基于風險管理的企業內控體系建設現狀及優化措施研究

摘 要：企業在運營中風險管理的作用日益凸顯，因此加大企業內控體系建設，開始成為企業實現穩定、高效運營的關鍵。然而，仍有部分企業在內控體系建設方面仍存在諸多問題。為更好地加強風險識別和控制，使企業獲得長遠健康發展，本文嘗試從風險管理的價值著手，分析了這一背景下企業內控體系建設現狀，發現在風險管控意識、信息溝通等方面還有所不足，從而提出了增強人員風險控制意識、強化內部信息溝通、健全風險控制機制等相關措施。旨在保障企業在市場中的競爭實力，更好地實現戰略發展目標。

關鍵詞：風險管理；內控體系；建設策略

引言

在復雜多變的市場環境下，面對的風險更為復雜，使得風險管理成為持續穩定發展的核心要素。通過圍繞風險管理建立健全企業內控體系，不僅有助于提高企業運營效率，還能有效防范和降低風險，保障資產安全，最終實現長遠發展。但從實際情況來看，諸多企業在內控體系建設方面仍面臨眾多挑戰與問題。縱觀整體研究現狀，關于企業內控體系建設的成果眾多，不同學者都給出了相應的理論和實踐路徑，但專門站在風險管理角度上的研究還處在發展階段，因此有必要以此為基礎，對企業內控體系建設現狀進行深入研究，并提出一些切實可行的優化措施。

一、風險管理的重要價值

（一）推動企業安全穩定發展

基于風險管理建設內控體系，能幫助企業利用系統的方法論和工具，識別、評估風險，給風險應對策略提供科學依據，更精準地規避風險、降低風險損失。內控體系的核心目標是要保障企業各項流程與操作的合規性和有效性，通過給其融入風險管理，可以確保各項政策和流程達到風險管理要求，保障企業穩健運營。

（二）有效控制成本支出

基于風險管理建設內控體系，可以實現精細化的成本管理，特別深化對采購、生產、銷售等環節的有效控制，減少非必要費用[1]。另外，風險管理本身還能提升企業的穩健性和抗風險能力，強化投資者與消費者信心，促使企業在市場上獲得良好的融資條件與估值，不斷擴大企業價值，減少相關成本支出。尤其是風險管理下的內控體系能為企業提供長期、可持續的成本控制機制，確保成本控制措施在任何經營環境下都能發揮作用。

（三）提高決策科學性

在良好的風險管理下，可以根據識別、評估和監控風險，及時發現潛在的問題和風險點，為決策者提供翔實、準確的數據參考，避免因信息不對稱或遺漏引起決策失誤。同時，通過良好的風險管理，可以使企業更好地把握未來發展趨勢與潛在機會，準確評估自身實力及不足，便于決策者提前制定應對策略，優化資源配置，提高決策的適應性和前瞻性，避免盲目擴張或冒險行為引起較大損失[2]。

二、企業內控體系建設現狀

（一）風險管控意識不足

在企業內控體系建設中，風險管控意識較弱是一項突出問題，表現在多個方面。具體來說，部分企業內職工缺少對各類風險的敏感性認知，不能全面、深入地識別可能面臨的風險，容易在不知不覺中暴露于各種風險之下，突然給企業帶來損失。有些企業本身存在“重業務、輕風險”現象，即業務部門大多只關注自身業務發展，忽視了與之伴隨的風險，導致業務量雖然有所增長，但其中潛在的一些風險和損失卻未得到重視[3]。由于一些企業風險管控意識不足，在面對風險時往往缺乏有效的應對措施，一旦風險事件發生，就可能會陷入被動，無法及時、有效應對，導致損失擴大。另外，有效的風險管控不僅包含風險識別和應對，還包括對風險的持續監控，但部分企業卻未建立起良好的風險監控機制，難以對風險展開實時跟蹤，無法及時發現和應對風險變化。隨著市場持續變化和企業業務拓展，新興的業務風險特性可能與企業傳統認知出現差異，一旦企業對其認知不足，就會導致在相關領域面臨重大風險隱患而不自知。此外，有些企業在面對風險問題時，過度依賴某一特定管理手段，忽視了其他手段的配合運用，導致管理不全面，使得一些風險無法被及時發現和處理。

