全面預算管理視域下建筑施工企業資金管理研究

摘 要：隨著市場經濟的不斷發展和建筑施工行業的競爭加劇，全面預算管理在建筑施工企業資金管理中的重要性日益凸顯。本文分析了全面預算管理對建筑施工企業資金管理的影響，進而闡述了當前建筑施工企業面臨的資金管理難題，最后提出了一系列基于全面預算管理的資金管理策略，以期提升建筑施工企業的資金管理水平。

關鍵詞：全面預算管理；建筑施工企業；資金管理；成本控制；風險管理

在建筑施工企業中，資金管理是企業運營的核心，關系到企業生存和發展的命脈。全面預算管理作為一種前沿的管理理念和方法，其重要性不言而喻。通過全面預算管理，企業可以更有效地整合內部資源，精細地規劃和配置資金，從而確保項目的順利進行，這不僅能提高企業的經濟效益，更能使企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟，贏得先機。

一、全面預算管理對建筑施工企業資金管理的

影響

（一）全面預算管理對資金流動性的影響

全面預算管理是建筑施工企業實現資金優化配置和有效控制資金的重要手段，通過編制詳盡的資金預算，企業可以全面規劃資金的來源、使用和回籠，合理安排資金的時間分布和數量分配，確保資金供給與項目進度相匹配，從而保障工程項目的順利實施。這種預算管理模式有助于企業提前識別和防范可能出現的資金短缺風險，通過合理調度資金，動態平衡資金的收支，維持穩定的現金流，避免因資金斷流而導致項目延誤或停工等不利后果。同時，全面預算管理還可以幫助企業合理把握資金使用節奏，在保證項目正常推進的同時，最大限度地提高資金的使用效率，減少資金的閑置和浪費，降低財務成本。此外，通過資金預算的滾動編制和動態調整，企業可以及時響應內外部環境的變化，靈活調整資金安排，保持資金運作的連續性和穩定性，為企業的可持續發展提供堅實的資金保障[1]。

（二）全面預算管理對成本控制的作用

全面預算管理是建筑施工企業加強成本控制、提高經濟效益的有效途徑，通過編制全面、細致的成本預算，將項目成本劃分為人工費、材料費、機械費、管理費等不同類別，明確各項成本的構成和預期支出，為項目成本控制提供依據和標準。在預算編制過程中，企業需要對影響成本的各種因素進行全面分析和科學預測，綜合考慮市場價格變動、工程設計變更、施工技術選擇等因素，合理確定各項成本的定額和標準，為成本控制奠定基礎。同時，企業還可以通過對比分析預算成本與實際成本的差異，及時發現成本超支的風險和原因，采取針對性的控制措施，如優化設計方案、改進施工工藝、加強材料管理等，從而有效遏制成本的過度增長。此外，全面預算管理還有助于企業樹立成本控制意識，將成本控制責任落實到項目團隊和各級管理人員，形成全員參與、全過程控制的成本管理格局，最大限度地挖掘成本節約潛力。

（三）全面預算管理在風險預防與控制中的應用

全面預算管理是建筑施工企業進行風險預防和控制的重要手段，通過編制全面、系統的預算，企業可以預先識別和評估項目實施過程中可能面臨的各種財務風險，如資金鏈斷裂、成本超支、匯率波動、稅收政策變化等，并據此制定相應的風險應對策略和防控措施。在預算編制過程中，企業需要全面收集和分析與項目相關的風險信息，運用敏感性分析、情景模擬等方法，評估各類風險對項目財務狀況的潛在影響，并據此調整預算方案，合理配置資金和其他資源，從而提高抵御風險的能力。同時，企業還可以根據預算目標和風險評估結果，建立健全風險預警機制和應急預案，明確風險應對的責任主體、處置流程和控制措施，確保在風險發生時能夠及時、有效地采取應對行動，最大限度地降低風險對項目的不利影響。此外，全面預算管理還有助于企業培育全員風險管理意識，將風險管理責任落實到各級管理人員和項目團隊，形成風險共擔、協同應對的良好局面。通過加強預算執行監控和績效評價，企業可以及時發現預算執行過程中的風險因素和偏差，采取針對性的控制措施，動態調整預算方案，確保項目的順利推進和風險的有效控制[2]。

二、建筑施工企業資金管理面臨的挑戰

（一）資金流動性管理難題

建筑施工企業在資金管理方面面臨的首要挑戰就是如何確保資金的持續供應和合理使用，這主要源于建筑施工項目本身的特點，即項目周期長、資金占用量大。在項目實施過程中，企業需要大量資金投入，用于材料采購、設備租賃、人工支付等各個環節，這對企業的資金流動性提出了嚴峻考驗。同時，由于項目進度款的支付常常存在滯后性，這也加劇了企業資金流動性管理的復雜性。一旦資金供應出現問題，就會導致項目進度受阻，甚至出現資金鏈斷裂的風險，這不僅會影響當前項目的順利實施，也可能對企業的長遠發展產生負面影響。

