加強企業財務資金管理的策略

摘 要：企業財務管理是企業經營活動中至關重要的一部分，而資金管理則是企業財務管理中的核心環節。基于此，本文首先對企業財務資金管理進行了概述，然后揭示了企業財務資金管理存在的問題，主要包括資金預算管理粗放、資金流動性較低、資金使用監督不力等，最后提出了相應的改進策略。

關鍵詞：企業財務資金管理；資金預算管理；資金流動性

隨著市場經濟的發展，企業面臨著前所未有的市場競爭和復雜的經濟環境。在這樣的背景下，加強財務資金管理顯得尤為重要。財務資金管理是企業管理的重要組成部分，直接關乎著企業的經濟效益和穩健發展。但當前很多企業在財務資金管理中仍然存在著很多問題，使得財務資金管理效率及質量較低，影響了企業的良性發展。因此，研究這些問題并提出相應的改進策略具有重要的現實意義。

一、企業財務資金管理概述

（一）企業財務資金管理的概念

企業財務資金管理是指企業對資金進行合理配置和有效利用的過程。它包括資金的收集、籌集、使用和控制等方面的活動，旨在保證企業資金的正常運轉和最優利用。財務資金管理涉及資金的流動性管理、風險管理和投資收益管理等方面，是企業經營過程中的關鍵環節。

（二）企業財務資金管理的重要性

第一，確保資金安全穩定。企業財務資金管理的首要任務是保證資金安全穩定。通過建立完善的財務管理制度，規范資金收支流程，加強內部審計與監控，可以有效防范內部風險，避免資金流失和濫用。同時，對外部風險，如市場風險、信用風險等進行合理評估和控制，能夠確保企業資金安全穩健地運行。

第二，優化資金配置效率。優化資源配置是企業財務資金管理的重要目標。通過對企業資金的合理配置，可以實現資金的充分利用，減少閑置和浪費。同時，通過科學的資金調度和規劃，可以滿足企業不同時期的資金需求，確保各項業務的順利進行[1]。

二、企業財務資金管理常見的問題

（一）資金預算管理粗放

資金預算管理粗放會導致資金使用缺少計劃，無法提升資金使用效率及質量。

第一，資金預算編制不精細。企業在資金預算編制過程中，往往存在著不精細的問題。如預算目標設置過于籠統，未能細化到具體的部門和項目；預算編制方法較為單一，未能充分考慮企業實際情況和市場變化等因素。這些問題導致預算與實際資金需求存在較大偏差，不能指導企業資金運作。

第二，資金預算監督不到位。預算監督是確保資金預算執行的關鍵環節，但許多企業的預算監督不到位。一是監督機制不完善，缺少獨立的監督機構和專業監督人員；二是監督手段單一，主要依賴事后財務審計，對預算執行過程實時監控不足；三是監督力度不夠，對預算違規行為懲處力度不夠，導致預算執行嚴肅性和權威性受損。

（二）資金流動性較低

企業資金流動性較低通常表明企業現金流入、流出間不平衡，導致企業難以迅速應對突發事件或抓住投資機會，使得企業各項活動開展不規范，各類資金使用效率較低。

第一，應收賬款管理不善。部分企業應收賬款回收周期較長，或者存在較多的壞賬，從而對企業現金流形成干擾，影響每項活動順利、有序地開展。

第二，存貨積壓。部分企業存貨過多，占用了企業大量資金，從而導致存貨貶值或過期，影響企業資金的流動性。

第三，負債結構不合理。部分企業自身負債過多，且短期內需要償還的賬款金額過多，從而使企業的資金壓力顯著增加。

第四，投資決策失誤。部分企業的投資項目投資周期過長、回報率較低或風險較高，從而導致企業資金長期被占用，降低了資金的流動性。

（三）資金使用監督不力

資金使用監督是保證企業資金安全、提高資金使用效率的重要環節。然而，在實際操作中，企業資金使用監督往往存在著問題。

第一，監督制度不完善。當前不少企業監管制度不完善，缺少具體的執行細則和操作規程，導致監督工作難以落實到位。同時，制度更新滯后，未能及時適應市場變化和企業發展需求，使得監督工作缺少針對性和有效性。

第二，監管制定不到位。盡管有些企業建立了完善的監管制度，但在實際執行中，往往受多個因素的影響，監管力度不夠。例如，監管部門職能重疊、責任不清晰，導致監管工作難以形成合力；監管人員缺少專業素養和責任心，使得監督工作流于形式。