（二）信息溝通不暢

在內控體系建設中，內部信息溝通不暢現象也比較典型，表現在多個方面。具體來說，企業內部各部門，或上下級之間，在風險信息傳遞上存在時間差，當風險事件發生后，不能及時將信息傳遞給相關部門和人員，最終錯過最佳應對時機。實際在信息傳遞時，有些對風險的描述和解釋比較模糊，導致接收者對風險的具體狀況和產生的影響有所誤解，致使應對措施失誤或失效，甚至會引起新的風險。此外，受組織結構、層級或其他因素限制，一些核心風險信息在傳遞過程中容易中斷或丟失，管理者或決策者不能及時全面了解具體狀況，無法作出正確決策。雖然大部分企業設置了專項信息系統，但有些在設計、功能或日常維護上存在缺陷，致使一些重要風險信息不能有效錄入、存儲、傳遞，影響了風險的及時發現和應對。或者系統本身的篩選和分類機制不健全，使得真正重要的信息被淹沒在海量數據中，阻礙了進一步傳遞和使用。受商業機密等因素影響，有些風險信息不能透露，但在實際執行時，經常會遇到過度保護現象，致使一些核心部門與人員無法知曉風險內容，影響了風險的全面評估和有效應對。

（三）風險控制機制不健全

部分企業缺少有效的風險識別機制，不能及時對內外部環境風險因素進行全面識別，存在忽視或低估現象，從而無法提前采取應對措施。有些企業雖然可以有效識別風險，但是風險評估不準確或缺乏科學依據，容易對風險嚴重性和影響范圍產生誤判，不利于應對策略制定，導致應對措施不合理、可操作性差，最終出現風險應對效果不佳，難以降低風險給企業帶來的不良影響[4]。有些企業則在風險應對方面缺少合理的資源配置，使得應對作用發揮受限；或本身缺少合理的監控機制，不能對已經識別到的風險展開實時監測與報告，很難掌握風險變化，不利于應對措施調整；又或者風險管理效果反饋與持續改進機制不完善，在完成風險應對后，未能及時總結經驗教訓，以便對未來風險管理策略進行調整和完善。

（四）執行不到位

在部分企業內，職工對內控政策的目的、要求和意義缺乏深入理解，導致在執行時容易出現偏差，究其原因可能在于政策宣傳不夠、培訓不足或溝通不暢等。有些企業雖然制定了相關政策，但在實際執行時缺乏足夠力度，致使政策執行效果大打折扣，無法達到預期目標。有些則在執行政策時缺少明確流程和規范，執行過程較為混亂，執行效果無法保證，甚至可能出現一些負面影響。良好的執行效果通常依賴于強大的示范作用，但有些企業的管理層在政策執行上未能發揮足夠帶頭作用，致使職工對政策的重視度和執行力度被削弱，也降低了政策的權威性。

三、風險管理下的內控體系建設策略

（一）增強人員風險控制意識

企業日常需要定期圍繞風險管理的基本概念、方法、流程，以及如何識別、評估和控制風險等方面開展培訓教育，使全體人員深入理解風險管理的價值意義，掌握基本的管理知識和方法，理解自身在其中的角色和責任。比如：嘗試邀請相關領域的專家舉辦講座分享，提供深入的見解和多樣的經驗；或制定風險管理手冊、指南，為員工提供參考和學習依據。同時，將風險管理理念融入企業文化，使其成為企業價值觀和行為準則中的重要組成部分，尤其要定期與職工進行交流，傳達對風險管理的重視，解釋風險應對策略和程序，并積極借助內部通訊、會議和網絡平臺等途徑，持續傳播風險管理理念和實踐案例，引導職工在日常工作中時刻保持風險意識。當然還要將風險管理納入職工績效考核，激勵其不斷增強風險控制意識，如設定好風險管理目標和期望，再利用合理的獎懲機制，表彰在風險控制方面做出貢獻的職工。此外，要加大信息技術應用，建立專項管理系統，實現對風險數據的實時收集、處理和分析，為風險預警與決策提供支持。并鼓勵所有人員持續探索和應用新的風險管理工具與方法，如：風險矩陣、蒙特卡洛模擬等，從而更精確地評估和監控風險，增強風險控制意識。

