淺析加強中小企業財務管理的途徑

企業財務管理工作在企業的發展過程中扮演著不可替代的角色，在企業管理工作中處于核心地位，涉及到企業日常的經營活動、投資活動、籌資活動以及利潤分配等。隨著我國經濟高速發展，越來越多的中小企業在發展起來的同時，企業的財務管理問題也隨之出現。由于中小企業規模較小，公司制度不夠健全，所以在財務管理中存在的問題也相對較多。本文針對有關問題，提出了相應的解決措施，以加強企業的財務管理工作。

財務管理工作貫穿一個企業日常經營、投資、籌資活動的始終，所以對于促進現代企業的發展來說，加強企業財務管理工作能夠起到關鍵性作用，同時也是提高企業市場競爭力的一個極為重要的手段。由于目前我國對中小企業發展的支撐體系還尚不健全，許多中小企業普遍存在內部管理混亂、生存能力和競爭力較差等現象，這些企業急需通過建立完善的財務管理體系讓企業步入正軌。本文聚焦在財務管理問題較多且較為嚴重的中小企業，運用理論文獻研究和歸納總結等方法，歸納分析其在財務管理方面存在的問題，進而提出了中小企業加強自身財務管理的有效對策，以幫助中小企業提高自身的生存能力和競爭力，所以說本文的研究成果無論是從理論還是實際的角度來看，都具有深刻的現實意義。

企業財務管理概述

企業財務管理是企業根據國家財務法律法規和企業財務規章制度，組織開展各項財務活動以及處理財務關系的一項管理工作。其涉及的業務包括企業日常的經營、投資及籌資活動，例如企業資產的購置、資本的融通、經營現金流量以及利潤留存分配的管理等。同時財務管理還能起到預測分析的作用，可以幫助企業對未來的一些事項進行決策。總的來說，企業的目標是盡可能地創造更多的財富，實現企業價值最大化和股東財富最大化，而財務管理正是為這一目標服務的。

中小企業財務管理存在的問題

中小企業財務管理內部問題

1.企業財務管理制度問題。首先，很多中小企業管理者財務意識薄弱、財務知識匱乏，導致其不能積極引導企業財務管理工作和財務管理相關措施的制定、執行和監督，使得企業的財務管理制度存在諸多漏洞。

其次，中小企業的內部人員專業水平參差不齊，部分與企業財務管理相關的工作人員很難做到恪盡職守。再加上企業監管力度不到位，管理中出現了漏洞，導致部分財務人員趁機鉆空子，徇私舞弊，偷稅漏稅。從長遠角度來看，這些行為會給企業甚至給社會和國家帶來難以估量的惡劣影響和經濟損失。

最后，部分中小企業所建立的財務管理制度浮于表面、流于形式，由于多種因素的影響而未能有效地落實下去，導致企業財務管理的工作成果未能達到預期，未能將各職能部門有機聯系起來，也就不能最大化地整合和利用企業現有的資源為企業的各項業務服務。

2.企業財務管理理念問題。首先，在會計核算方面，傳統財務管理的會計核算是對企業過去已經發生的經濟業務進行記錄和歸納整合，因此必然會導致信息傳遞存在滯后性。財務部門與其他部門相互獨立的問題仍沒有改變，盡管中小企業部門數量不多，但這也會導致企業各部門之間的業務協調程度較差，信息傳遞效率較低，容易導致決策滯后、會計信息失真的情況出現。

其次，對于財務管理的技術層面，中小企業擁有的技術型人才以及與先進技術相關的軟硬件設施都比較匱乏。大數據時代的到來，將財務會計過去傳統的紙質化信息數據逐漸轉化為電子化、磁盤化，對于數據處理方式，也由過去僅僅依靠會計財務報表分析逐漸轉變為更高級的數據管理和預測分析。因此，中小企業十分需要專業的技術人才，應具備從海量數據中精準提取出有價值的數據并進行管理和分析的能力。同時企業還需要及時更新相關的軟硬件設施，尤其是一些中小企業為了節省成本，沒有及時對財務管理工作所需要的軟硬件設施進行更新，這將導致企業無法處理、分析龐大的數據信息，導致企業很難將大數據技術有效地應用到企業的財務管理工作中，這阻礙了企業的現代化發展進程。

