國有企業資產劃轉中財務和稅務處理問題的解決對策研究

隨著國有企業改革的不斷深化，國有企業若想提高自身的綜合競爭力，從而實現經濟的增值保值，不僅要對傳統的稅務管理工作與財務管理工作進行積極創新，同時還應結合現階段的經濟發展背景與國家政策背景，積極進行財務管理與稅務管理的融合實踐，從而為自身提供更具集成性的發展優勢?；诖?，本文將在國有企業資產劃轉概述的基礎上，對其相關問題進行分析并針對問題提出不同維度的解決對策，以此使得國有企業能夠在資產劃轉視域下，不斷實現傳統財務管理工作與稅務管理工作的轉型發展，同時還能夠使其以此為基礎不斷提高自身的內部管理水平。

在國有企業的經營管理項目中，資產劃轉無疑是反映其經營狀態的重要信息，其不僅能為國有企業管理層提供重要的戰略決策依據，同時還能使國有企業在此基礎上，不斷優化自身的財務管理模式與稅務管理方法。在以往的資產劃轉管理過程中，很多國有企業經常會存在財務管理信息與稅務管理信息相脫節的情況，這也使得國有企業在進行戰略決策制定的過程中，經常會在不同程度上忽視了稅務管理工作的內在需求。因此，將財務管理工作與稅務管理工作進行融合，能夠有效提升國有企業的資產劃轉管理水平，從而使其能夠更加真實的了解到稅務部門所需要的財務基礎與發展支持。這樣不僅能使國有企業不斷完善自身的財務、稅務數據，同時也能夠使國有企業在資產劃轉的實施基礎下不斷優化各環節的經營活動措施，從而切實提高自身的資源利用效率。

國有企業資產劃轉概述

財政部于2023年初頒布實施的《財政總會計制度》中明確指出：“在當前的經濟新常態背景下，企業應當依據融合性原則，確保財務部門與稅務部門實現信息、資金、稅務等方面的集成化管理，從而使得企業能夠在戰略決策、控制管理與管理評價方面不斷確立更具科學性的管理體系?！倍鴱漠斍皣衅髽I的資產劃轉發展趨勢來看，國有企業將財務管理與稅務管理相互融合，其最大的作用便在于：“可以明顯提高企業資產劃轉過程中的經濟效益與經濟收入?！痹趥鹘y的企業經營管理模式中，財務管理與經營管理始終是相對獨立的管理內容，但這樣的管理模式會導致很多企業的內部經營管理者經常會將關注點投入到經營效益中，這樣不僅會忽略成本與利潤方面的財務問題，同時還會使企業在發展決策過程中缺失精準的數據依據。由此可見，對于國有企業而言，唯有積極進行資產劃轉實踐，這不僅能夠提高自身的財務管理水平，同時還能夠不斷擴大自身的經濟效益最大化，以國有企業資產劃轉創新實踐來獲得自身在完全競爭市場中的長效發展優勢。

國有企業資產劃轉中財務和稅務處理問題分析

非股權資產劃轉問題 若想要實現更好的資產劃轉效果，完備的非股權資產劃轉基礎環境是必不可少的實踐要素之一。國有企業的非股權資產劃轉不僅能夠對其內部控制實踐提供保障作用，同時還能夠使國有企業在風險管理體系方面獲得更多的創新思路。這不僅有利于提高國有企業在完全競爭市場中的競爭地位，同時還能夠使其發展出更具協同性的風險評估及風險防范體系。然而，從部分國有企業的資產劃轉基礎情況來看，其并不具備完善的基礎環境要素，具體表現在：一些國有企業在進行資產劃轉的實踐過程中，經常會出現基礎環境無法支撐決策實踐這一實際問題。對于資產劃轉而言，其基礎環境構成因素中必須要具備“實踐意識、實踐人員、實踐機構、實踐方法、實踐手段以及實踐體系與實踐評估”等，若在進行資產劃轉實踐的過程中缺少上述某一種構成因素，最終都會導致稅財融合出現效果偏差或操作偏差。這樣不僅會使國有企業浪費更多的時間成本、經濟成本與人力成本，同時更會對資產劃轉工作帶來不利影響。

