國際貨運代理企業財務風險防范的對策

摘要：在當前社會經濟迅猛發展的時代背景下，國際海運市場呈現出蓬勃發展的態勢，我國眾多國際貨運代理企業的業務亦取得顯著進步。然而，由于部分企業對于法律法規的認知與掌握尚顯不足，以及在日常業務操作中的不規范行為，致使許多國際貨運代理企業在財務管理與業務辦理過程中面臨著諸多風險挑戰。這些風險問題不僅影響了企業的正常運營，更在某些情況下給企業帶來了重大的經濟損失。為了推動國際貨運代理企業穩健經營，有效規避風險，減少潛在損失，必須采取切實有效的財務措施，以防范國際貨運代理企業在經營過程中所面臨的財務風險。基于此，文章對國際貨運代理企業財務風險及防范對策進行了深入的分析研究。

關鍵詞：國際貨運代理企業；財務風險；防范對策

在社會經濟的迅速發展背景下，各個行業都得到了發展，產業之間的競爭也越來越激烈。隨著國際貨運代理資格政策的放寬，國際貨運代理企業的數量呈現出迅猛增長的態勢，市場競爭日益激烈。與此同時，國際貿易和國際航運市場多年來持續保持高位運行，風險因素逐漸積聚。作為下游企業，國際貨運代理企業在業務操作過程中，能否及時且完整地回收資金，直接關系到企業的生存與發展，成為企業面臨的重要挑戰。目前，國際貨運代理企業面臨的最大財務風險就是資金回收風險，也就是服務結束后，其貨幣基金的收益是否能夠及時、準確地收回。因此，在當今激烈的市場競爭中，對各種財務風險進行客觀評估和分析，是關系到企業能否存活和發展的重要問題。

一、國際貨運代理企業財務風險概述

財務風險是企業在生產運作的進程中，因為種種不確定因素的存在和影響，使得企業的經濟行為與期望的結果發生了偏離或不同。企業的財務活動一般包括三個中心環節：籌資、資金運用和回收。在企業日常運營和財務管理過程中，很多外在和內在的原因都會導致財務風險轉變成現實的損失，從而給企業盈利和償債能力帶來負面的影響。因此，企業在執行財務活動時，必須保持高度的警覺性和謹慎性，以確保財務穩健并降低潛在風險。

國際貨運代理是一項特殊的物流輔助服務。在這一過程中，國際貨運代理企業以委托人或自身的名義，按照委托人的要求，負責統籌組織國際貨物運輸及相關業務，并據此向客戶收取相應的服務報酬。在經營活動中，貨運代理企業以代理人的身份，主要為貨主、港務局和車隊等提供供貨商的服務。在付款完畢后，由貨運代理企業將貨款返還至顧客手中，確保了供應鏈的順暢運作，同時維護了企業與客戶之間的商業關系。

在貨運代理企業的運營過程中，向顧客所收取的運費，其組成內容包括由于代理人的委托而發生的海運、港雜費、內陸運費和海關檢查等有關的成本。只有一小部分的手續費，是由運輸代理公司支付的。貨運代理企業通常采取“先服務、后付費”的運營方式，使其在財務管理過程中所要面對的最大風險就是資金回收風險。同時，許多國際貨運代理企業也不再局限于單一的國際貨運、航空運輸，而是在國際綜合運輸、倉儲、道路運輸、無船運輸等領域進行了廣泛的經營。同時，由于此類企業還涉及融資和投資等一系列的金融業務，因而也存在著不同程度的財務風險。

二、國際貨運代理企業財務風險防范的重要性

（一）提升企業信譽和聲譽

通過積極實施財務風險管理舉措，國際貨運代理企業能夠向投資者、合作伙伴以及金融機構等相關利益方提供更為可靠且透明的財務信息，不僅有助于提升企業的信譽和聲譽，進而增強與外部各方的合作機會，同時也為企業融資和持續發展創造了更為有利的條件。

（二）保障企業的財務健康

財務風險管理對于國際貨運代理企業而言，具備著至關重要的作用。它有助于企業精確地識別、系統地評估以及有效地控制各類財務風險，從而顯著減輕財務風險對企業財務狀況和盈利能力的潛在負面影響。借助科學嚴謹的風險管理策略，企業能夠迅速捕捉并妥善應對財務風險，進而保障企業財務的穩健與運營的持續穩定。