第三，內部審計不嚴格。內部審計是企業資金使用監管的重要環節。然而，部分企業的內部審計工作不嚴格，這主要表現在審計程序不規范、審計范圍有限、審計結果未能充分利用等方面，使得資金使用中不合規操作難以及時被發現和糾正。

（四）資金信息化滯后，缺少集中化管理

數字化、信息化時代下，企業在資金管理時，需要主動將信息技術與資金管理融合，加快資金管理信息化建設腳步，從而提升資金管理效率及質量。但在日常操作過程中，還有一些企業資金管理信息化建設滯后。

第一，信息孤島現象。部分企業內部各部門或子公司間存在信息孤島，導致資金數據不能有效整合和共享，使得企業不能實時掌握資金狀況，無法進行資金集中化管理，難以確定資金管理中的問題和不足，不能糾偏和調整，使得資金使用效率較低。

第二，缺少統一的資金管理平臺。部分企業缺少統一的資金管理平臺，使得企業無法實現資金的實時監控、預警和調度，導致資金管理效率較低[2]。

第三，信息化水平較低。部分企業的資金管理仍局限于手工操作或簡單的信息化階段，不能滿足現代企業管理對資金集中、高效管理的需求。

第四，信息安全防護不力。有些企業在資金管理信息系統建設中，忽視信息安全防護工作，主要表現在信息安全防護意識淡薄、信息安全技術滯后、人員權限設置不科學等方面，使得各類信息不完整、不準確，影響資金管理水平的提升。

（五）資金風險管理效果不顯著

資金風險是企業管理的重要內容，直接關系到企業穩健運營和持續發展。然而，不少企業在資金管理中，還存在著諸多風險，沒有主動識別和防范。

第一，風險識別不全面。風險識別是企業資金風險管理的首要環節，但不少企業在風險識別方面存在盲區。這主要表現為對潛在風險認識不足，未能全面識別和分析企業資金運作中可能面臨的風險。由于風險識別不全面，不能準確評估風險大小和影響程度，導致風險管理策略制定不科學、不合理。

第二，風險評估體系不完善。資金風險評估體系是量化風險大小、確定風險等級的關鍵依據。部分企業風險評估體系不完善，仍存在評估指標不科學、權重分配不合理等問題，導致風險評估結果與實際情況存在偏差較大，無法為風險管理決策提供有力的支持。

第三，風險應對措施滯后。資金管理會面臨諸多風險，企業必須根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。但由于不少企業未能結合風險評估等級及影響程度制定完善的風險應對措施，導致風險不可控，影響了資金管理的成效。

三、加強企業財務資金管理的策略

（一）提高資金預算管理水平

資金預算管理是企業財務管理的重要組成部分，對企業穩定發展和經濟效益具有重要的影響。為了保證資金預算管理規范化、標準化，企業應做好以下兩方面：

第一，科學編制資金預算。為了保證資金預算編制科學、合理，符合企業實際需要，應選取合理的資金預算編制方法、遵循資金預算編制程序，使得資金預算編制內容完整、符合實際。企業應根據歷史數據和市場趨勢，合理預測企業未來收入情況；結合企業發展戰略，制定符合實際收入的規劃目標；分析不同收入來源的穩定性和增長潛力，確保收入結構的合理性。對于支出項目與額度，應詳細列出各項支出項目，確定各項支出用途和必要性；根據收入預測與規劃，合理設置各項支出的額度。

第二，加大資金預算監督力度。要想保證資金預算實施到位，最為關鍵的是加強資金監督，設定獨立、完善的監督機構和監督人員，創新監督手段，對于資金預算執行中的問題和不足及時發現和調整，強化資金預算執行嚴肅性和權威性。

（二）優化資金流動性

資金流動性是企業運營的生命線，關乎著企業的生存和發展。在當前經濟形勢下，優化和改進資金流動性，對提升企業競爭力、保證企業穩健運營具有重要的意義。因此，在實際操作過程中，企業應做好以下幾方面的工作：

第一，加強應收賬款管理。建立完善的信用評估體系，對客戶進行信用評級，制定合理的信用政策，同時，加大賬款催收力度，確保應收賬款及時回收，以便于資金流動速度快，支持企業穩定健康地發展。

