促進財稅與金融政策協(xié)調配合助力中國(新疆)自由貿易試驗區(qū)高質量發(fā)展研究

摘 要：促進財稅和金融政策協(xié)調配合，對于新疆自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展意義重大。本文從理論和實踐的層面闡明了財稅和金融政策協(xié)調配合，有利于形成政策合力及政策間的優(yōu)勢互補，在引導社會資源流向、加快產業(yè)集聚、推動自貿區(qū)產業(yè)升級創(chuàng)新發(fā)展、提升全要素生產率、提高投資便利化程度、促進國內外要素流動及增強自貿試驗區(qū)的區(qū)域競爭力和吸引力方面有重要作用。從國內外自貿試驗區(qū)的建設實踐出發(fā)，總結了相應的建設經驗和成果，為建設高標準高質量的新疆自貿實驗區(qū)提供了政策借鑒和路徑參考。新疆自貿試驗區(qū)的建設在充分發(fā)揮自身區(qū)位優(yōu)勢的基礎上，從制定差異化的財稅政策、優(yōu)化金融服務、鼓勵金融機構增加對新疆自貿試驗區(qū)的金融支持、加強政策協(xié)調與溝通機制、提升信息共享和數(shù)據支撐五個方面促進財稅和金融政策協(xié)調配合，充分發(fā)揮財稅和金融政策效力以此推動新疆自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展。

關鍵詞：財稅政策；金融政策；新疆自貿試驗區(qū)；高質量發(fā)展；地方經濟

中圖分類號：F127；DF432.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2024）12（a）--04

1 引言

2023年9月，習近平總書記就深入推進自由貿易試驗區(qū)建設作出重要指示：建設自由貿易試驗區(qū)是黨中央在新時代推進改革開放的重要戰(zhàn)略舉措。習近平總書記還強調，要深入實施自貿試驗區(qū)提升戰(zhàn)略，勇做開拓進取、攻堅克難的先鋒，在更廣領域、更深層次開展探索，努力建設更高水平自貿試驗區(qū)（《習近平就深入推進自由貿易試驗區(qū)建設作出重要指示強調：勇做開拓進取攻堅克難先鋒 努力建設更高水平自貿試驗區(qū)》，《新華社》2023年9月26日）。2023年11月，中國（新疆）自由貿易試驗區(qū)（以下簡稱新疆自貿試驗區(qū)）正式揭牌成立。新疆自貿試驗區(qū)的建立是自治區(qū)踐行新時代黨的治疆方略的偉大一步，是推動新疆積極融入新發(fā)展格局、加快“一帶一路”核心區(qū)建設、實行高水平對外開放、打造內陸向西開放橋頭堡的重大戰(zhàn)略舉措。

制度開放創(chuàng)新是自貿試驗區(qū)建設的核心（達潭楓，2024），是建設高質量、高水平新疆自貿試驗區(qū)的根本制度保證。呂洪燕等（2020）從實證角度，證實了制度創(chuàng)新的經濟效應。在我國現(xiàn)有自貿試驗區(qū)的建設上，在一定程度上體現(xiàn)了制度創(chuàng)新，但目前還存在一些障礙和可以改進的空間（鄭展鵬等，2019；戴翔和曾令涵，2022；顧華詳，2024）。財稅和金融政策是引導社會資源流向、加快產業(yè)集聚、提升區(qū)域競爭力的有效手段。雖然財稅政策和金融政策在政策應用、作用對象、作用機理、傳導機制、傳導路徑、調節(jié)重點等方面有不同側重點，但最終目標具有“異曲同工”之妙——實現(xiàn)經濟高質量發(fā)展。正是財稅和金融政策在諸多方面存在差異性，為兩者間的優(yōu)勢互補提供了協(xié)調配合的契機。創(chuàng)新財稅和金融政策并促進財稅和金融政策協(xié)調配合，是促進新疆自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展的有效途徑。

2 促進財稅和金融政策協(xié)調配合對于新疆自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展的意義