（三）提高企業抗風險能力

財務風險管理對于國際貨運代理企業而言，具有至關重要的作用。它有助于企業構建健全的風險防范機制與嚴密的內部控制體系，從而顯著減少財務風險所帶來的潛在損失。通過實施科學、合理的風險管理策略，企業能夠顯著增強其抵御風險的能力，使自身在面對各種不確定因素和外部沖擊時展現出更強的韌性和適應性，進而有效降低經營風險，確保企業穩健運營。

三、國際貨運代理企業財務風險的來源

（一）項目投資風險

面對日益嚴峻的市場競爭，各大國際貨運代理企業紛紛拓展自己的業務范圍，為顧客提供“一站式”的服務，以提高自身的競爭能力。因此，很多國際貨運代理企業除了以貨代為主之外，還開始從事進出口代理、保險兼業代理等業務，還將資金投入到了公路運輸業務、供應鏈金融監督等多種業務中，以滿足客戶多樣化的需求，進一步提升服務質量和客戶滿意度。然而，由于投資收益有一定的不確定性，因此常常要面對財務成果遭受虧損的風險，即項目投資的風險。企業項目投資風險是多種原因造成的。首先，投資決策機理不夠健全，過分依靠個人的經驗和個人的判斷，從而加大了企業的投資失敗概率。其次，在進行投資決策時，沒有進行全面的市場調查和科學的論證，造成了對項目投資成本和竣工后的成本、收益的估算不精確，基于這些過于樂觀的經濟預測，可能會作出不符合實際的錯誤決策。

（二）匯率風險

在國際貨運代理企業經營活動中，大部分的應收和支付運費款項都采用外幣進行計價和結算，而在這些外幣中，美元是最重要的貨幣形式。從2005年7月21日開始，人民幣匯率改革以來，這一變化對以美元為基礎的國際貨運企業應收運費的人民幣金額造成了很大的沖擊，并由此帶來了一些潛在的匯率風險。由于采用賒銷方式，國際貨運代理企業在付款后，往往需要很久才能從顧客手中獲得貨款，從而造成了企業所擁有的美元資產遠遠多于美元債務。但是，隨著人民幣兌美元升值背景下，企業所收到的美元貨款折合成人民幣后的數額顯著下降，由此導致了巨大的匯率損失，這種虧損對公司的利潤有著負面的影響。

（三）運費資金回收風險

自2005年4月起，我國正式將國際貨運代理企業的經營資格審批制度調整為備案制度，以進一步優化行業管理，提高市場準入效率。此舉標志著外資企業和民營企業得以更為便捷地進入貨代物流領域，從而促進了該行業的多元化發展和市場競爭的加劇。隨著企業數量越來越多，行業之間的競爭必然會越來越激烈。國際貨運代理企業在提供的服務及差異性方面相對有限，因此，顧客選擇時有著很大的自主決定權。許多貨運代理企業為鞏固顧客群體，將原來的付款贖單結算模式調整為風險較高的月度或季度結算方式。賒銷作為一種促銷手段，現已在貨代行業的競爭中得到廣泛應用，成為各企業爭奪市場份額的重要手段之一。在采用賒銷模式時，國際貨運代理企業必須在裝運成功后及時向船運公司或其他代理公司付款，以贖回原始提單，并保證貨物能被直接送到托運人手中。國際貨運代理企業在取得提單原件后，就失去了對運輸費用的控制和主動。所以，如何收回運輸費用，主要取決于顧客是否誠實守信，或是通過司法程序。

同時，由于國際貨運代理企業處于高度競爭的買方市場，其所獲得的外部市場信息不對稱和不完整，使得企業在評估顧客信用時容易出現誤判。全球金融危機對我國的實體經濟造成了深刻的沖擊，尤其是在國際貿易方面。在這種情況下，由于內部和外部環境的改變，一些顧客的財務狀況發生了很大的改變，致使他們不能及時地償還運輸費用。這種狀況不僅對運輸企業的經營造成了很大的沖擊，而且也使得企業應收運費的收回帶來了很大困難。由于運輸成本的存在，運輸費用的回收時機及數額的不確定，使得貨運代理企業的財務風險日益突出。

