G開發區財政預算一體化系統運行存在的問題及建議

摘 要：本文以G開發區財政預算一體化系統運行為研究對象，首先對預算一體化系統進行了概述，然后說明了G開發區財政預算一體化系統的運行現狀，剖析了其存在的問題，最后提出了相應的策略建議。

關鍵詞：G開發區財政；預算一體化系統；轉移支付項目統籌

一、預算一體化系統概述

（一）預算一體化

預算一體化建設主要是指以信息化推進國家治理體系和治理能力現代化[1]，建立各級財政統一的預算管理一體化規范，將管理規則嵌入信息系統，全面提高各級預算管理規范化、標準化和自動化水平。包括5個一體化，即政府預算管理一體化、部門預算管理一體化、預算全過程管理一體化、預算項目全生命周期管理一體化、預算數據管理一體化。

（二）預算執行一體化系統

預算執行一體化系統是一款集預算編制、預算執行、會計核算等功能于一體的財務管理軟件。該系統致力于提高單位財務管理水平，實現財務數據共享和業務協同，為單位領導決策提供有力支持。該系統主要具有兩大特點：一是集成化。該系統將預算編制、預算執行、會計核算等功能集成在一個平臺上，便于單位進行財務管理。二是數據共享。該系統能夠實現財務數據共享，便于單位內部各部門之間進行業務協同。

二、G開發區財政預算一體化系統的運行現狀

（一）邁入預算編制信息化2.0時代

G開發區財政的預算編制從信息化維度來看，可劃分為三個階段：2017年之前運用龍圖平臺編制預算，為1.0時代；為提升工作效率，自編制2018年預算開始回歸線下，運用Excel表格匯總編制全區預算；2022年上線預算一體化系統，重新回歸預算編制系統，為2.0時代。預算一體化系統的上線夯實了G開發區財政建立現代預算制度的基礎，重構了財政“數字化”業務流程，促進了預算編制與預算執行的有機融合。

（二）重構預算績效管理新模式

在表格時代，G開發區財政的預算績效管理主要采取線下方式通過編制表格制定績效目標，運用表格生成固定樣式文字粘貼進預算編制表格，后續的績效目標評審、績效運行監控等全部采用線下方式，導致預算績效與預算編制、預算執行“兩張皮”，大大增加了工作人員的負擔。預算一體化系統的上線，重構了預算績效管理新模式，將預算績效內嵌入系統，從而大幅提高了工作效率。

（三）建立基本支出標準體系

預算一體化系統要求編制預算的首要條件是“項目入庫”。項目庫項目分為人員、運轉和特定目標三大類（詳見下表）。預算一體化系統上線后，基本支出預算實現了定員定額管理，各部門錄入所屬人員的基礎信息后，基本支出預算便自動生成且無需編制績效目標，極大地緩解了財務人員的工作壓力，提高了預算編制的精準性。

（四）強化縱向到底橫向到邊

預算一體化系統建設的基本邏輯是統一建設規則，“一桿子插到底”。G開發區51個預算單位全面使用預算一體化系統，覆蓋所有財政業務，實現從資金源頭到使用末端的全流程數字化管理。系統高效整合數據資源，涵蓋基礎信息管理、項目庫管理、預算編制、預算批復、預算績效、預算執行、預算調整調劑、決算管理、資產管理等16個模塊，300多項基礎菜單，充分實現了信息系統和數據資源的整合共享。

三、預算管理一體化系統運行中存在的問題

（一）項目庫建設基礎不牢

第一，同類項目重復入庫。預算一體化系統要求將項目作為預算管理的基本單元，預算編制堅持“先有項目再安排預算”“資金跟著項目走”，部門申請資金的前置條件是需要申報的項目，一個上級轉移支付項目與本級儲備的二級項目要具有一一對應關系。但因不同層級下達的同用途轉移支付項目的代碼不同，從而導致不同層級的資金來源重復儲備同類項目。

