基于業財一體化的國有企業全面預算管理體系構建與優化策略

摘 要：隨著經濟全球化及市場競爭的日益加劇，國有企業亟須提高經營效率和資源配置效能，基于業財一體化的全面預算管理體系，成為提升企業內部管理水平的重要手段。本文首先闡述了基于業財一體化的國有企業全面預算管理體系構建的意義，然后從組織架構、體系系統架構、控制與執行、分析與調整四方面詳細探討了基于業財一體化國有企業全面預算管理體系的構建，最后提出了基于業財一體化的國有企業全面預算管理體系優化策略。

關鍵詞：業財一體化；國有企業全面預算管理體系；預算管理組織結構

在當前經濟全球化的大背景下，國有企業作為我國國民經濟的重要支柱，其管理水平的高低直接影響到國家經濟的健康發展和國際競爭力的提升。全面預算管理作為現代企業財務管理的重要組成部分，對于優化資源配置、提高管理效率、防范經營風險具有重要作用，然而傳統預算管理方式往往存在著業務與財務脫節、管理效率低下等問題，業財一體化作為一種將業務流程與財務管理緊密結合的管理模式，為國有企業預算管理提供全新的思路和方法。

一、基于業財一體化的國有企業全面預算管理

體系構建的意義

（一）提高財務管理效率和效果

基于業財一體化的全面預算管理體系不僅能夠提升國有企業的財務管理效率，還能夠增強其適應市場變化的能力，為企業的穩定發展提供堅實的財務支持[1]。財務部門作為企業內部管家，其運作效率直接關系到企業資金的使用效能及其整體的經營效益，通過構建基于業財一體化的全面預算管理體系，在一定程度上能夠促進財務數據的快速準確流轉，確保決策依據的實時性和精準性，將業務活動中發生的點點滴滴實時轉化為財務數據，反饋給決策者，從而使得每一筆資金的使用都能夠得到最優化配置。此外，該體系的建立還能有效降低財務風險，通過對企業未來收入與成本的預測，及時調整經營策略，以應對可能出現的市場波動。

（二）實現業務與財務的有效融合

基于業財一體化的全面預算管理體系的實施，能夠實現業務與財務的有效整合，通過構建共享數據平臺，促使業務每一個環節都能與財務數據實時對接，如此一來業務人員在進行項目策劃時就能考慮到財務成本，而財務人員在進行成本控制時也能更好地理解業務需求，不僅提高了工作效率，還增強了企業內部各部門之間的協同性，為企業帶來更為流暢的內部運作模式。隨著業務的不斷發展和市場環境的變化，業財一體化的全面預算管理能夠使企業更加靈活地調整經營戰略和財務規劃，從而更好適應市場的波動，抓住發展機遇。

（三）提升國有企業的核心競爭力

面對全球化競爭的大背景，國有企業要想在市場中占據一席之地，必須不斷提升自身核心競爭力，基于業財一體化的全面預算管理體系，能夠幫助企業在資源配置、風險管理、決策制定等方面實現優化。在資源配置上，該體系能夠確保每一份資源都能得到最高效利用，避免資源的浪費；在風險管理上，通過對未來可能產生的風險進行預測和預算，企業能夠提前做好準備，減少損失；在決策制定上，準確的財務數據能夠為企業的戰略選擇提供有力的支持。這些優勢共同作用于企業的運營之中，不僅能夠提高企業的市場響應速度，還能夠增強企業的市場競爭力，從而在更大程度上確保企業健康穩定地發展。

二、基于業財一體化的國有企業全面預算管理體系構建

（一）基于業財一體化的全面預算管理組織架構

在構建基于業財一體化的全面預算管理組織架構時，應設立專門預算管理委員會，其成員應由企業高層領導、財務負責人以及各關鍵業務部門的主管組成，負責全面預算管理的頂層設計與戰略規劃，對重大預算事項進行決策。財務部門應作為預算管理的核心執行部門，運用專業的財務知識與數據分析能力，負責預算的編制、審核、監控與調整等具體工作，同時與其他業務部門緊密合作，確保財務數據與業務數據的精準對接。各業務部門應深度參與預算編制與執行過程，提供準確的業務數據與需求預測，依據預算目標開展業務活動，并及時反饋執行情況。