（四）資金籌集風險

當前，許多國際貨幣代理企業因為籌資決策失誤等原因出現了資金結構不盡如人意的情況。盡管通過負債經營，公司可以擴大資本的來源，而且，合理的債務配置可以將財務杠桿效果充分地利用起來，這樣就可以減少資本費用，提高企業的盈利能力。但是，高負債不一定就會產生高的收益。

企業資金結構的不合理性表現在以下方面：第一，企業債務規模顯著偏大，導致債務資本在整體資本結構中占據過高比重。第二，長短期債務的期限配置與企業實際經營需求，特別是項目投資期限之間存在明顯的不匹配現象。這些問題均反映了企業資本結構的失衡，需要引起高度重視并采取相應的優化措施。不合理的資本結構容易加劇企業財務風險，對企業的穩健經營和可持續發展構成威脅。因此，企業應審慎進行籌資決策，優化資本結構，確保負債規模與經營需求相匹配，以降低財務風險，實現穩健發展。

四、國際貨運代理企業財務風險成因

（一）企業的決策者不能控制客戶的未來狀況

由于市場經濟的復雜性和不斷變化的特點，在國際貿易與航運活動中，由于各種原因造成的顧客經濟狀況不斷惡化，支付能力喪失，使得很多國際貨運代理企業都遇到了大量應收賬款難以回收的問題。即便在通過法律途徑贏得訴訟后，企業往往仍難以追回欠款，從而引發了嚴重的財務風險。

（二）政策的變化

相關政策的變動往往會對企業的資金回收帶來不確定性，從而對企業的穩定運營產生潛在影響。例如，一旦國家鋼材出口退稅政策有所調整，其后果必將直接影響企業后續資金的順利回收以及確保相關費用的及時且足額到賬，對于企業的經營和發展將產生不容忽視的影響，進而增大了企業的財務風險。因此，國際貨運代理企業需要密切關注政策動向，做好風險防范和應對措施，確保企業運營的穩健性和可持續性。

（三）缺乏市場信息

國際貨代公司在決策時對從外界獲得的各種市場信息非常重視。而市場信息的不完整性，即信息的缺失或失真，將直接增加企業面臨的財務風險。在當前國際貨運服務市場環境下，買方市場的逐漸形成與競爭的日益激烈，使得市場信息不對稱現象愈發顯著。這種現象可能引發對客戶信用評估的偏差，進而引發財務風險，對企業的穩健經營構成威脅。因此，國際貨運代理企業需加強對市場信息的搜集與分析，提高決策的科學性和準確性，以有效應對潛在的財務風險。

五、國際貨運代理企業財務風險防范的對策

（一）建立完善的內部控制制度

1. 加強財務信息的收集和分析。國際貨運代理企業應建立起完善的財務信息收集和分析系統，及時了解企業的財務狀況以及可能存在的風險因素。首先，建立財務數據的準確收集機制，確保財務數據的真實性和完整性。其次，應建立風險清單，梳理可能存在的財務風險并做出評估。同時，還可以利用財務指標和比例對財務狀況進行分析，提前識別潛在的財務風險。

2. 建立相應的內部審計制度，明確審計的頻次和內容，并確保獨立性和客觀性。通過內部審計，可以發現企業內部控制存在的問題和不足，并及時采取補救措施。其次，還應開展風險評估工作，對可能影響企業財務安全的風險因素進行評估，并采取相應的防范措施。

3. 確保財務流程的規范性和透明度。國際貨運代理企業應設立明確的財務管理崗位，并建立健全財務管理體系，以確保財務流程的規范性和透明度。首先，需要制定具體的財務審批程序，明確審批的權限和責任，防止未經授權的資金使用。其次，建立預算管理制度，確保各項支出符合預算計劃，避免預算超支。此外，還應建立成本控制制度，控制企業各項成本的產生和支出，提高企業運營效益。

