數智化時代集團型企業財務管理轉型研究

摘 要：當前越來越多的企業在經營發展過程中，設立或參股其他企業，向集團化轉變，利用上下游產業鏈降低企業經營成本，提高企業市場競爭力。而隨著企業經營規模變大，集團型企業業務范圍變廣，企業經營涉及的業務類型、各類資產和各項財務數據也越來越多，管理難度加大。同時，財務管理風險也隨之上升。而信息技術的發展，給現代財務管理模式提供了新的思路，更多的集團企業財務管理朝著信息智能化轉型，以此提高企業財務管理質量。

關鍵詞：財務管理；數智化；財務共享中心；業財融合

引言

在數智化時代，企業信息技術和各類管理軟件運用愈發成熟，在集團企業財務管理中，傳統財務管理效率及質量愈發不能滿足企業發展需求。越來越多的集團企業建立財務共享中心，通過財務共享中心對集團所有分子公司的財務工作進行管理。根據組織架構的優化，促進財務介入業務工作，推動業財融合模式的實施，對整個集團企業實施全面管理，此種轉型過程對信息技術及內部信息管理系統依賴不斷加深。企業內部財務管理信息和相關配套人員及制度直接關系著企業財務轉型質量。在數智化時代，集團企業財務管理職能發生了較大變化，企業財務更多傾向于管理職能，為企業管理者賦能。它不僅在會計核算、費用管理等方面產生作用，而且在數據挖掘、成本分析、風險防控、稅務籌劃、全面預算、業務支撐等方面也發揮著重要作用。對此，集團型企業在數智化財務管理轉型過程中，要明確財務定位，做好財務管控，樹立業財融合和統一管理意識，從而保證企業財務和業務經營工作的順利開展。

一、集團企業數智化財務管理轉型的必要性

（一）數智化財務管理是企業財務管理未來趨勢

數智化財務管理已經成為集團企業財務管理的必然趨勢。特別是信息技術的快速發展，物聯網、人工智能和大數據分析技術，為財務管理數智化提供了底層邏輯和技術支撐。集團企業財務工作利用好這些管理技術，能支撐集團更快、更好發展。面對這一趨勢，企業要緊跟市場及時代，結合自身實際業務狀況、經營狀況、組織架構，堅定建設財務數智化管理決心，轉變財務管理模式，提高管理型財務質量。

（二）能增強企業數據分析能力及管理效率

數智化財務管理能有效處理集團化龐大的財務數據，為數據挖掘和分析提供有力工具。集團企業在經營發展過程中，會產生龐大的數據，數據處理要求也越來越高，企業不僅需要提升數據處理質量，也需要提高數據處理效率以面對日益變化的市場。特別是在成本分析、稅務籌劃、業務管控等方面，需要通過數智化技術來提升企業管理質量，滿足企業管理需求[1]。

（三）有助于企業財務風險防控

從集團企業經營范圍來看，許多集團型企業不僅向上下游發展，也朝著本行業外的相關行業，補充業務內容，轉變發展方向，從而降低企業經營風險。而財務數智化管理能在企業經營戰略決策上，提供科學可靠的數據支撐。利用財務共享中心平臺，使財務數據和分析結果做到實時動態傳遞，防止集團企業數據失真，降低財務管理風險。同時，在全面管控和數據信息挖掘上，能為企業戰略決策提供支撐，如資金情況、墊資分析、應收賬款分析等，為企業制定科學的戰略決策提供支撐。

二、集團企業數智化財務管理轉型未來方向

（一）利用財務全面管理，實現企業全面把控

在數智化財務管理上，集團企業利用財務信息系統，可以實現對集團所有企業的全面管理和把控。通過財務信息系統，不少集團企業開始建立財務共享中心，以統一標準和流程實現數據對齊，從而對整個集團企業統一管理。在集團總部各部門，通過系統端口互聯，使內部各個部門管理系統數據信息互聯互通，形成一個財務大體系，發揮協同效應。而在集團各分子公司，利用信息系統，實現對分子公司的數據監控、經營決策引導，使集團企業真正融為一體，發揮戰略財務價值。

（二）促進企業業財融合，實現雙互交融

業財融合作為未來財務管理新趨勢，通過財務和業務之間的相互支撐，使財務管理更加科學高效。在業財融合模式下，企業通過財務共享中心對經營數據分析處理，實現業財深度融合。如數智化模式下，財務方面會更加傾向于全面預算、業務把控，使財務管理應用于業務開展過程中，致使業務開展涉及的一些稅務數據、財務數據、成本發生費用數據，直接被財務部門所掌握，從而分析挖掘數據價值，實時為業務給出反饋。特別是在大數據管理信息平臺下，集團企業顆粒度可以最大限度對齊，優化內部資源配置，提高資源效益。

