信息化環境下D公司全面預算管理的完善策略

摘 要：“互聯網+”時代的到來對企業信息化管理提出了新要求，信息化程度會直接影響全面預算管理實現的質量。在這一背景下，本文以D公司為研究對象，剖析了信息化環境下D公司全面預算管理存在的問題，主要包括預算編制工作繁重、預算數據的精準性不足、預算控制能力不足、預算分析浮于表面、預算預警機制不完善，繼而提出了相應的完善策略。

關鍵詞：信息化環境；企業全面預算管理；預算編制

為了更好地解決因國際、國內環境而造成的運作困難，許多企業越來越關注和推行全面預算管理。但是，在信息化背景下，很多企業仍然存在著一系列急需解決的問題，將信息技術應用到企業的預算管理中，對于提高我國企業的整體預算管理水平具有重要意義。

一、信息化環境對企業全面預算管理的積極影響

（一）提高企業獲取信息的效率

在信息化背景下，企業按照自動化的方法進行收集、處理和分析信息，能夠有效地提升企業信息獲得的效率。在常規的預算管理工作中，企業的有關人員需要用人工的方法來搜集和整理公司各個部門的預算數據資料，在實踐中需要花費比較多的時間和精力。而在信息化環境下，企業可以通過數據接口以及自動化工具，對有關數據信息進行實時收集和處理，從而能夠大大減少預算編制的時間和費用。另外，信息化背景下產生的一套數據分析工具，能夠讓企業對其財務數據進行更為全面和深入的理解與掌控，從而能夠更快、更準確地發現風險問題和機會，為企業的預算管理提供更強大的支持[1]。

（二）提升業務與財務信息質量

在信息化背景下，企業可以通過信息化的方式來促進自身的業務和財務信息的整合，從而能夠大大提高企業的信息準確性和品質。因為企業的運營管理活動很多，所以在常規的預算管理流程中，往往會遇到信息孤島、數據差異等問題，不能對企業內各個部分的預算數據進行有效的統籌和集成，從而會對預算的準確性和可信度產生一定的影響[2]。但是，在信息化的背景下，企業可以將 ERP等系統集成管理工具運用到企業全面預算管理中，促使企業的業務與財務信息進行“無縫”對接與集成，從而更好地解決因信息孤島造成的財務收支不一致等問題。

（三）加強對企業的科學決策的支撐

全面預算管理是提高生產企業科學決策能力的關鍵，通過信息技術的作用與支撐，可以使企業的預算管理更好地與公司的業務決策行為相融合，提高其在企業業務決策中的作用。從現實的角度來看，一些企業在常規的預算管理中，只是把它當成一種財務管理的手段，沒有把其和公司的策略和業務目的緊密地融合在一起，這就使得它不能對企業的業務決策進行科學、高效的引導和支撐。傳統的預算數據主要是經營層面的數據，很難形成財務三表預算，而信息化環境下可以通過數據轉化、整合，在經營預算基礎上生成財務三表，為企業決策提供更有力的支撐。在信息化的背景下，企業能夠通過更為準確、高效的數據分析方法和預測工具，對產業市場發展和行業的運行趨勢等進行理解和把握，對今后一段時期的生產和財務狀況進行分析與預測，從而幫助企業制定更為科學、合理的業務發展決策[3]。另外，財務仿真、風險評估等與信息技術相結合的手段，可以對企業業務決策形成有效支撐，幫助企業制訂并執行更為科學、更合理的預算管理戰略，增強企業的財務績效，提升企業的決策水平。

二、信息化環境下D公司全面預算管理存在的問題

（一）預算編制工作繁重

D公司有很多部門，有很多資金流動，再加上企業業務呈現出多樣化的特征，因此，便采用了常規的、不信息化的預算編制方式，從而給企業的預算制定帶來了很大的工作量。D公司的預算編制采用的是“自上而下”與“自下而上”相結合的方法，在實際工作中，要將信息下達、上報、匯總、整理，全過程耗時耗力，任務繁重[4]。