財稅和金融政策的協(xié)調配合能夠有效形成政策合力，可以有助于促進自貿試驗區(qū)內外資金的流動和投資的便利化。通過減稅降費、制定稅收優(yōu)惠政策等方式，吸引更多的資金投入自貿試驗區(qū)，促進當?shù)亟洕陌l(fā)展。同時，金融政策的協(xié)調配合可以幫助優(yōu)化金融資源配置，支持自貿試驗區(qū)內企業(yè)的發(fā)展。通過保障金融服務的便利化和靈活化，可以為當?shù)仄髽I(yè)提供更多融資渠道和金融支持，推動產業(yè)的升級和創(chuàng)新發(fā)展。綜合來看，財稅和金融政策的協(xié)調配合可以為新疆自貿試驗區(qū)的高質量發(fā)展提供良好的政策環(huán)境和金融支持。促進財稅和金融政策協(xié)調配合對于新疆自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展具有重要意義。

2.1 從理論層面看

財稅政策和金融政策對于經濟的影響，不同學者從不同角度給出了相應的闡釋。對于財稅政策，甘行瓊和雷正（2022）認為產業(yè)結構轉型具有外部性，存在市場失靈，需要政府干預。財稅政策包括財政支出、稅收和財政分權三個方面對產業(yè)結構轉型的影響。王瑩（2021）從財稅政策對產業(yè)體系作用角度，提出財稅政策作為調控產業(yè)結構最直接、最有效的杠桿，應從構建現(xiàn)代產業(yè)體系的角度出發(fā)，優(yōu)化財稅政策的制度設計，實現(xiàn)財稅政策供給與產業(yè)發(fā)展需求對接。付文飆和鮑曙光（2018）認為財政政策從政府行為、要素相對價格、企業(yè)技術水平和創(chuàng)新能力三個途徑影響經濟高質量發(fā)展，而金融政策主要通過資本積累和TFP增長影響經濟發(fā)展質量。潘光曦（2023）在數(shù)字經濟背景下提出要推動財稅金融政策優(yōu)化調整，維護財源可持續(xù)性。張春宇（2019）以我國自貿試驗區(qū)服務貿易發(fā)展中的短板作為出發(fā)點，從完善涉稅服務、改進稅收杠桿、理順稅收制度等多個方面做好服務貿易涉稅服務保障，提高服務型企業(yè)競爭力。

對于金融政策，周振海（2016）從四個突破總結了金融政策對天津自貿試驗區(qū)的支持，這四個突破分別是：在擴大人民幣跨境使用上實現(xiàn)了新突破；深化外匯管理改革上實現(xiàn)了新突破；促進租賃業(yè)發(fā)展上實現(xiàn)了新突破；在支持京津冀協(xié)同發(fā)展上實現(xiàn)了新突破。王曉明（2023）從金融創(chuàng)新支持自貿試驗區(qū)高水平建設角度總結了天津自貿實驗區(qū)的成功經驗。

對于財稅和金融政策搭配，張小龍（2017）在節(jié)能減排背景下，提出統(tǒng)籌利用稅收、公共投資、貼息與轉移支付等財稅政策，構建產業(yè)升級的財稅金融政策體系， 推動我國產業(yè)升級轉型與經濟可持續(xù)發(fā)展。尹旭和黃彩云（2023）分析了財稅和金融政策在促進制造業(yè)綠色轉型的作用，發(fā)現(xiàn)兩大政策對于制造業(yè)碳排放、全要素生產率的提升有重大影響。姜旭和張普（2024）認為增強財稅金融政策的協(xié)同水平，既是全面深化改革的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性要求在提升宏觀經濟治理能力上的具體體現(xiàn)，也內生于高水平社會主義市場經濟體制對于金融高質量發(fā)展的實際要求。

圖1 財稅和金融政策協(xié)調配合理論框架

2.2 從實踐層面看

上海、廣西等自貿試驗區(qū)在財稅和金融政策協(xié)調配合促進高質量發(fā)展方面取得了長足成效。

（1）中國（上海）自由貿易試驗區(qū)。2023年12月7日，國務院關于印發(fā)《全面對接國際高標準經貿規(guī)則推進中國（上海）自由貿易試驗區(qū)高水平制度型開放總體方案》的通知。提出“人民幣資本項目可兌換、金融市場利率市場化、人民幣跨境使用、面向國際的外匯管理改革試點”四點核心任務，主要政策目標是建立與上海國際金融中心建設的聯(lián)動機制。