（三）通過互聯互通，服務企業業務全周期

在數智化和財務共享中心下，集團企業各部門及分子公司內部數據能互聯互通，溝通交流屏障被打破。同時，集團總部財務服務從事后向事前事中轉變。提供項目投資預算、業務實時監督控制等服務，實現一體化管理，這種財務管理前移的趨勢，能降低企業業務風險和成本，提高業務效益。特別是對于集團企業上下游產業鏈而言，真正做到數據互聯，價值共享，從而建立一個新的生態業務圈[2]。

三、集團企業數智化財務管理轉型策略分析

在信息化時代，集團企業開展數智化財務管理轉型過程中，其財務管理制度和管理內容應是不斷調整的，是一個動態體系。企業要結合自身戰略目標來做好財務轉型各階段的管理辦法。一般而言，集團企業財務管理轉型要注重組織架構建設和內部提升轉變。即合理建設財務共享中心，重新分配財務職責。加快提升財務管理質量效率，轉變財務管理內容，針對團隊素質、價值創造等內容做好調整建設，對財務管理轉型做好優化配套，從而使財務工作在數智化時代充分發揮作用，促進集團企業發展。

（一）明確建設目標，增強內部意識

集團企業在建設數智化財務管理模式，推進財務轉型過程中，切實循序漸進，為財務管理新模式打下堅實基礎。首先，集團企業要明確建設目標。根據自身業務狀態，分階段分過程確定階段性轉型目標。確保企業在轉型過程中，其財務能力和內部控制質量不受影響。其次，做好內部組織架構優化。成立財務共享中心，并做好相關權責規劃。財務共享中心作為集團企業一級部門，有權對企業各部門及分子公司財務數據進行管理，對業務開展進行監管。根據發展目標和企業戰略定位，依托財務共享中心，企業要合理搭建業財融合一體化管理系統，為財務新模式的實施牢固基礎[3]。同時，做好資源投入預算，編制一份財務轉型分析報告和發展規劃，使集團企業財務轉型有明確方向，也能穩固各部門及人員思想。最后，加強內部財務思想建設。集團企業財務管理體系涉及各個部門及下屬公司切身利益。集團企業應定期召開財務管理會議，對財務轉型重要性和轉型流程進行宣傳，對即將實施的新制度新流程做好宣貫，使財務管理制度能得到有效執行。通過頂層體系設計、目標建設明確、財務意識宣傳等機制，為數智化財務管理轉型打造良好企業內部氛圍，推動數智化財務轉型有序推進。

（二）優化財務流程，健全財務制度

企業在推進財務轉型過程中，要想實現集團內部的統一管理，就需要制定標準的流程及制度。首先，需要對現有的財務流程、制度及關鍵環節進行梳理。集團企業因業務范圍較廣、下轄的分子公司較多，在統一財務流程時，要考慮各個公司實際情況，會計科目、政策、報銷流程、預算管理、資產核算、編制模塊這些通用制度可以統一，而一些業務上的財務管理，可以存在差異，但必須按照集團總部要求開展。集團財務共享中心要對各類財務制度編制成冊，下發至分子公司，從而方便在核算時能準確轉化。其次，優化財務流程，制定標準化流程制度。集團企業要對所有分子公司現行的財務管理制度進行核查，使管理制度和集團相統一。特別是一些財務報表，做好相關財務報表的融合措施，在收集匯總所有分子公司及各業務部門數據后，能通過信息系統相互轉化，使企業業務和財務之間交叉管理，通過數據收集整理，為企業數智化數據分析和算法提供可靠的數據支撐。最后，落實動態化制度管理機制。集團企業經營是一個動態過程，財務轉型過程也并不是嚴格按照既定的階段方案開展。因此，集團企業要定期評估財務轉型現狀，使財務轉型不偏離企業戰略目標和實際需求。

