堅持守正創新 踐行內部審計新職責新使命

在金融體制改革和強化金融監督的大背景下，為做好金融“五篇大文章”，履行好金融國企的社會責任，結合公司發展戰略需要，渤海證券稽核總部遵循內審工作定位，按照“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”要求，不斷強化內審隊伍，堅持守正創新，有效履行內部審計新職責新使命。

一、如臂使指，增強審計的政治屬性

（一）落實黨委、董事會對內審工作的領導

完善公司黨委領導審計工作的制度和工作機制，強化黨委對審計工作的戰略謀劃、頂層設計、統籌協調和督促落實；加強公司審計委員會對審計工作的指導，審核重要制度，審議中長期規劃、年度計劃，督促發現重大問題的整改，聽取工作報告，考核評價并提出相關建議；嚴格執行審計重大事項請示報告制度，對重要審計情況、重要審計報告、發現的典型問題、涉嫌違紀違法問題等，內審部門及時向公司黨委報告。通過強化黨的領導，內審工作的獨立性和權威性切實得到了提升，具體體現為內審機構負責人由董事會決定；內審部門的考核由分管領導獨立評價，不參與公司360度績效考核；內審部門可以依據審計發現問題對被審計單位和人員進行考核扣分；通過審計整改約談機制有效促進審計問題整改。

（二）做實政策落實跟蹤審計，推動組織戰略意圖實現

對重要政策、重點任務、重要工作的落實情況開展跟蹤審計。一方面審查公司貫徹落實黨中央重大決策部署和天津市委、市政府、市國資委的重要要求情況，推動重大決策部署在公司落實落地；另一方面審查公司各部門落實公司戰略和重點工作任務情況，推動組織戰略目標的落實。同時，提升審計人員管理咨詢能力。一是提高審計人員政治站位和政治理論水平，培養內審人員全局觀和系統思維；二是加強對公司總體戰略和業務戰略的研究，鼓勵和支持審計人員從管理者的維度思考；三是要求審計人員根據公司新發展階段的新戰略、新要求，在戰略規劃、經濟責任等方面為公司提出有視野高度的審計意見和建議。通過開展政策落實情況跟蹤審計，不斷增強內部審計的政治屬性和政治功能，對黨中央部署把握更準、領會更透、落實更好，有效發揮內部審計在筑牢防線方面的“免疫”作用和在督促落實方面的“長臂”作用，將對黨忠誠落實到審計工作的各方面、全過程。

（三）審計監督與黨建巡察協同，充分發揮監督管理協同綜合效能

在與合規管理、風險管理、財務監督協同發力的基礎上，探索審計監督與黨建巡察的協同，提升審計政治屬性，協調融合有效途徑，以“經濟體檢”助力“政治體檢”。一是充分溝通，將巡察計劃和審計計劃有效聯動，尋求監督的共同著力點。二是借力借勢，優勢互補，對重點對象同步實施巡察和審計，發揮審計監督專業性強，巡察監督權威性高的優勢，從政治高度和經濟角度同步審查監督對象的履職情況。三是信息互通，建立健全問題線索雙向移送機制，實現信息共享，增強監督的針對性和有效性。

二、如影隨形，實現審計監督全面覆蓋

（一）建立權責清晰的經濟安全審計監督網格化治理機制，推動審計監督全覆蓋

根據天津市經濟安全審計網格化治理工作要求，結合公司實際情況，建立公司經濟安全審計監督網格化治理機制。搭建公司經濟安全審計監督網格，將各級子公司、分公司及營業部作為網格單元，各網格單元的負責人為經濟責任人，在各網格設經濟安全監督員。稽核總部審計人員作為審計指導員，對各網格的經濟安全監督員進行指導。將資金安全等專項審計作為做好審計監督網格化治理的重要抓手，在專項審計過程中壓緊壓實“一格兩員”職責。通過構建網格化管理、信息化支撐的經濟安全基層防控體系，形成“橫向到邊、縱向到底”的經濟安全網格化治理全覆蓋格局，逐步實現推動經濟責任安全全面落實、內部控制全面過硬的目標。

（二）建設內部審計集中管理組織架構，不斷完善母子公司統一管控的管理體制

完善母子公司統一管控的內部審計管理體制，切實提高內部審計的獨立性、權威性和高效性，形成“上審下”的內部審計管理格局，審計監督無一遺漏、無一例外，形成常態化、動態化震懾。一是實現審計機構和審計人員的集中管理。公司稽核總部統籌管理子公司內審工作，除監管規定必須設置審計機構的子公司外，其他子公司不再設置審計人員，其審計任務均由稽核總部承擔，子公司的網格監督員協助開展審計工作。對根據監管規定必須設審計部門和人員的子公司，其審計部門負責人由母公司委派、管理和考核，保障其履職獨立性。二是實現審計事項的集中管理。公司稽核總部對子公司審計制度建設、審計計劃、審計項目實施、審計整改等事項集中管理，統籌安排審計資源，進一步強化公司審計工作的穿透性，實現審計全覆蓋。三是實現審計作業的集中管理。母子公司審計項目在統一審計作業平臺開展，統一審計項目質量控制標準和要求。