（二）成本控制與預算偏差問題

建筑施工企業在資金管理中還面臨著成本控制和預算偏差的挑戰。由于建筑施工過程中材料價格的波動、人工費用的上漲等各種不確定因素的影響，實際成本很容易出現與預算的偏差，這不僅會導致項目成本超支，還會給企業的整體經營績效帶來負面影響。為應對這一問題，企業需要密切關注市場動態，及時調整預算方案和成本控制策略。然而，在實際操作中，企業需要平衡各種因素，如材料采購計劃、施工方案、勞務配置等，這加大了成本控制的難度。同時，還需要建立健全的成本管理機制，確保各部門和項目團隊的密切配合，共同把控成本，這對企業的管理水平提出了更高要求。

（三）融資與投資決策的復雜性

在發展過程中，建筑施工企業可能需要通過融資或投資等方式來擴大經營規模或開拓新的業務領域。然而，融資和投資決策的制定涉及多方面的復雜因素，如資金來源、資金成本、投資風險、市場前景等，這增加了企業資金管理的難度。例如，企業需要綜合考慮自有資金、銀行貸款、股權融資等多種融資方式，并權衡各種融資渠道的可行性和成本效益[3]。同時，在做出投資決策時，企業還需要全面評估投資項目的市場前景、技術水平、管理能力等，以確保投資的安全性和收益性，這些復雜的決策過程，要求企業具備較強的金融分析和風險評估能力，以做出科學合理的資金管理決策。

（四）外部環境變化對資金管理的影響

建筑施工企業的資金管理還面臨著外部環境變化帶來的諸多挑戰。企業所處的經濟環境、政策環境、市場環境等都在不斷變化，這些變化對企業的資金管理產生著重要影響。例如宏觀經濟政策的調整，如信貸政策的收緊或放松，直接影響著企業的融資環境和資金成本；行業監管政策的變化，如施工安全標準的提高、環保要求的嚴格，可能會導致企業的合規成本上升；市場競爭格局的變化，如新進入者的加入、現有競爭對手的價格策略調整，都可能對企業的市場份額和盈利能力產生沖擊。此外，建筑施工項目往往涉及多個利益相關方，如業主、設計方、監理方、分包方等，這些相關方的資金狀況、履約能力、合作關系等也在不斷變化，進而影響著企業的資金回籠和項目推進。

三、基于全面預算管理的建筑施工企業資金管理策略

（一）建立健全的預算編制體系

建筑施工企業要實現全面預算管理，首要任務是建立健全的預算編制體系，這需要企業根據自身的業務特點和管理需求，設計一套科學、規范、完整的預算編制流程和制度，明確預算編制的組織架構、職責分工、編制步驟、審批程序等，確保預算編制工作的有序開展。在預算編制過程中，要全面收集和分析各項目的基礎數據，如工程量、材料用量、人工需求、機械臺班等，同時充分考慮市場環境、政策變化、技術進步等因素的影響，運用科學的預測方法和分析工具，提高預算編制的準確性和可靠性。預算編制應涵蓋項目實施的各個階段和各個環節，如設計階段、采購階段、施工階段、竣工結算階段等，同時兼顧資金預算、成本預算、資源預算等不同類型的預算，實現對項目資金運作的全過程、全方位管控。此外，預算編制還應充分考慮潛在的風險因素，如材料價格波動、設計變更、工期延誤等，通過情景分析、敏感性分析等方法，評估風險對預算的影響，并制定相應的應對措施和調整機制，提高預算的風險適應性和彈性。

（二）強化資金流動的監控與調度機制

建筑施工企業要加強資金管理，確保項目的順利實施和企業的財務安全，就必須強化資金流動的監控與調度機制。首先，要建立完善的資金計劃管理制度，根據項目預算和進度計劃，科學安排資金的使用和回籠，確保資金供應與項目需求相匹配，避免出現資金缺口或閑置。其次，要加強資金流動的實時監控，充分利用信息化手段，對資金的收支、存量、流向等進行全面、動態的跟蹤和分析，及時發現和預警資金流動中的P13boe/Dcg1vKGhGzOBYFrOwE4lVaxKQm31+K0M0lPM=異常情況，如資金占用過高、回款滯后、支出超預算等，并采取針對性的措施進行調整和優化。再次，要建立靈活高效的資金調度機制，根據資金監控的結果，動態平衡資金的供需關系，在資金緊張時及時調配資源，如通過內部借款、壓縮開支、加快回款等方式緩解資金壓力；在資金富余時合理安排資金的使用和投資，提高資金的使用效率和收益水平。最后，還要加強與各利益相關方的溝通協調，如業主、供應商、分包商、金融機構等，與他們建立戰略合作關系，爭取更為寬松的付款條件和信用支持，以維護資金鏈的安全穩定。