（2）中國（廣西）自由貿易試驗區(qū)。2019年12月9日，國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局出臺《關于創(chuàng)新稅收服務支持中國（廣西）自由貿易區(qū)發(fā)展的意見》，提出“人民幣資本項目可兌換、金融市場利率市場化、人民幣跨境使用、面向國際的外匯管理改革試點”四點核心任務。其主要政策目標是提供更便捷有效的稅收服務，提升稅收征管效率，減輕企業(yè)負擔。營造有利環(huán)境，提升經濟活力與競爭力。2019年12月23日和2023年2月8日，廣西又相繼出臺了《關于金融支持中國（廣西）自由貿易試驗區(qū)建設的若干政策措施》和《進一步深化中國（廣西）自由貿易試驗區(qū)改革開放方案》一系列政策。政策的核心內容是支持發(fā)展現(xiàn)代金融（對新設立的持牌法人金融機構按實繳注冊資本給予一定比例落戶獎勵）；創(chuàng)新跨境金融服務（提供跨境發(fā)債、跨境投資并購、推進區(qū)域性人民幣離岸金融中心、區(qū)域性貨幣交易清算中心、跨境投融資服務中心建設），全面推進構建與自貿區(qū)貿易和投融資自由化便利化相適應的金融服務體系（打造面向東盟的金融開放門戶、促進跨境投融資便利化、提升人民幣跨境使用水平、提升跨境保險服務水平）。

政策的主要目標是支持現(xiàn)代服務業(yè)集聚發(fā)展、推動金融創(chuàng)新與服務、深化金融領域開放創(chuàng)新。

3 國內外自貿試驗區(qū)財稅和金融政策實踐經驗借鑒

3.1 國外自貿試驗區(qū)經驗借鑒

從財稅政策角度來看，國內自貿試驗區(qū)的稅收優(yōu)惠政策是通過國家頒布的《總體方案》和相關部門發(fā)布的規(guī)章規(guī)范性文件等規(guī)定的，相較于國外自貿區(qū)通常通過區(qū)內立法設定的方式，這種制度表面上看或許會比非自貿試驗區(qū)更具優(yōu)勢。但這種稅收優(yōu)惠制度可能與國家基本稅法制度發(fā)生抵觸，同時各自貿試驗區(qū)之間也可能存在惡性競爭的情況，進而導致資源配置效率低下。

在促進自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展方面，關稅減免是國際自貿區(qū)的普遍做法。例如：美國麥卡倫自由貿易區(qū)實施的進出口免征關稅政策有助于提升整體貿易活動和經濟發(fā)展水平。同時，愛爾蘭香農自由貿易區(qū)所實施的稅收優(yōu)惠政策也為企業(yè)提供了稅收減免和財稅補貼等支持，促進了經濟的繁榮發(fā)展。我國香港地區(qū)采取的全面零關稅政策為貨物的進出提供了更開放和便利的貿易環(huán)境，除少數(shù)受管制商品外，大部分商品都享有零關稅待遇，這有助于吸引更多國際企業(yè)和資本進入該地區(qū)發(fā)展。

針對入區(qū)企業(yè)，實施補貼政策是一項重要舉措，如對企業(yè)的生產性設備和設施提供折舊補貼，對就業(yè)、研發(fā)、培訓等方面給予相應的財稅補貼，有助于降低企業(yè)成本，提升競爭力，吸引更多境外資本和優(yōu)秀人才的到來，推動自貿區(qū)經濟的高質量發(fā)展。

3.2 上海自貿試驗區(qū)經驗借鑒

新疆自由貿易實驗區(qū)建設可以在《中國（上海）自由貿易試驗區(qū)總體方案》中提出的“人民幣資本項目可兌換、金融市場利率市場化、人民幣跨境使用、面向國際的外匯管理改革試點”四點核心任務中尋求借鑒。這些核心任務對新疆自由貿易實驗區(qū)的建設具有重要意義，為實現(xiàn)自貿試驗區(qū)高質量發(fā)展提供有益的啟示。