最后，面對新時代的到來，中小企業財務管理部門的職能還沒有完全地做好適應性轉變。在傳統模式下，財務管理部門只是較為簡單地記錄企業日常發生的經營、籌資和投資活動，并對這些業務進行反映和監督，財務管理部門做出的財務決策大部分都是基于傳統的會計財務報表提供的信息，因此得到的預測分析結果不夠精細化，決策的時效性也受到了影響。

中小企業財務管理外部問題

1.中小企業財務管理融資問題。企業融資一般分為內源性和外源性融資兩種方式，二者需要結合起來才能既滿足企業的融資需求，又使得企業的融資成本最小化，如果企業過分執著于二者之一都將打破融資平衡，達不到理想效果。內源性融資，主要是指企業的留存收益，其融資成本較低，主要來源于企業的生產經營等活動，或者說是企業在經過一個會計期間的經營所“攢下來的錢”。對于中小企業來說，由于內源性融資較低的融資成本，也成為了企業主要的籌資方式，通常能占到企業融資的一半以上。 但是，由于中小企業規模較小，內源性融資金額畢竟有限，所以很難完全滿足企業的資金需求，并且，如果中小企業過度依賴于內源性融資，將會阻礙企業規模的擴大，致使企業發展止步不前。

這時，企業就需要借助另外一種融資方式，即外源性融資。對于外源性融資來說，最常見的方式就是企業間接地向銀行借款，但由于我國尚不完善的信貸擔保體系以及銀行對于中小企業的貸款行為和償還能力所持有的保守態度，銀行往往更傾向于把錢借給國企、央企等大型企業而不是中小企業。不僅如此，銀行對中小企業的貸款申請往往還制定了嚴格的申請程序，這既增加了中小企業貸款所需的時間也增加了融資成本。

2.中小企業財務管理投資問題。第一，企業的投資方式有很多，不僅可以投資流動資產、固定資產和無形資產，還可以對股票和債券進行投資。但對于中小企業來說，初始投資規模較小，對外向銀行借款又比較困難，而股權和債權投資所需資金的規模較大，尤其是股價波動較大，股票風險較高，中小企業很難承擔，因此只能以資產的小規模投資為主。這也就導致中小企業依靠投資實現企業價值增長的速度較慢。

第二，部分中小企業只注重結果，僅憑主觀臆斷而不能夠通過科學的分析方法來做出合理的投資決策，所以企業不能很好的權衡收益和風險之間的關系，后果嚴重的話甚至會導致企業資金鏈斷裂，造成巨大的經濟損失。

第三，中小企業的一些財務人員可能對投資管理的專業知識掌握的不夠全面，投資理念過于陳舊，在面對復雜的投資決策時很難合理應對，這可能導致中小企業對投資項目的管理方式較為落后，致使重復投資、無效投資、虧損投資的問題層出不窮。

加強中小企業財務管理的途徑

建立健全中小企業財務管理制度 完善的財務管理制度對于中小企業的發展來說至關重要，如果想要保持一種良好的發展態勢，中小企業就必須建立健全的企業財務管理制度，完善財務管理體系。為此，各中小企業需要做好以下幾點：

第一，企業需要加強管理者對財務知識的學習，增強財務風險意識，這樣才能制定出科學合理的企業財務管理制度。科學合理的財務管理工作制度能夠讓員工有章可循，從而指導工作人員更加有效地實現企業的財務管理目標。

第二，企業需要明確職責，加強監管并完善監督體系。在制定了完整的企業財務管理措施之后，企業需要將其細分給相關的部門和工作人員，優化財務崗位，明確各員工的職責，以保證企業財務管理制度能夠落實到位。

第三，企業應結合實際情況，通過各部門的協同作用來運行財務管理體系。中小企業在制定財務管理制度的過程中要注重實踐性，要從實際工作需求出發，并細化到日常工作的各個環節。如果企業只是象征性地制定一些措施條例，而缺乏實際意義，將無法將各個職能部門有機結合起來，就會導致在實際經營中各部門各自為政、配合度較差，這將很難制定高水平的企業財務管理制度，還反而限制了企業發展進步的步伐。