（三）提升資金管理信息化水平

在數字經濟時代，建筑施工企業要實現資金管理的現代化、精細化，就必須大力提升資金管理的信息化水平。企業應積極引進和應用先進的信息技術和管理軟件，如財務管理系統、ERP系統、資金管理系統等，實現資金管理的數字化、自動化和智能化，通過構建集成、共享的資金管理信息平臺，將財務數據、業務數據、項目數據等有機整合，實現數據的實時采集、傳輸、處理和分析，為資金管理決策提供及時、準確、全面的信息支持。資金管理信息化可以顯著提高資金管理的效率和準確性，通過自動化的數據處理和分析，快速生成各類財務報表和預警指標，及時發現和解決資金管理中的問題，減少人工操作的錯誤和遺漏。同時，資金管理信息化還可以實現資金預算、執行、控制、分析等各環節的無縫銜接和動態反饋，通過數據挖掘和模型分析，優化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本和風險。此外，資金管理信息化還可以促進企業內部各部門之間的信息共享和協同工作，提高組織的運營效率和決策水平。

（四）加強對預算執行的監督與考核

預算編制只是全面預算管理的第一步，確保預算得到有效執行，并將執行結果與預算目標進行對比、分析偏差、持續改進，是全面預算管理的關鍵環節。因此，建筑施工企業需要加強對預算執行的監督和考核。一方面，要建立嚴格的預算執行監控制度，對項目各階段的資金使用情況進行實時跟蹤，及時發現和糾正超預算等違規行為。可以通過信息系統實現自動監控，設置預警閾值，一旦發現異常情況就觸發預警，相關人員立即介入調查和處理。同時要加強人工抽查，不定期組織專項檢查，確保監控的全面性和有效性。另一方面，要將預算執行情況與績效考核緊密掛鉤，將預算執行作為重要的考核指標，對項目經理、成本控制人員等關鍵崗位人員的業績進行評估，對執行良好的給予獎勵，對執行不力的進行問責，從制度層面強化預算約束，增強全員的預算執行意識。同時預算執行情況也應作為項目經理續聘、晉升的重要依據[4]。

（五）完善全面預算管理的組織保障

全面預算管理的實施需要組織上的全面保障。企業應成立專門的預算管理委員會，由企業高層任主任，各職能部門負責人為委員，統籌協調和把控全面預算管理工作。委員會下設預算管理辦公室，負責具體的預算編制、執行監控、績效考核等日常工作。各項目部也要設立相應的預算管理機構，配備專職的預算編制人員和成本控制人員，負責本項目的預算編制、執行和監控工作。項目預算管理機構在編制項目預算時，要與公司預算管理辦公室緊密協作，共享數據和信息。此外，企業還應加大對預算管理人員的培訓力度，不斷提高其專業水平和綜合素質，使其掌握先進的預算管理理念和方法。同時建立預算管理人員的職業發展通道，為他們創造良好的工作環境和發展空間，激發其工作熱情和主人翁意識。只有從組織上給予充分保障，全面預算管理才能真正落到實處，發揮應有的管理作用。

結束語

全面預算管理在建筑施工企業中扮演著至關重要的角色，它不僅是提升資金運作效率的有力工具，也是企業在激烈市場競爭中立足的關鍵，通過建立一套科學嚴謹的預算編制體系，企業能夠確保各項財務計劃與實際運營緊密結合。同時，強化對資金流動的實時監控和高效調度，可以有效預防和減少資金滯留或浪費的情況。此外，提升信息化建設水平使得數據處理更加迅速準確，為決策提供有力支持。加強成本控制和風險管理，則有助于企業在面對市場波動時能夠靈活應對，從而保障企業的長期穩定發展，實現經濟效益與市場競爭力的雙重提升。

參考文獻：

[1]韓萌萌.業財融合視域下建筑施工企業的全面預算管理優化探究[J]. 財會學習，2024（10）：74-76.

[2]林玲.建筑施工企業全面預算管理的困境及對策探討[J].大眾投資指南，2023（22）：167-169.

[3]李佳子.實施全面預算管理，推動建筑施工企業長遠發展[J].中國中小企業，2023（04）：216-218.

[4]王如巧.全面預算管理在建筑施工企業中的運用策略探討[J].企業改革與管理，2023（02）：115-117.