借鑒上海自貿試驗區(qū)的“人民幣資本項目可兌換”政策，新疆自貿實驗區(qū)可以逐步推動本地區(qū)人民幣資本項目的可兌換。這將有利于促進本地企業(yè)與國際市場的接軌，提高外資進入新疆的便利程度，推動本地資本項目的國際化。金融市場利率市場化是上海自貿試驗區(qū)的一項重要任務，新疆自貿實驗區(qū)可以借鑒這一做法加速金融市場改革。推進金融市場利率市場化改革將促進資金的有效配置，提高金融市場競爭力，為新疆企業(yè)提供更加多元化的融資渠道和金融服務。

3.3 廣西自貿試驗區(qū)經驗借鑒

廣西自貿試驗區(qū)從地理空間位置上地處南疆（南部邊疆）與東盟接壤，具有陸海兼?zhèn)涞奶攸c。從陸路上講與新疆有一些相似的地方，廣西自貿試驗區(qū)有關金融支持自貿實驗區(qū)發(fā)展的政策經歷了多輪的加碼，不斷深入。根據廣西自貿試驗區(qū)的相關金融政策，可發(fā)現(xiàn)其注重支持現(xiàn)代金融發(fā)展以及推動跨境金融服務創(chuàng)新的重要性。這些政策對新疆自貿試驗區(qū)建設提供了寶貴的經驗借鑒。

關于支持發(fā)展現(xiàn)代金融方面。廣西自貿試驗區(qū)對新設立的持牌法人金融機構按實繳注冊資本給予一定比例的落戶獎勵，鼓勵和獎勵金融機構加大注冊資本投入。這一政策旨在鼓勵金融機構提高實力，并增加了金融機構在區(qū)域內的吸引力和競爭力。廣西自貿試驗區(qū)提出了推進跨境發(fā)債、跨境投資并購，以及建設區(qū)域性人民幣離岸金融中心、貨幣交易清算中心、跨境投融資服務中心的措施。這些措施有助于拓展金融服務領域，提升金融服務水平，也為區(qū)域經濟的跨境合作提供了有力支持。

在構建與自貿區(qū)貿易和投融資自由化便利化相適應的金融服務體系方面。廣西自貿試驗區(qū)提出了打造面向東盟的金融開放門戶、促進跨境投融資便利化、提升人民幣跨境使用水平、提升跨境保險服務水平等政策，旨在推動金融體系與貿易往來更為順暢。

4 構建財稅與金融政策協(xié)調配合機制

4.1 制定差異化的財稅政策

制定差異化的財稅政策以助力新疆自由貿易試驗區(qū)的高質量建設，需要考慮區(qū)域的特殊情況和需求，同時堅持以包容和發(fā)展為重點。從學術的觀點出發(fā)，可以從地區(qū)發(fā)展的特殊性、產業(yè)結構、經濟體量、社會發(fā)展水平等方面進行深入分析，并據此進行差異化的財稅政策制定。首先，差異化的財稅政策要充分考慮新疆自由貿易試驗區(qū)的地區(qū)特殊性。在制定差異化的財稅政策時，應重點考慮新疆自貿試驗區(qū)的地方特點，例如區(qū)位條件、交通運輸、能源資源等，以適應其發(fā)展需求。

差異化的財稅政策應注重促進社會公平和可持續(xù)發(fā)展。通過調整稅收政策，給予小微企業(yè)和貧困地區(qū)更多的稅收優(yōu)惠和財政支持，同時鼓勵各類社會資本參與新疆自貿試驗區(qū)建設，推動區(qū)域經濟和社會的全面發(fā)展。

4.2 鼓勵金融機構增加對新疆自貿試驗區(qū)的金融支持

（1）設立金融激勵政策。制定有針對性的金融激勵政策，以吸引金融機構增加對新疆自貿試驗區(qū)的投入。這些激勵措施可以包括稅收優(yōu)惠、利率補貼、貸款擔保等，以降低金融機構的經營成本并鼓勵其增加對新疆的金融支持。