（二）基于業財一體化搭建全面預算管理體系系統架構

基于業財一體化的全面預算管理體系系統架構應包括基礎設施層、數據層、平臺層、應用層和用戶層，系統架構能夠實現數據的挖掘、處理和分析，增強全面預算管理與戰略的銜接，提高預算管理的規范性、標準化和效率，促進信息高效傳遞和業務活動與預算管理的有效對接。一是基礎設施層。基礎設施層是全面預算管理系統無法或缺的根基，該層借助云計算技術對多維數據進行有效分析，并提取結構化和非結構化數據，打造數據模塊群。在基礎設施層，可運用ODS（運營數據存儲）和OLAP（在線分析處理）等技術支持數據處理和分析。二是數據層。數據層的建立是實現全面預算管理的關鍵一步，為企業提供堅實基礎，該層主要處理企業的結構化和非結構化數據，包括內部經營數據和外部相關數據，外部數據包括來自同行、相關行業和宏觀環境的信息。通過數據的深入分析和挖掘，建立全面預算管理信息數據庫，該數據庫具有戰略導向性。三是平臺層。平臺層是系統架構中的重要組成部分，其主要任務是為上層應用提供服務支持，服務包括數據存儲、計算能力、網絡通信、安全控制等。在國有企業中，平臺層的應用可以幫助企業實現數據管理、訪問權限控制、數據可視化、部門間的信息集成、業務與財務的銜接等目標。平臺層的應用可以幫助國有企業構建一個高效、安全、可擴展的數據管理和應用環境，為企業的數字化轉型提供強大的支撐。四是應用層。通過開發一套專門的軟件，將公司所有業務活動預算都納入其中，實現財務、業務和預算三者無縫對接，如此無論是預算制定、執行還是評估，都能得到軟件強大的支持，促使全面預算管理更加信息化、規范化和標準化。此外，管理軟件要與財務軟件進行有效對接，以便更好地掌握公司的財務狀況，提升會計處理的效率，為公司決策提供更準確的數據支持。五是用戶層。用戶層致力于為所有預算管理參與者打造一個實踐平臺，包括來自各業務部門人員、管理層以及決策層等使用者。使用者根據預設權限設置，進入系統并執行相應操作，用戶層的設計應簡潔明了，操作界面友好，使得各級人員都可以方便地使用預算管理系統，進行協同工作并共享信息。

（三）基于業財一體化的全面預算控制與執行

在基于業財一體化的全面預算控制與執行過程中，需構建嚴密且高效的機制，將預算目標細化分解至各個業務環節與具體責任人，形成清晰明確的任務清單與責任體系，通過實時的數據采集與監控，對業務活動的實際執行情況與預算進行對比分析，一旦發現偏差，立即啟動預警機制。利用先進的信息技術，如物聯網與智能傳感器等，實現對生產經營過程中關鍵節點的實時監測，確保數據的及時性與準確性。對于重大預算項目，需建立專項跟蹤與評估機制，定期回顧與總結執行情況，及時調整策略與措施。

強化預算執行的剛性約束，嚴格審批預算外支出，杜絕無預算或超預算的行為，同時注重預算執行過程中的靈活性，當面臨外部環境變化或內部業務調整時，應依據規定的流程與權限進行合理的預算調整。財務部門應與業務部門緊密合作，深入了解業務流程與需求，提供專業的財務建議與支持，建立健全預算執行的反饋機制，各部門定期匯報執行進度與成果，以便管理層及時掌握全面情況，做出科學決策。

（四）基于業財一體化的全面預算分析與調整

基于業財一體化的全面預算分析與調整是一個動態且持續的過程，需運用大數據分析技術，對海量的業務數據與財務數據進行深度挖掘與關聯分析，以揭示預算執行的深層次問題與潛在風險。從不同維度對預算執行情況進行全面評估，如按業務板塊、時間序列、項目類型等，以獲取多視角的洞察[2]。結合行業發展趨勢、市場動態以及企業戰略規劃，對預算分析結果進行綜合研判，明確預算調整的方向與重點，當實際情況與預算出現較大偏差時，應及時啟動調整機制，通過嚴謹的論證與審批流程，確保調整的合理性與有效性。

在調整過程中，要充分考慮各方面因素的影響，兼顧短期效益與長期發展，平衡各部門之間的利益關系，引入先進的預測模型與算法，對未來業務發展與資源需求進行科學預測，為預算調整提供有力依據。同時，要加強預算分析與調整的溝通與協調，確保各部門對調整方案的理解與認同，形成工作合力。