（三）加強團隊建設

企業財務轉型離不開人才支持，為了確保財務工作的順利開展和財務轉型高水平推進，集團企業必須加強團隊建設，打造一支高水平數智化管理團隊。一般而言，數智化財務管理團隊依托于財務共享中心，明確團隊職責。當前數智化財務模式在財務管理內容上主要為基礎財務、戰略財務和共享財務，其工作職能分別對應著集團財務會計核算、財務預算及數據分析、業財融合等。因此，財務團隊也必須隨著財務轉型進行優化升級。財務人員要提升自身技能，不僅要具備較高的財務專業知識，還要對企業業務流程、大數據運用、行業信息、相關法律法規等有所掌握，成為一名復合型人才。集團結合現有財務人員設置針對性技能培養，使財務人員朝著對財務細化感興趣的方向發展。集團企業在數智化財務轉型過程中，必須緊抓三大財務內容，培養相應的財務人員，發揮財務管理的作用。對于一些高素質財務人員，要積極加以引進，以完善集團內部人才培養梯隊。

（四）優化財務內部系統，加強技術應用

首先，內部管理系統建設需要進行科學優化和模塊設置。對于集團企業而言，最好加強在信息建設上的投入，成立內部信息部門，專門負責內部信息系統更新維護，設計好財務管理模塊，將財務系統分為稅務系統、預算系統、資產系統、核算系統等等。同時，打開財務系統和內部業務系統等之間的聯系端口，使系統滿足企業發展需求，同時也降低核心經營數據外泄。其次，加強各類新技術運用。當前企業信息系統通過嵌入RPA、API、OCR等技術對企業資金管理、銀行導入、銀企直連等業務進行管理，使企業基礎財務工作智能化，在報銷、稅務、預警等方面，實現財務管理智能化。而這些工作的開展都需要集團企業信息部門支撐，甚至部分企業在完善內部管理財務系統后，將管理系統市場化，增加軟件科技業務，實現對企業智能化管理成本效益轉化[4]。最后，加強財務系統和外部第三方系統端口對接。如集團企業在內部商旅系統上，與主流訂票軟件進行鏈接跳轉，使財務部門能了解出差報銷等明細，在提高報銷效率的同時，也能加強企業內部廉政建設。

（五）加強數據挖掘，發揮數據價值

在信息平臺建設完成后，集團企業財務管理轉型也基本完成，財務管理效率將得到有效提升。但要想進一步發揮財務決策支撐作用，提升財務管理質量，集團企業還需加快數智化應用場景落地，加深內部數據價值挖掘，實現對財務數據和非財務數據的可視化管理。如搭建數據運營庫，通過自動算法對業務活動進行模擬和預測，為業務部門提供可行性分析報告，從而提高業務效益，降低業務活動風險。在信息系統數據管理過程中，財務部門可以將數據劃分為加工層、標簽層和應用層，針對不同的業務搭建不同分析模型，使財務人員能直接查詢相關業務數據，進行報表分析，做出可視化報告，為集團企業管理者提供戰略決策支撐[5]。此外，受集團企業日常經營影響，系統數據模型分析會逐漸產生相關邏輯，一旦某一時刻，一些數據和以往數據存在差異或較大偏差，財務人員能及時了解差異原因，實現業務動態監督，通過業財分析會議，為業務人員提供服務，解決可能存在的風險。

結束語

綜上所述，集團企業面對近些年市場和外部技術環境變化，要加快內部財務轉型，通過財務共享中心模式，實現對集團財務工作的統一管理。未來市場競爭，核心競爭力不僅體現在產品、價格，企業內部管理也會成為關鍵的競爭因素。集團在對財務數據和非財務數據整理分析后，能促進業財融合，用財務手段支撐業務發展，提升業務水平。統一調度的集團企業，可以合理優化資源配置，實現資源利用最大化。因此，集團企業要重視財務轉型，整個集團上下所有部門積極配合，做好財務轉型的規劃設計，保障財務轉型能夠順利開展，為企業戰略目標服務，同時為企業可持續發展服務。

參考文獻：

[1]劉瑩.財務共享模式下企業集團業財融合實踐探討[J].中國市場，2024（07）：158-161.

[2]蒲曉旭.集團企業財務信息化建設的問題及優化探討[J].財會學習，2024（15）：44-46.

[3]魏靈.數智化視域下集團財務管理體系創新路徑研究[J].財經界，2023（13）：144-146.

[4]羅玉枚.價值鏈視角下的集團企業財務管理信息化[J].中國產經，2023（22）：124-126.

[5]張玉霞.集團企業財務共享服務中心的構建[J].大眾投資指南，2022（16）：104-106.

作者簡介：譚娜（1988－），女，本科，會計師，研究方向：財務管理與內部控制。