轉變中小企業財務管理理念，實現平穩轉型 第一，轉變企業財務管理理念，打破傳統思維的束縛。如今互聯網科技飛速發展，更新企業財務管理理念是大勢所趨。所以企業的管理者應首先做好表率，積極主動地學習新的財務管理理念和相關知識。另外，中小企業要結合自身情況，對企業的財務管理人員進行全面培訓，并強調轉變企業財務管理思維的重要性，培養員工將大數據等新技術應用到財務管理工作中的能力，深刻落實構建全新的財務管理理念，促使企業的發展能夠跟上社會和時代的步伐。

第二，以人為本，引進專業技術性人才，構建新型財務管理隊伍。企業需要一支本領過硬的財務管理團隊，要具備專業技能和綜合素質。因此，中小企業需要對人才資源加大投資，直接引進相關專業的技術性人才，優化財務管理團隊的結構，要比企業原有員工僅靠自己摸索和學習新技術、新理念要高效得多。并且，中小企業要站在全新的財務管理理念的角度，在團隊內部開展豐富多彩的培訓活動，注重理論和實踐的結合，以逐步打造出一支成熟且具有較強能力的高素質財務管理團隊。

第三，加強企業財務管理的數字化、信息化建設。大數據背景下，中小企業財務管理需要處理的信息數據呈現出了爆發式增長的趨勢，因此企業需要做好準備，加快構建科學的財務管理信息化制度。企業財務管理部門要加強與各部門之間的溝通、聯系，要隨時了解最新動態，并有針對性地開展財務管理工作，這樣才能極大程度地提高財務管理工作的效率和準確率。中小企業可以根據企業的實際情況，建立一個適應數字化需求的財務信息共享平臺，以獲得實時準確的信息，實現企業財務業務一體化的目標。

拓寬中小企業融資渠道，優化融資結構 首先，從企業自身角度來說，中小企業需要提高企業的綜合競爭力，擴大內源性融資水平。中小企業如果想要解決融資難的問題，首先要從自己身上發現問題，比如部分中小企業可能在平時不注重內部積累，年底發放了過多的獎金，導致來年需要投資時，賬上無錢可用，便不得不寄希望于難度更大的外源性融資手段。因此，中小企業想要擴大內源性融資水平，就必須從企業自身入手，提高企業財務報告的真實性、準確性，規范財務管理體系，合理地進行利潤分配和留存，進而建立完善的現代企業制度。

其次，從宏觀環境層面來看，政府需要加強引導，加大金融機構的扶持力度。中小企業要實現融資結構的優化和均衡，就必須要進一步地擴展融資渠道，實現融資方式的多元化。而融資方式的多元化首先需要建立多元化的融資市場。因此，政府需要加大力度引導多元化融資市場的建立，為中小企業的融資創造出更加完善的多元化市場。政府還應該進一步完善中小企業的信用擔保體系，并且加大對中小企業發展政策和法律的扶持，從而幫助中小企業拓寬間接融資渠道。

加強中小企業投資管理，進行科學合理的投資 首先，中小企業的投資決策者應該不斷學習新的財務管理投資理念，掌握多種有效評估投資項目的方法，以盡量減少主觀因素的影響，這樣才能提高企業的投資水平和投資成功率。除了決策者之外，中小企業管理者還應注重對財務管理基層工作人員的素質培訓，畢竟一個投資項目的成功不僅僅只依靠決策者，還需要其他工作人員的相互配合。

其次，由于中小企業資金規模有限，對外投資能力不足，因此企業可以考慮將投資的目光轉移到內部，即擴大企業的再生產。企業應結合自身的實際情況制定相應的投資策略，分清投資重點，將主要投資資金用于對內擴大再生產上，如果有余力再考慮風險較高的對外投資，這樣才能通過投資幫助企業實現平穩向前發展。

最后，中小企業應避免盲目投資，要根據企業自身的資金情況合理選擇投資項目。這就需要企業能夠對投資項目做出科學的評估，以尋找到適合自身企業的投資項目。因此企業需要采用合理的投資評價方法，完善投資體系，從而幫助企業進行科學合理的投資。

企業財務管理工作作為企業管理工作中的核心，在企業發展道路上發揮著關鍵作用。在我國目前的經濟環境中，無論是國企、央企、上市公司這些大規模企業還是中小企業，各企業之間的競爭都較為激烈，稍有疏忽可能就會掉隊，因此中小企業應該高度重視企業的財務管理工作，并且要真正落實好加強企業財務管理工作的途徑和辦法，進而提高企業的綜合競爭力。

（作者單位：丹東市中心醫院）