三、基于業財一體化的國有企業全面預算管理體系優化策略

（一）完善預算管理組織結構

國有企業在優化預算管理組織結構時，應確保預算管理委員會具備高效的決策和監督能力。為實現這一目標，可以考慮引入跨部門的專家團隊，專家應具備豐富的行業經驗和專業知識，能夠為預算管理提供全面和深入的指導。此外，明確職責分工也是至關重要的，在預算管理委員會的指導下，應細化各業務部門、財務部門及其他相關部門在預算管理中的角色和職責，確保每個環節都能高效運作。例如，可以制定詳細的工作流程和規范，明確各部門在預算編制、執行、監控和調整等各個階段的具體職責和權限，避免出現職責不清或推諉扯皮的情況。同時，還應建立有效的溝通機制，確保各部門之間能夠及時、準確地傳遞信息，協同完成預算管理的各項工作。

（二）深化預算編制工作的精細化管理

為了提高預算編制的精確度，國有企業可以通過市場研究和歷史數據分析，更準確地預測企業未來的收益和成本，減少預算編制中的不確定性[3]。此外，需要增加預算編制的透明度，公開預算編制的依據和過程，接受內外部的監督和建議，以提高預算的公信力和接受度。例如，在企業內部建立預算信息公示制度，定期公布預算執行情況和相關數據，讓員工了解企業的財務狀況和經營情況，增強員工的責任感和參與度。

（三）強化預算執行過程中激勵與約束機制

在基于業財一體化的全面預算考核與激勵方面，需建立科學合理的評價體系，明確考核指標與標準，將預算執行結果、業務績效、財務指標等有機結合，全面衡量各部門與人員的工作成效。依據考核結果，實施差異化的激勵措施，對于表現優秀者給予豐厚獎勵，如晉升、獎金、榮譽等，以激發其積極性與創造力。對于未達標的則采取相應的懲戒措施，如批評、降職等，促使其改進工作。將預算考核與個人績效緊密掛鉤，使員工切實認識到預算執行的重要性，通過定期的考核與反饋，讓員工了解自身的優勢與不足，明確改進方向。

（四）創新預算調整與反饋機制

為了創新預算調整與反饋機制，國有企業可以建立快速反應機制，當市場環境或內部條件發生變化時，能夠及時調整預算，以適應新的經營需求，如可以建立預算彈性機制，根據市場變化和企業實際情況，對預算進行動態調整，確保預算的準確性和合理性。此外，還要通過建立有效的溝通渠道增強反饋效果，通過溝通渠道收集各部門對預算執行情況的反饋，用于指導后續的預算調整和管理改進，定期召開預算執行情況分析會，邀請各部門負責人參加，共同分析預算執行情況，找出存在的問題和不足，并提出相應的改進措施和建議。同時，還可以建立預算執行情況反饋制度，要求各部門定期向預算管理部門反饋預算執行情況和相關數據，以便及時掌握預算執行情況，作出相應的決策和調整。

（五）持續推進預算管理的信息化建設

為了持續推進預算管理的信息化建設，國有企業可以利用先進技術，采用云計算、大數據分析等現代信息技術，提高數據處理的速度和準確性，支持復雜的預算分析和決策，如建立預算管理信息系統，實現預算編制、執行、監控和調整等各個環節的信息化管理，提高預算管理的效率和準確性。同時持續優化 ERP、CRM 等系統間的集成，實現數據的無縫對接，提升整體運營效率和預算管理的效果，通過數據接口和中間件技術，將預算管理系統與其他系統進行集成，實現數據的自動傳遞和共享，避免數據的重復錄入和錯誤，提高數據的準確性和一致性，還可以對預算管理系統進行優化和升級，不斷完善其功能和性能，提高用戶體驗和滿意度。

參考文獻：

[1]鄧夕.業財融合視角下A公司全面預算管理研究[J].中國管理信息化，2024，27（04）：46-48.

[2]董賽賽.基于財務管理一體化體育事業單位全面預算中的“業財融合”[J].納稅，2023，17（35）：79-81.

[3]張從果.試析企業業財一體化建設思路[J].財會學習，2023（33）：31-33.