（2）建立政策引導機制。規(guī)定金融機構在向新疆自貿試驗區(qū)提供金融服務時需符合一定條件，例如要求投放一定比例的貸款資金到區(qū)域內的重點產業(yè)或項目，或與當?shù)仄髽I(yè)展開合作。這樣的政策引導機制可以激勵金融機構更為深入參與當?shù)亟洕ㄔO，提升其金融支持力度。

（3）支持金融創(chuàng)新與科技發(fā)展。鼓勵金融機構加大對新疆自貿區(qū)金融科技和創(chuàng)新領域的投入，支持地方金融科技企業(yè)和金融創(chuàng)新項目。這將有助于提高當?shù)亟鹑跇I(yè)的競爭力，增強金融機構對區(qū)域的支持。

4.3 優(yōu)化金融服務

（1）加強金融科技運用。引入金融科技，例如區(qū)塊鏈、人工智能等，提高金融業(yè)務效率和服務質量，讓金融服務更普惠、更高效。通過區(qū)塊鏈技術建設金融信息互聯(lián)互通系統(tǒng)，提升金融數(shù)據的安全和透明性。

（2）擴大金融業(yè)務范圍。鼓勵金融機構開發(fā)適合新疆自由貿易試驗區(qū)的金融產品和服務，以滿足當?shù)禺a業(yè)結構需求。

（3）促進金融創(chuàng)新。鼓勵金融機構結合新疆自由貿易試驗區(qū)的實際情況，開展創(chuàng)新金融產品和服務，以滿足不同客戶和企業(yè)的融資需求，推動金融服務的多元化和個性化發(fā)展。

4.4 加強政策協(xié)調與溝通機制

（1）建立跨部門協(xié)調機制。財政部門、稅務部門和金融監(jiān)管部門應建立跨部門協(xié)調機制，確保各部門有機會就政策變化、實施效果以及存在的問題相互交換意見和信息。這種機制能夠幫助各部門更好地了解其他部門的相關政策，相應地調整自身政策以確保協(xié)調一致。

（2）加強信息共享與溝通。建立信息共享平臺以及定期交流溝通機制。促使各部門更快速地分享政策信息和數(shù)據，確保政策的及時協(xié)調和調整。

（3）建立政策評估機制。建立財稅和金融政策評估機制，以便全面監(jiān)測政策實施效果。定期的評估可以幫助各部門了解政策的實際影響，及時調整或補充政策細節(jié)，以提高政策協(xié)調的適應性和效果。

4.5 提升信息共享和數(shù)據支撐

推動信息技術應用在財稅和金融政策領域的深度整合。利用人工智能、大數(shù)據分析等技術手段，構建智能化的數(shù)據處理和決策支持系統(tǒng)，實現(xiàn)對政策執(zhí)行效果的實時監(jiān)測和評估。借助先進的數(shù)據挖掘技術，能夠更精準地把握政策落地狀況和效果，為政策調整和優(yōu)化提供科學依據。

此外，還需要根據自貿實驗區(qū)建設的需要建立起長效機制，持續(xù)加強財稅和金融政策信息共享和數(shù)據支撐的實施。定期評估信息共享平臺和數(shù)據支撐系統(tǒng)的運行情況，根據實際需要和發(fā)展變化進行及時升級和優(yōu)化。同時，建立完善的政策反饋機制，收集各方面的意見和建議，不斷改進信息共享和數(shù)據支持體系，推動財稅和金融政策協(xié)調配合，提升政策整體效力，更好地服務于新疆自由貿易試驗區(qū)的高質量建設。

4.6 財稅與金融政策協(xié)調配合機制效果評價

對于財稅與金融政策協(xié)調配合機制效果的評價應該從精準支持新疆自貿實驗區(qū)發(fā)展水平、有效引導社會資源流向、推動產業(yè)集聚、持續(xù)優(yōu)化產業(yè)結構、提高投資便利化程度、增強區(qū)域競爭力、統(tǒng)籌監(jiān)管各類風險等方面開展，既是衡量財稅金融政策協(xié)同效率、協(xié)同能力和協(xié)同質量的重要標準，也是進一步提升政策協(xié)同水平的關鍵。

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