在實際操作過程中，G開發區財政作為最末級財政，每年約有50%的支出來源于上級轉移支付。只要上級下達一筆轉移支付，G開發區財政就需要完成一次二級項目入庫，從而大大增加了預算單位工作量。若上級轉移支付需要區級配套，則區級資金同樣需要完成項目入庫且導致數據冗余[2]。如城鄉義務教育保障經費中的生均公用經費，中央、省、區資金承擔的比例分別為60%：24%：16%，為接收上級下達的生均公用經費資金，G開發區財政需在系統內入庫3個項目。預算一體化系統上線3年來，G開發區財政預算系統內存量項目數據已達3 000多個。各部門在進行績效監控、績效自評時往往以項目代碼界定項目數量，一個代碼對應一個項目，重復入庫的項目不但增加了各部門在績效監控、績效自評時的工作量，也導致數據匯總統計失真，一個項目代碼無法反映一個項目的真實執行情況。

第二，入庫項目質量低。項目入庫由部門經辦人發起，需經多人審核，入庫環節需填寫大量信息，如項目名稱、項目期限、項目屬性、項目測算、績效目標、項目概述等不低于20個字段。預算編制工作大多由單位財務人員牽頭負責操作，財務人員工作量大。同時由于財務人員對項目缺乏充分了解，在填報信息時通常流于形式，以“糊任務”為目的，導致入庫項目質量低。

另外，因“項目”概念界定不清晰，不同的人會存在不同理解，加上部門人員變動，也會導致同類項目重復入庫。如招商部門年初預算安排項目“展會經費”，主要用于招商部門赴北京、上海等地開展專項招商推介活動。部門若臨時承接一項大型新能源汽車展會，需追加經費，則可能重復項目入庫，入庫名稱為“新能源汽車展會經費”，但是新能源汽車展會也屬于展會的一種類型，則該項目重復入庫。

第三，績效指標設置繁瑣。項目入庫環節，必須填報中期績效目標。系統設置績效指標必須包括產出指標和效益指標。產出指標包括數量、質量、時效、成本指標，四項產出指標必須填寫；效益指標包括經濟、社會、生態、可持續影響、服務對象滿意度指標，效益指標必須填寫最少一項。以上9項指標中只有數量指標可以量化考核，其余指標均偏定性，不便于考核。大量定性指標的存在，導致績效評價時彈性過大，不便于操作。同時強制要求將指標“填滿”，導致部門工作量大，倒逼部門設置不科學不合理指標，甚至“胡編亂造”[3]。

（二）系統模塊設置脫鉤

預算一體化系統覆蓋預算管理的全流程，但是在模塊設置上存在脫鉤情況。基礎信息管理、項目庫管理為預算編制前期環節；預算編制、預算績效、預算批復為預算編制環節；預算調整調劑和預算執行為預算執行環節。從目前的系統設置來說，一旦預算批復下達形成指標后，預算編制和預算執行環節即失去關聯，預算績效監控無法直接從預算執行支付環節直接取數。績效監控全部靠人工填報，增加了預算單位的工作量，同時也會導致數據缺乏時效性和準確性。

（三）存在信息孤島現象

預算一體化系統建設運用專網專線，與其他系統無法貫通。G開發區財政局支持經濟發展的任務艱巨，近3年年均支持企業發展政策資金約20億元，年涉及企業約7000家次。G開發區財政局具備完備的財政涉企扶持系統，且涉企資金審核均已實現線上操作，但是因為涉企系統與預算一體化系統無法貫通，導致預算單位報銷時需要從涉企系統導出數據，手動導入預算一體化系統，所以便額外增加了部門工作量。另外，為優化營商環境，G開發區財政局大力推進“免申即享”，需要將支付數據及時反饋給收款人，但因為兩個系統無法貫通，支付完成后，部門又需要將預算一體化系統支付數據導出，重新導入涉企系統，從而增加了預算單位的工作量，增加了數據錯誤的可能性。

（四）內控制度不健全

預算一體化系統自2022年上線，運行兩年來一直缺乏健全的內控管理制度。開發區是經濟建設的主戰場，人少事多，預算單位無專職財務人員，大多非科班財務出身且身兼數職，加上崗位調動頻繁，導致人員業務非常不熟練，對預算一體化系統的認識不足。如各個部門財務報銷均設立經辦崗和審核崗，但在實際操作中往往一人多崗操作，系統內控不足。

（五）復合型人才不足

預算一體化系統設置了16個模塊，包括預算、決算、績效、執行、資產等。預算和績效、決算和執行、資產、信息化分別由不同科室負責，對應不同的崗位角色，各負其責。因崗位細分，很少會有精通全流程的財會人員，同時因財會和計算機的行業壁壘，精通業務和計算機的復合型人才更是少之又少。