（二）預算數據的精準性不足

D公司從建立到運營初期，就是通過 Excel的數據統計和綜合來完成的。但是， Excel不是一個預算管理的軟件，它在應用中存在著一些問題，如報告格式不兼容、統計數據的校正能力不夠等。因此在今年，該公司進行了一次信息化升級，并將其與企業的現狀相結合，搭建了一套 ERP信息管理系統。該系統將采購、生產和銷售等各個管理模塊進行了整合，公司將預算管理模塊嵌入到了該體系中，并利用這些模塊的作用來進行預算管理。然而從現實狀況來看，有些ERP只是在原有的財務軟件上添加一些功能性的模塊，雖然具有一定的預算管理能力，但在實踐中卻很少使用。由于缺乏對整個項目的全程監控，因此，需要進一步改進。

（三）預算控制能力不足

預算管理的核心在于執行與調控，實施實時控制可極大地增強預算管理的效力。此類實時控制主要集中在流程監控和差異分析兩大層面，在流程監控中要及時發現并糾正預算執行的偏差，并基于實際狀況進行深入分析后制定相應的整改措施。然而，D公司在傳統的預算控制流程中，由于缺乏信息化的預算控制工具，往往只能依賴手工方式對預算執行結果進行整理和記錄，使得預算控制更多地表現為“事后諸葛亮”式的分析。同時，在預算偏差的控制上，D公司過于依賴支出審批來替代預算控制，從而加大了對支出審核的嚴苛程度。但實際上，D公司在經營過程中所涉及的材料成本費用等常受市場環境波動的影響，且不同業務訂單的成本因素也可能發生變化。若過分關注支出審批而忽視其他控制手段，便會偏離預算管理的初衷，導致財務部門、業務部門與預算管理部門之間的協同作業效率低下，進而影響企業的經營效率并削弱預算的約束力和計劃性。

（四）預算分析浮于表面

預算分析作為發揮預算作用的關鍵環節，應貫穿于預算編制至預算考核的始終。盡管過去的預算分析多側重于事后分析，但實際上，事前與事中的分析同樣至關重要。若在預算編制階段便進行大量深入的分析和測算，不僅能顯著提升預算執行率，還能大幅減少預算調整的頻次和幅度。D公司在初創時期雖已實施預算管理，但其預算分析浮于表面，如預算分析不夠深入導致預算編制不嚴謹、執行率低下，且在實際經營中預算頻繁調整，有時半年甚至三個季度才下發本年預算，嚴重滯后，使得預算管理的權威性受損，無法達到預期的預算約束力和實施效果。

（五）預算預警機制不完善

D公司在預算管理上存在著比較嚴重的“重編制、輕執行”傾向，對預算執行進度的監督和控制力度有所欠缺，未能對預算執行結果進行實時監管。當預算執行出現較大偏差時，往往只能采取“亡羊補牢”式的事后補救措施進行處理，而未能充分發揮預算管理在事前、事中階段的管理作用。這主要是由于企業缺乏專業的信息化預算軟件支持所致，使得預算預警機制無法做到防患于未然。D公司在預算管理工作中主要依賴Excel或購買的非專業軟件進行預算編制工作，這些預算工具無法與公司的實際情況緊密結合建立相應的預警機制。

三、信息化環境下企業全面預算管理的優化路徑

（一）加強預算管理的信息化建設，充分發揮預算管理的效能

D公司在初步的預算管理數字化轉型期間購買了相關軟件，這套軟件構成了其ERP系統的核心，但仍然不足以滿足全方位預算管理的需求。為了強化信息系統的預算管控能力，公司應對管理系統進行兩方面升級。首先，要在ERP系統內植入預算管理組件，依據各級預算指標間的關聯性構建多元模型，以增強系統預測和處理預算數據的能力；其次，要將集成流程引擎至ERP，確保預算管理全過程中能夠形成多維數據庫結構，使企業內部各部門及各級員工能實現線上協作辦公，從而提高信息交流速度，提升預算管理的質量。