股權劃轉問題 在國有企業的內部組織結構中，財務部門所能起到的管理職能在于不斷實現企業股權劃轉財務數據的精細化管理與全面化管理；而稅務管理工作的基本職能則在于不斷擴大企業的股權劃轉發展效益與經濟效益?；诖耍瑖衅髽I將財務管理工作與稅務管理工作進行融合，能夠有效地擴大自身的股權劃轉發展價值，從而使其在經濟管理與稅務管理方面創造出更有利的競爭優勢與競爭基礎。除此之外，將財務管理工作與稅務管理工作進行融合，還能夠使國有企業對當前的完全競爭市場環境及其發展趨勢具有更全面性的股權劃轉綜合分析與精準判斷，這樣不僅能夠使其充分意識到自身的發展問題，同時還能夠以完全競爭市場發展趨勢為導向，不斷調整自身的發展規劃戰略，從而進一步擴大自身的發展價值。國有企業在進行股權劃轉實踐的過程中，必須要明確自身的內部組織結構以及企業的發展特征，從而制定出詳盡的股權劃轉目標。但在很多國有企業的股權劃轉實踐過程中，其股權劃轉目標均未實現目標制定與企業發展之間的協同關系，這也使得很多國有企業在進行股權劃轉的過程中，經常會出現因股權劃轉目標不明確所導致的稅財融合實踐“無從下手”的困境，而部分國有企業在進行股權劃轉目標制定的過程中，也沒有充分考慮自身的內部組織結構特征、稅務發展形勢以及企業發展特性，從而使得最終的股權劃轉目標無法與企業發展相互契合。這不僅無法為國有企業的發展提供必要支持，同時還會對財務部門人員與稅務部門人員的工作積極性產生一定影響。

非股權資產劃轉面臨的稅務問題 國有企業在進行非股權資產劃轉實踐的過程中，不僅要明確非股權資產劃轉的目標以及非股權資產劃轉的基礎環境，同時更要精確非股權資產的劃轉切入點。但在非股權資產劃轉的實踐過程中，很多國有企業對于非股權資產劃轉的切入點均沒有十分清晰的認知，這也使得很多國有企業內部的財務管理人員與稅務管理人員，無法將非股權資產劃轉與自身的工作內容相結合，這也間接導致很多國有企業在非股權資產劃轉的實踐方面出現了進度緩慢、推進受阻等現象。這樣不僅會使得國有企業的管理者反復對非股權資產劃轉的基本環境與非股權資產劃轉的目標進行核實，同時還會使得國有企業的內部人員無法將自身工作融入到非股權資產劃轉環節中，從而進一步影響其對于非股權資產劃轉工作的基本認知。

股權劃轉面臨的稅務問題 基于現代化信息技術的不斷發展，國有企業在進行股權劃轉的實踐過程中，若想要確保財務部門與稅務部門的信息流、資金流、稅務流等方面實現集成化實踐格局，則必須要通過更先進的信息系統予以支持，這樣不僅能夠使得財務管理部門與稅務管理部門在集成化信息系統中進行有效溝通，同時還能夠使得財務管理部門通過稅財融合信息系統了解到各部門之間的財務需求以及實際工作情況。但很多國有企業在股權劃轉的實踐過程中，均未對信息系統進行改進升級，這也使得很多國有企業的股權劃轉信息系統經常會出現“功能單一”或“功能落后”的現象，這也在一定程度上對股權劃轉的實踐效果產生了必然影響。

完善國有企業資產劃轉中財務和稅務問題對策

解決非股權資產劃轉問題的建議 國有企業在解決非股權資產劃轉問題的過程中，不僅要通過稅財融合體系、稅財融合制度等“硬性措施”為企業內部組織結構制定詳細的非股權資產劃轉基本工作標準與工作要求，同時還要通過人才培訓、專業引導、工作教育等“柔性實踐”措施，不斷提高國有企業內部人員非股權資產劃轉的實踐思想與實踐意識。這樣不僅能夠從企業管理與人員戰略維度來優化國有投資，企業內部的稅財融合基礎環境還能夠保證稅財融合實踐的全員性、全局性與全方位性。除此之外，國有企業在解決非股權資產劃轉問題的過程中，還可以將外部市場環境、內部發展情況作為優化企業非股權資產劃轉基礎環境的相關要素，從而使得企業能夠在整體視域下制定出更具實效性的非股權資產劃轉基礎環境，以此確保自身的非股權資產劃轉基礎環境能夠具有極強的綜合實踐效果。