四、完善預算一體化系統的建議

（一）加強轉移支付項目統籌

設立上級轉移支付項目清單，明確轉移支付項目資金承擔比例。轉移支付清單應由各層級財政部門分別牽頭制定，如中央制定的全國性政策，應由中央級制定；省級制定的省級政策，應由省級制定；各級明確清單后，將各級政策所對應項目內設預算一體化系統，自上而下同用途項目使用統一項目名稱和項目代碼，設置標準字段，規避基層財政重復進行二級項目入庫，減輕基層負擔。

（二）科學設置項目績效指標

分類設定項目績效指標庫，對不同類別的項目設置不同的主指標，減少無效低效指標。能量化的項目，一律以量化指標進行考核，減少使用定性指標。無量化指標的項目，采取主要定性指標進行考核，并明確定性指標考核方式，如采取抽樣調查方式計算滿意度指標。完善績效管理指標庫建設，建立分類別、分行業、分領域的指標和標準體系并根據實際情況修訂更新，將指標庫內設系統并依據項目類別進行推薦匹配，在部門項目入庫時即可科學設置績效目標。

（三）加強系統模塊關聯

加強預算一體化系統績效指標與預算執行模塊關聯，讓預算執行模塊切實起到跟蹤監控的作用。績效指標設置完成后，在預算單位進行支付報銷時，強制要求填寫績效目標完成情況和預算執行情況，如部門支付培訓費時，在填報支付單據時一并填寫培訓人數、數量、培訓時間等信息，同步由支付審核崗進行審核，可大大提高績效監控數據的準確性和及時性。對于預算執行環節購入的資產，要同步錄入資產信息，并與資產管理信息系統進行匹配。資產管理系統中資產的更新、報廢及折舊等信息可與預算編制環節互通，便于預算編制人員及時掌握部門資產情況，從而科學編制預算。

（四）加強人員管理指導

財政部門發揮好牽頭抓總作用，積極對各預算單位財務工作人員開展培訓，講解項目入庫要點、績效目標編制注意事項，切實提高項目質量；將項目編制質量納入預算績效考核，明確項目庫入庫審核規范，對編報不規范、依據不充分的項目予以退回修改；加強業務處室培訓，對審核把關不嚴者予以通報批評，并將業務處室歸口單位預算績效考核結果與審核人員年終評先評優掛鉤，將審核責任落實到位，切實提高項目入庫質量，提高預算編制的科學性和準確性。

（五）促進業務系統貫通

預算一體化系統是末端數據，最為精準，能夠準確反映政府的各項活動。各項業務活動的前端依賴各部門開發的業務系統，應加強財政一體化系統與各業務系統的貫通整合，加強數據共通共享，如涉企補助資金通過涉企系統審核，民政補助資金通過民生系統審核。為優化營商環境，地方政府大力推行政策資金獎補“免申即享”，但由于系統之間割裂，導致終端支付數據無法回傳，收款人無法及時掌握收款信息，強化預算一體化系統與政策性業務系統的貫通，就能夠實現前端待支付數據共享，后端已支付信息共通，打通“免申即享”最后一公里。

（六）完善系統建設

按照“以人為本”原則優化系統界面，及時了解預算單位的使用體驗，不斷更新完善系統操作界面和操作流程。注重簡化系統操作流程，給各預算單位充分放權，大大提高支付效率。如常態化按月撥付的基本支出，可按季度下達資金計劃，未跨“大類”的經濟科目調劑，由預算單位自行操作審核即可，無需財政審核。

（七）加強財政人才隊伍建設

對新入職的員工，建立“以師帶徒”制度，由經驗豐富的業務骨干對口輔導新員工，做好“傳幫帶”。加強員工輪崗交流，提升青年員工的崗位適應能力和綜合應對能力。開展財政大講堂活動，由各個業務科室輪流講解業務，促進交流學習。聘請系統工程師，專項培訓系統建設架構和底層邏輯，強化業務實操培訓。

參考文獻：

[1]王明輝.基于預算管理一體化系統建設下項目庫完善的實踐和思考 [J].上海商業，2023（11）：177-179.

[2]王小龍，李敬輝.預算管理一體化規范使用教程[M].中國財經出版傳媒集團經濟科學出版社，2020（01）：2-3.

[3]任瑞霞.淺談財政云預算一體化系統運行存在問題及對策[J].西部財會，2024（03）：10-11.