財務風險防控下事業單位內部控制管理

在財務風險防控大環境下，事業單位的內部控制管理工作變得更加重要。內部控制不僅確保了財務數據的精確性和可信度，還提高了資金的使用效益和效率，同時也增強了事業單位在社會上的信譽和形象。目前事業單位內部控制管理中存在著內部控制環境脆弱、風險評估體系不夠完善、控制活動實施效果不佳、信息溝通不暢以及內部監督不到位等多方面的問題。

一、財務風險防控下事業單位內部控制管理的重要性

（一）保障財務信息的準確性和可靠性

準確、可靠的財務信息是事業單位全面運行的基石。它能給單位領導決策提供正確依據，從而避免信息失真造成決策失誤。財務部門通過內部控制機制的科學性，能夠對各種財務數據進行準確的記錄、歸類與總結，保證信息真實與完整。另外，內控管理也能有效預防財務舞弊行為，維護單位經濟利益。執行內部控制政策，如定期的財務審查、嚴格的財務會計制度和透明的財務報告流程，都能顯著增強財務數據的透明性和信賴度。

（二）提升資金使用效率和效益

通過高效的內部控制管理能夠做到科學調配、合理利用資金，使其功能得到最大化。建立健全內部控制制度有利于規范經費使用過程，避免經費浪費與損失。通過預算管理、成本控制以及績效評估等手段，各單位能夠對資金用途進行較好的計劃，保證各項開支的合理性。同時，對資金使用進行透明化、規范化管理，能夠提高單位資金運作效率、降低不必要開支、促進資金整體使用效益。

（三）維護事業單位的公信力和社會形象

內部控制管理對于保持單位公信力，改善社會形象，具有重要作用。完善的內控制度、透明的財務管理既能夠防范財務風險，又能夠提高外界對于本單位的信任度。具有透明度的財務管理與嚴謹的內部審計，將使得利益相關者對于本單位誠信度與管理水平具有較高評價。

二、事業單位財務風險防控下內部控制管理的現狀

（一）事業單位財務風險的表現

1.預算風險

就事業單位財務管理而言，預算風險主要體現在預算編制不夠科學、執行不夠嚴謹和調整不夠及時幾個方面。在預算編制時，一些單位對實際需求與財務狀況考慮不全面不充分，造成預算編制缺乏準確性與合理性。有些單位經常存在預算過高或者偏低的問題，致使資源配置不盡合理，影響了單位的正常經營。預算執行中存在著執行不到位、資金使用效率低的現象，有的項目沒有按預算計劃實施，造成了資金的閑置或者浪費。預算調整不夠及時是突出風險點之一。在外部環境或者內部需求變化的情況下，若預算調整不當，就有可能造成資金使用的滯后性，影響工程進度以及單位發展。

2.收支風險

事業單位財務管理面臨的另外一個重大風險就是收支風險，主要體現在收入來源的不穩定性、支出控制松懈和資金缺乏流動性。從開支上看，一些單位普遍存在著開支控制不嚴、審批過程不規范等現象，造成資金運用效益不高甚至違規使用。資金流動性不足是重要的風險點之一，在單位資金周轉十分困難的情況下，有可能影響到各方面的工作順利進行。事業單位有必要強化收入管理，拓寬收入渠道，促進收入穩定準確，在嚴格控制開支、規范審批流程、提高經費使用效益的同時，保持資金儲備適度，保證資金流動性以有效地應對收支風險。

（二）事業單位內部控制管理存在的問題

1.內部控制環境方面

事業單位內部控制環境問題較多，表現為管理層重視不夠、內部控制文化建設乏力、員工參與度低等。管理層通常注重業務目標而忽略內部控制，使得內部控制制度變得形同虛設。另外，事業單位內部控制文化推廣水平不高，職工對內部控制了解與認知不深，缺乏積極參與與服從。管理層和員工溝通不暢使得信息傳遞不夠及時和準確，影響內部控制有效執行。再者，內部控制制度構建與完善需全體員工參與其中，在現實條件下員工參與程度往往不高，實施內部控制制度積極性與主動性不高。這些問題的出現嚴重限制了事業單位內部控制環境優化與改善，使內部控制成效大大降低。

2.風險評估體系方面

建立健全風險評估體系是內部控制管理中的一項重要內容，但是很多事業單位對此構建并不充分。風險評估體系在體系與流程上不夠完善，使得風險評估工作不能系統化與規范化進行。風險識別不夠全面，各單位內部對于潛在風險缺乏了解，尤其對于某些隱性風險及長期風險識別有盲點，很難防患于未然。風險評估的方法簡單，沒有科學的評估工具與方法，評估結果準確客觀也很難得到保障。這些問題使風險評估體系很難發揮其應有功能，影響到內部控制整體成效。

三、財務風險防控下事業單位內部控制管理的優化策略

（一）完善內部控制環境

1.強化組織架構與職責分工

加強組織架構和職責分工對事業單位財務風險防控十分重要。要達到這一目的，就必須先厘清各級管理層各自的責任與權限。通過建立科學合理的組織架構，能夠保證各部門、各崗位對內部控制的作用和任務清晰。同時要確立明確的職責分工，避免出現職能重疊、責任模糊等問題。通過經常性的培訓與評估，促進職工專業素質與風險意識的提高，保證每一個職工能了解和履行職責。績效考核機制的引入把內部控制目標和個人績效聯系起來，督促員工主動參與內部控制工作。