（二）強化信息化系統建設

在進行信息化系統建設前，應充分深入了解風險管理目標和內控體系需求，即識別企業面臨的主要風險，對這些風險發生的可能性和潛在影響進行量化評估，從而確定內控體系需要達到的標準與要求等等。基于此，從系統架構設計、功能模塊劃分、技術選型、數據安全等著手進行建設規劃，其中功能模塊要覆蓋風險管理、內部審計、流程控制等多個方面[5]。為保障系統數據安全，還需加大安全保護，比如構建完善的數據訪問控制機制、落實數據加密傳輸與存儲、定期開展數據安全檢查和評估等，同時還要重視風險管理功能優化，確保其能實現實時監控，并預警潛在風險，給企業風險決策提供有效支持。此外，由于企業內控體系與其他業務系統存在密切聯系，因此需要將信息化系統和其他業務系統集成，借助數據共享、流程對接等方式實現彼此之間的無縫銜接與協同運作，進而提升內控效率，降低企業運營風險。

（三）健全風險控制機制

有效的風險控制機制可以幫助企業識別、評估、控制、監控各類風險，由此獲得穩定發展，實現戰略目標。實際在完善風控機制時，應先建立專項組織架構，明確管理責任主體，一般應設立風險管理委員會，負責制定風控策略和政策，對重大風險進行監控、決策；設立專項風控部門，負責日常風控工作。同時，完善風險管理制度，圍繞風險識別、評估、控制、監控明確具體管理流程、標準和規范，確保管理工作有章可循。為更好地識別風險，可以嘗試采用SWOT分析、PEST分析等方法定期進行，保障識別的全面性和準確性。針對已經識別出的風險，需采用量化與定性評估，確定風險等級和影響程度。然后基于評估結果制定相關應對措施，具體包含風險規避、風險降低、風險轉移等，降低風險給企業帶來的影響。

（四）落實政策執行管理

政策得到有效執行的前提是明確具體的政策目標和責任，因此這就需要在政策制定之初展開全面的風險評估，進行充分調研和論證，明確政策目的、實施步驟和預期效果，并清晰界定各部門職責和分工，確保后續政策執行時各部門能夠高效協同。同時，政策有效執行離不開職工的理解與支持，因此要利用內部培訓、宣講等方式加大政策宣傳，對于一些特別復雜或涉及面較廣的，還需進行專項培訓，以提升人員執行能力。為保障執行效果，還需確定具體實施細則、操作指南，明確執行的實際流程、標準、方法和工具，減少執行的不確定性。要使政策被嚴格執行，還應加強監督與考核，定期檢查、評估執行效果，及時找出和糾正執行偏差，并將執行情況納入績效考核體系，與職工獎懲掛鉤，形成有效的激勵約束機制。在條件允許的情況下，還需引入現代技術工具來輔助政策執行，如應用大數據分析技術，實時監測政策執行情況，找出并預警潛在問題；利用云計算平臺，加大政策資源共享；借助AI自動化處理一些常規性、重復性的政策執行任務，提升執行力。

結束語

在激烈的市場競爭環境下，基于風險管理進行內控體系建設，不僅有助于推動企業安全穩定發展，還能加強成本控制，提高決策的科學性。但仍有一些企業在實際建設中存在問題，如風險管控意識不足、信息溝通不暢、風險控制機制不健全、執行不到位等。對此，這就需要采取對應的優化措施，即增強人員風險控制意識，強化控制能力；落實內部信息溝通，暢通溝通渠道；健全風險控制機制，加大風險識別、評估、管理；落實政策執行管理，保障政策執行能力。最終在激烈的市場競爭中實現穩定發展，實現長期性的經營目標。

參考文獻：

[1]推動新時代企業內控體系建設與協同發展[N].中國會計報，2023-12-29（009）.

[2]李蘭.基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建[J].中國市場， 2023（33）：102-105.

[3]趙靜.財務風險管理視角下高新技術企業內控體系建設探究——以ZJY公司為例[J].財會學習，2023（19）：143-145.

[4]楊柳青.構建企業內控體系完善企業風險管理實踐思考[J].納稅，2023，17（10）：106-108.

[5]翟小平.基于風險管理的企業內控體系建設現狀及優化措施研究[J]. 財會學習，2022（34）：155-157.