第二，優化存貨管理。根據市場需求和銷售預測，合理控制庫存水平；選取先進的庫存管理技術，如精益庫存管理、實時庫存監控等，降低庫存成本[3]。

第三，調整投資策略。審慎評估投資項目，避免盲目投資；優化投資組合，確保各類資金在不同領域和期限內合理配置，以便于提升資金使用效率。

第四，改善負債結構。通過優化債務期限結構、拓展融資渠道等方式，降低短期償債壓力，同時，保持適度的財務杠桿，提高資金使用效率。

（三）加強資金配置及使用監督

企業資金使用監督是企業經營管理中的核心環節，對于保障企業資金安全、提高資金使用效率具有重要的意義。因此，企業應高度重視資金配置和使用中的監督工作，具體措施如下：

第一，加強監管制度建設。企業應完善資金使用監督制度，明確各項規定和操作規程，確保監管工作有章可循，同時，根據市場變化和企業發展需求及時更新制度，提高制度的針對性和有效性。

第二，加大監督執行力度。企業應明確監管部門的職責和權限，避免職能重疊和責任不清晰，同時，要加強監管人員的培訓和管理，提高其專業素質和責任心。

第三，強化內部審計職能。企業應重視內部審計工作，確保其獨立性和權威性。要規范審計程序，逐步擴大審計范圍，對關鍵業務和重要環節進行全面、深入的審計，同時，要加強對審計結果的應用，及時整改發現問題，避免類似問題再次產生[4]。

（四）搭建資金管理信息系統，實現集中化管控

大數據時代下，企業在資金管理過程中，要使用最新的信息技術，加快資金管理信息化建設，以提升資金管理效率及質量，支持企業穩定健康地發展。因此，在具體操作過程中，企業應與時俱進，使用最新的信息技術，建立資金管理信息系統，具體措施如下：

第一，建立統一的資金管理平臺。企業應建立統一的資金管理平臺，將各部門和子公司資金數據進行整合和共享。通過該平臺，企業可實時監控資金流動情況，實現資金的集中管理。

第二，提高信息化水平。企業應加大對資金管理信息化建設的投入，引進先進的資金管理系統，提高資金管理自動化和智能化水平。

第三，優化業務流程。企業應優化和改進資金管理相關業務流程，保證流程的高效性和規范性。通過簡化流程、減少人工干預，提高資金管理效率和準確性。

第四，注重信息安全防護。企業在資金管理信息系統建設中，需要注重信息安全防護，最為關鍵的是增強信息安全防護意識、引進信息安全防護技術、科學設置人員權限等，保證信息完整、準確且可靠。

（五）重視資金風險管理和防范

風險始終貫穿于企業資金管理中，主動識別和防范這些風險，制定有效的策略和方法，可以將各類風險控制在合理范圍內，減少風險帶來的負面影響，以支持企業穩定健康地發展。因此，企業在實際操作過程中，應做好以下幾方面的工作：

第一，全面識別風險。在資金管理過程中，風險識別和評估是首要環節，應全面梳理資金管理過程中可能面臨的風險點，包含市場風險、信用風險、操作風險等，并且通過量化評估方法，對各類風險進行評級和排序。同時，建立風險管理檔案，記錄風險識別和評估的過程和結果，為后續風險應對措施提供依據。

第二，建立風險評估體系。企業需要結合實際需要，建立完善的風險評估體系，可以根據不同風險的影響程度、發生概率等，將風險劃分為高、中、低三個等級，為后續風險防范和控制提供支持，減少資金管理中的風險[5]。

第三，做好風險防范和應對。企業要結合風險評估結果，制定相應的風險防范和應對措施，包含風險分擔、風險轉移等，保證不同種類風險都可以有效控制和防范，使得資金管理活動規范、有序地開展，以便于實現既定目標。

參考文獻：

[1]李玉楠.國有醫藥集團企業財務資金管理問題及對策[J].西部財會，2022（08）：38-40.

[2]楊勇.我國企業集團財務公司資金管理問題研究[J].財訊，2023（13）：105-107.

[3]張穎.財務共享服務模式下企業資金管理問題研究[J].南北橋，2024（02）：19-21.

[4]吳凱民.財務共享服務模式下企業資金管理問題研究[J].中國科技投資，2022（30）：38-40.

[5]唐中琴.簡析我國建筑企業資金管理與財務風險防范問題[J].現代經濟信息，2022，37（25）：95-97.