2.培養內部控制文化

營造重視內部控制文化氛圍，需先從領導層抓起，起到表率作用。領導層要率先垂范，培養內部控制良好意識，通過多種形式宣傳教育，將內部控制重要性傳達給全員。同時鼓勵職工主動參與內部控制活動，并提出合理建議以推動內部控制制度不斷完善。通過建立內部控制專門部門或者職位來專職承擔內部控制推進與實施工作，保證內部控制文化在人們心中根深蒂固。定期進行內部控制培訓與交流活動，以提升員工內部控制知識與技能、強化內部控制職責。

（二）健全風險評估體系

1.風險識別方法與流程

有效地進行風險識別需從多個方面著手：對環境進行綜合掃描，對外部環境變化中可能存在的風險因素進行評價。通過定期召開跨部門會議、收集部門反饋意見、提出建議等方式，發現可能存在的內部控制薄弱環節。另外，本文還實行了定量分析與定性分析相結合，在數據分析中發現異常趨勢與風險信號，并結合專家訪談、問卷調查等手段獲得較多風險信息。建立系統化風險識別流程能夠保證各種風險得到及時識別與上報。建立風險數據庫對每個風險事件發生、處理過程及結果反饋進行追蹤與記錄，形成閉環管理。

2.風險評估指標與模型

為有效地對事業單位所面臨的財務風險進行評價，構建科學、合理的風險評價指標和模式至關重要。需結合本單位具體情況選擇合適的風險評估指標：流動性風險、信用風險、市場風險及操作風險。每個指標均應有清晰的界定及計算方法，保證評估結果準確、可比。確定評估指標之后構建多維度風險評估模型，并運用數學與統計方法量化綜合分析不同風險因素。比如利用蒙特卡羅模擬和VAR模型這類工具，能夠模擬出風險在不同場景中的變化情況并預測出潛在的風險損失。

（三）加強控制活動執行

1.預算控制

健全的預算控制體系要求在預算編制、批準、執行、監督等四個環節形成閉環管理。在預算編制階段，要對未來財務需求進行充分研究與預測，并根據本單位戰略目標與年度計劃編制出科學合理的預算方案。審批環節需要多層次、多部門共同探討與審查，才能保證預算合理可行。在預算執行期間，嚴格執行核定的預算方案，并對各預算的執行情況實施實時監控，發現偏差并及時予以調整。為確保預算執行嚴肅性與規范性，還要建立與完善監督機制，以預算執行情況定期報告與審計來保障預算資金的透明與高效利用。

2.收支控制

收支控制在事業單位財務管理中的目的在于保證收入按時入賬，開支合理合法。要建立健全收支zzEu9fqADl7UKBdneE2Ux0yLrKz1gRC8jEcKJSlY2cw=管理制度，厘清收入確認與支出審批過程與標準。從收入管理上看，要加強各項收入核算與管理，保證收入入賬及時、記錄準確，避免收入流失。在支出管理上，嚴格執行預算，開支應通過嚴格審批程序以保證各項開支合理合規。同時建立一套行之有效的收支對賬工作機制，經常檢查收支情況，發現問題及時更正。加強內部審計與外部監督，定期進行審計與檢查以保證收支管理規范透明。

（四）優化信息與溝通機制

1.信息系統建設

信息系統建設之初，必須有一個綜合的需求分析來了解各個部門對于信息系統的具體需求，這樣才能保證系統設計合理、全面。選取合適的技術平臺及軟件以保證系統穩定性及可擴展性。在系統開發階段一定要嚴格遵守項目管理的標準，保證工程按時按質完成。在系統啟動之后，需要對其進行綜合測試與訓練，以保證所有用戶都能熟練地使用操作系統。此外，還要建立一套完整的安全管理機制，其中主要有數據備份、權限管理以及系統監控。

2.溝通渠道拓展

在事業單位日常管理工作中，順暢的溝通渠道是保證信息傳遞有效、精準的重要保證。傳統的溝通方式例如會議和文件傳遞，盡管效果良好，但是難以應對環境的瞬息萬變。可以采用先進的通信技術手段，例如創建公司內部的通信平臺，以促進員工間的實時溝通和信息共享。經常舉辦跨部門交流活動，推動各部門間合作與信息互通。另外，還應建立反饋機制以激勵職工的意見與建議，及時地調整與完善工作方法。對外溝通中，可借助官網、社交媒體等平臺增強與公眾及其他機構之間的交流，增強單位透明度及公信力。同時，建立標準的溝通流程，以保證信息傳遞準確及時。

總之，在目前復雜多樣的經濟環境下，事業單位一定要重視財務風險防控與內部控制管理工作，并從改善內部控制環境、完善風險評估體系等方面入手，強化控制活動的實施，優化信息及溝通機制，加強內部監督，全面提高財務管理水平及風險防控能力。只有這樣，事業單位才能夠在確保自身平穩運轉的前提下，為社會與大眾提供更好的服務，完成自身的社會價值與任務。

作者單位：青海省糧油檢測防治所