解決股權劃轉問題的建議 在解決股權劃轉問題的過程中，國有企業應當充分結合自身的發展需求、內部組織結構特性，以及當前市場環境下的發展動向設置不同的股權劃轉實踐目標，從而為相關財務人員與稅務人員提供明確的工作標準。而在股權劃轉目標的設置方面，也應充分體現出其對于國有企業發展的積極作用，從而使得國有企業能夠將自身的業態特性與股權劃轉目標進行連接。在此過程中，國有企業可針對自身的“日常審批、稅務流程、預算管理、財務支持、經濟數據分析”等多個經營項目進行股權劃轉目標設置，并通過“動態分析法”來不斷強化股權劃轉的數據精準程度以及稅務范圍的任務完成效果，并在此基礎上結合實際工作情況與數據反饋信息，及時調整自身的股權劃轉目標，從而使國有企業能夠通過股權劃轉目標優化，不斷解決財務管理工作與稅務管理工作方面的更多問題，這樣不僅能夠有效提升股權劃轉實踐的最終成效，同時也能夠使國有企業實現內部管理水平的穩步提升。

解決非股權資產劃轉稅務問題的建議 首先，國有企業在解決非股權資產劃轉稅務問題的過程中，應當充分優化自身的稅務工作流程。例如：在經費核算這一工作項目中，傳統的稅務工作流程相對繁雜。若依舊以人工處理模式為主，則必定會降低企業稅財融合的實踐質量與實踐成效?；诖?，國有企業在解決非股權資產劃轉稅務問題的過程中，則可借助信息共享系統進一步提高企業內部財務部門與稅務部門的自動化辦公水平。在此過程中，國有企業的財務部門可負責相關數據信息的實時收集，而稅務部門則主要負責相關數據信息的及時上傳。隨后企業則可借助信息共享系統的智能技術與大數據技術，對相關的數據信息進行智能化核算，從而減少財務工作人員與稅務工作人員的工作壓力。

其次，國有企業在解決非股權資產劃轉稅務問題的過程中，還可以借助財務管控模式進一步對稅務流程進行優化創新。這樣不僅能夠使企業通過非股權資產劃轉工作來不斷降低自身的經營風險，同時也能夠為風險管控提供有效的實踐思路。在解決非股權資產劃轉稅務問題的過程中，無論是財務部門還是稅務部門，都需要及時轉變自身的工作思維與工作意識，借助信息化系統保持高頻互動與信息交互的狀態，找準解決非股權資產劃轉稅務問題的切入點。這樣不僅能夠使雙方部門的相關工作人員不斷強化自身的職能作用，同時還能夠在流程重塑的過程中，進一步促進國有企業的健康發展。

解決股權劃轉稅務問題的建議 在解決股權劃轉稅務問題的過程中，國有企業若想要獲得更好的股權劃轉數字化轉型實踐效果，則必須要結合自身的發展目標、戰略定位、業態模式等實際因素來構建統一的解決股權劃轉稅財融合數字化系統。這樣不僅能夠為財務管理工作與稅務管理工作的深度融合提供明確方向，同時還能夠避免數字化轉型實踐過程中的相關問題。基于此，國有企業在解決股權劃轉稅務問題的過程中，不僅要充分結合財務部門的工作職能，同時更要將稅務部門的實際需求及發展基礎融入到數字化系統中，從而使得財務部門能夠在稅財融合數字化系統中，不斷增設更多適用于稅務部門的管理方案及財務功能，這樣既能夠突出財務管理部門在國有企業中的重要地位，同時也能夠在極大程度上滿足稅務部門的發展需求。而在數字化系統技術選擇與功能選擇方面，國有企業則應當結合自身的發展特性與業態特性選擇更具適用性的數字化系統，這樣不僅能夠使得稅財融合數字化系統逐漸成為財務部門與稅務部門的“輔助工具”，同時也能夠使國有企業以此為基礎，逐漸在完全競爭市場環境中實現現代化的轉型發展。

綜上所述，從當前完全競爭市場的發展趨勢來看，國有企業若想要獲得更多的發展優勢與競爭優勢，積極對財務問題和稅務問題進行優化實踐必然是其現代化發展方向中的必經之路?；诖?，國有企業在未來的資產劃轉優化實踐過程中，不僅要充分結合自身的經營模式與經營情況，對自身的資產劃轉問題及問題成因進行深度分析，通過行之有效的優化策略不斷加強財務部門與稅務部門之間的工作關聯性，并充分借助信息化技術手段，不斷為國有企業的資產劃轉優化實踐賦能，從而使國有企業能夠在未來的完全競爭市場環境中提高經濟效益與社會效益，并由此獲得更多的發展優勢。

（作者單位：青島上合國大資產管理集團有限公司）