（三）持續加強內部審計的閉環管理邏輯，狠抓整改落實“下半篇文章”

促進審計整改工作進一步制度化、規范化，發揮審計監督“治已病、防未病”作用，推動被審計單位防范風險，規范管理。一是健全審計整改工作機制。統一母子公司的審計整改工作標準、加強審計整改信息化建設，強化內審部門與被審計部門之間的整改聯動，對有分歧、難整改的問題，會同被審計部門、相關職能部門共同召開整改聯席會議，針對審計發現的問題，深挖問題根源，探討解決思路，確保審計問題提得準，整改建議可落實，整改效果有保障。二是建立典型問題反饋溝通機制。定期面向被審計單位開展審計發現典型問題培訓和交流，幫助被審計單位規范內控管理。三是健全審計整改約談和責任追究機制，強化審計結果運用；對長期未完成整改和屢查屢犯問題組織開展整改跟蹤審計、對相關負責人開展審計整改約談；發現整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅追責問責。

三、如雷貫耳，確保審計監督權威高效

（一）加強審計人才梯隊建設，打造高素質專業化審計隊伍

著力營造公平、團結、向上的部門文化氛圍，將工作完成數量與質量進行量化，對員工開展多維度考核評價，在項目分配安排、業績評價、考核晉升方面充分體現公平公正。發揮老同志經驗優勢，以老帶新，注重年輕干部培養，鼓勵團隊年輕骨干承擔重要審計項目主審，在部門內部營造和諧團隊精神。注重業務培訓，鼓勵考級考證，倡導積極組織參加公司內外部培訓。推行“以審代訓”，積極推薦內審人員參加上級單位組織的專項審計項目，提高審計實戰能力。

每季度組織審計項目經驗交流會，對問題典型、復雜性較高的審計案例進行復盤交流，分享優秀審計案例中的經驗做法，總結工作中存在的不足，統一審計思想和要求，提升隊伍專業素養。

探索審計人員“雙向交流”機制。推進內審人員與其他專業條線人員之間的雙向交流。通過培養、選拔政治過硬、德才兼備的復合型人才充實審計隊伍，發揚斗爭精神，增強斗爭本領，力爭將內部審計崗位建設成公司內部人才培養的平臺，打造專業化、職業化的“經濟監督”特種部隊。

（二）積極開展研究型審計，在做深審計上不懈努力

把研究型審計理念貫穿內部審計工作全領域、全流程，推進審計思路、方法改革創新，促進審計工作高質量發展。一是聚焦審計課題研究，把監管規定的新變化、新業務風險隱患、審計實踐中的問題作為研究課題，組織開展論文撰寫和主題宣講。二是促進黨建與審計工作深度融合，通過開展支部理論學習、與審計同行的支部共建等方式，提升內審人員政治理論水平以及宏觀分析、綜合研判、溝通交流等方面的能力。三是把問題作為研究的聚焦點，透過現象看本質，做到由點及面、以小見大。把揭示微觀問題與服務公司大局結合起來，對查出問題進行綜合研判，從公司管理效能、流程管控、職責分工等方面努力揭示更深層次原因，提出真正有價值、可操作、能落地的審計建議。

（三）堅持科技強審，打造智能化審計平臺

貫徹落實“科技強審”要求，將審計信息化建設及轉型納入公司戰略規劃。一是持續優化審計管理系統。實現審計底稿、問題臺賬和整改臺賬的標準化實時導出，進一步規范電子底稿的錄入和審核，做好審計作業集中控制，實時掌握項目狀況。二是持續強化數據分析和采集能力。目前，公司審計數據系統已完成和財富管理業務、兩融業務、自營業務、財務部分相關數據系統的對接，審計模型得到進一步完善。

下一步，公司將持續完善審計管理系統，推動審計管理系統實現審計計劃自動輪審、審計畫像、審計檢測預警等功能。持續優化和豐富審計數據分析模型，實現數據分析工具優化、審計數據擴展和數據質量提升，進一步提高審計工作效能。構建“業審一體”信息化平臺，通過智能化審計平臺建設，推動審計監督全覆蓋，進一步提高審計工作效能。