（二）促進業務財務一體化，提升預算編制準確度

傳統企業預算管理常因信息技術支持不足，導致業財數據分散，部門間信息共享困難，造成預算編制與采購、生產、研發、項目執行等環節脫節，預算方案對具體業務單位的關注度有限。D公司應致力于打破這種信息隔閡，以提高預算編制的精確度。一方面，公司應整合ERP、CRM、HR等多種異構信息系統，強化預算模型與業務數據的聯系，為全面覆蓋各類業務的預算提供堅實基礎；另一方面，應依據各業務線條的預算申報流程，建立標準化、規范化且自動化的預算編制流程。如此，在收集完生產和銷售等部門的預算數據后，系統便會自動分類整合，生成更為精準的預算目標。

（三）加強預算計劃的指導性和制約性

為了使企業能夠順利地將預算管理信息導入到企業資源規劃中去，必須建立一個統一的數據規范或者是一個相似的數據界面，使企業的財務預算管理模型能夠順利地與企業資源規劃系統相結合，達到信息共享的目標，進而方便財務部門進行預算管理。D公司在 ERP中應設置“預算剛性控制”函數，通過該函數，將各個企業的合同采購、訂單提交，以及部分財務部門的資金支付、費用報銷等工作與預算計劃進行對比，使其可以實時掌握預算的真實狀況與預算計劃的差異，便于進行后續的預算調節與控制，提高預算的準確性。此外，D公司的財務主管單位還應利用該軟件的雙向作用，對項目執行過程中的各項指標進行實時監測，以確保項目的執行與進度相符合，并且要求在未獲得公司主管部門負責人同意前，不得更改或調整項目[5]。

（四）加強預算分析，健全預算考核機制

每年年末，企業都要將其各項預算目標與以前的預算安排相對照，并對其執行情況進行剖析，找出造成差距的原因。在信息化的大環境中，企業進行財務報表的信息處理，并不局限于企業的業務活動層面，而是要通過對財務報表的分析，對企業的財務報表進行處理。為了提高企業財務報表的準確性和可信度，D公司應在體系的資料庫中建立一套內外部關聯的變量及參數規范，例如企業的崗位職責、業務流程、管理流程等，這樣D公司在估算中便能得到最基礎的資料。另外，在信息環境中，該系統的軟件還應附帶一個預算和業績評估的函數，并把這個函數與一個評估公式有機地結合起來，從而生成一個新的預算評估結果。

（五）構建完善的預算預警控制體系，增強企業風險識別能力

D公司應構建完善的預算預警控制體系，以便能夠以聯機的形式對企業風險進行監控或是對其進行分析和處理。這樣，一旦出現風險，預警控制系統就會根據事先設定好的警告原則進行風險提示。要使預警模型的作用得到充分的發揮，就必須對其進行細致的分析，在每一個部門、每一個信息系統或者每一個模塊中，都必須有充足的預警規則和預警控制流程，這樣企業的預算控制和風險辨識的水平才會得到提升。D公司在實踐中還應不斷改進預算預警控制體系，使其能夠自動預警，便于管理層作出正確、可信的反應。

總之，當一個企業的經營范圍不斷地擴張時，與之相關的供應鏈管理、生產管理、銷售管理等一系列的問題就會日益增多，單憑人工是難以做到的。因此，要充分利用信息化的技術優勢，為企業的有效管理運作提供強有力的支撐。為此，需要對企業進行全面的財務信息的更新，使之真正地提高企業的整體預算管理水平。但是也要看到，要實現企業的全面預算管理，不能一蹴即成，這就要求企業要有一個良好的觀念，要主動地向先進的企業進行學習。根據公司的發展需要，提出了一條適合公司發展需要的、可持續發展的綜合預算管理方法，并加以貫徹落實，從而促進公司的良性發展。

參考文獻：

[1]鄭發強.信息化背景下中小企業全面預算管理存在的問題及優化策略探討[J].企業改革與管理，2022（10）：127-129.

[2]全勇.信息化背景下企業全面預算管理策略[J].投資與創業，2022，33（06）：162-164.

[3]谷文娟.信息化時代全面預算管理路徑探索[J].西部財會，2021（07）：52-53.

[4]馬騰坡.信息化背景下企業全面預算管理體系建設研究[J].企業改革與管理，2019（22）：109-110.

[5]丁一，曲琳琳.基于大數據環境下企業全面預算管理的探討[J].市場周刊，2024，37（01）：92-95.