（二）加強應收賬款管理，提高資金回收率

1. 企業應構建一套詳盡且完善的客戶檔案體系，以確保對客戶信息的全面掌握與精準管理。同時，需實施客戶全過程的信用監控機制，對客戶的信用狀況進行動態監測和評估，從而及時預警并防范潛在風險。可運用“5C”評估方法，該方法包括品質、能力、資本、抵押以及條件五個核心維度，旨在確保評估結果的嚴謹性、穩定性和準確性。通過這一系統且細致的評估，能夠更加準確地判斷客戶的信用狀況，為后續的業務合作提供有力支持。國際貨運代理企業在處理客戶結算及信用管理時，應依據客戶的信用狀況差異，對結算和信用政策進行適當的調整。在此過程中，企業需堅守底線，即便在價格方面作出一定讓步，也不可在付款方式上做出妥協。而對于信用狀況良好的客戶，企業則可考慮采取賒銷方式，并設定合理的信用期限，體現對客戶信任的同時，確保企業利益得到有效保障。

2. 企業應確立明確的賒銷額度標準，進一步強化事中管理環節。依據既定的業務規劃，嚴格核定全年及月度應收賬款的額度，以確保資金流動的穩健與安全。并將這一額度細化分配至每位業務人員，確保責任明確、任務具體。同時，建立科學規范的應收賬款分級審批制度，以確保審批流程的嚴謹性和高效性。此外，為了激勵業務人員積極履行職責，可把收現情況納入業務人員的績效考核指標中，通過這一機制，促進業務人員更加重視應收賬款的回收工作。最后，要把對應收賬款的追蹤、監測和催收工作放在首位，強化對應收款的后續處理，確保賬款的及時回收，以維護公司的財務穩健和資金安全。要認真貫徹落實“誰攬貨，誰負責收取運費”的原則，并對業務人員實行催收責任制。財務部主要負責對應收賬款進行登記和分類，并積極配合顧客對賬。通過對各顧客的欠款情況、應收總額以及各業務部門應收賬款的收回情況等其他一些重要的財務資料，以便能將可能存在的問題找出來，從而使資本的回收效率更加高效。

（三）加強內外部信息披露

1. 加強外部信息披露。國際貨運代理企業應積極、主動地履行外部信息披露的職責，確保向投資者、股東、銀行以及其他利益相關方提供準確、全面且及時的財務信息。包括對年度報告、中期報告以及財務公告等各類報表的發布工作，并涵蓋了對金融狀況、運營業績等關鍵信息的詳盡披露，以保障信息透明，維護各方權益。通過全面且透明的財務信息披露機制，企業能夠有效增強外部利益相關方對其的信任度和認知深度，進而提升企業的聲譽與信譽水平，促使企業獲得更多的融資與合作機遇，同時也有助于降低潛在的財務風險，為國際貨運代理企業的穩健發展奠定堅實基礎。

2. 加強內部信息披露。國際貨運代理企業應構建完善且高效的內部信息披露體系，以確保關鍵財務信息的傳遞過程既迅速又精確，能夠無誤地送達企業內部的各個相關崗位以及管理層手中。具體而言，國際貨運代理企業應定期向部門經理、專業財務人員以及高層管理人員提供詳盡的財務報告和深度分析，內容應涵蓋企業的財務狀況、各項財務指標以及經營情況的全面信息。通過建立健全的內部信息披露機制，企業能夠更為清晰地洞察自身的財務健康狀況與潛在風險，從而能夠更有針對性地采取相應措施，有效應對可能出現的各種挑戰和問題，確保企業穩健運營與持續發展。

3. 披露財務指標與風險因素。國際貨運代理企業應當嚴格遵循信息披露原則，清晰、準確地披露相關財務指標，以及可能對企業財務狀況產生影響的各類風險因素，并向投資者及其他利益相關方提供充分、透明的財務信息，進而增強他們對企業財務狀況的全面認知與風險評估能力，從而能夠基于充分的信息和理性地分析，做出更為明智的投資與合作決策。同時，國際貨運代理企業在公開財務信息時，應詳盡披露各項財務指標，包括但不限于收入、利潤以及資產負債比例等核心數據。此外，企業還需充分揭示可能對財務狀況產生顯著影響的風險因素，諸如市場競爭態勢、政策調整動態以及匯率波動情況等。通過全面、準確地披露相關信息，有助于提升外部關注者對企業財務風險狀況的認知與理解，進而促進市場的透明度和企業的穩健發展。

（四）注重資金籌措融資渠道的多元化

國際貨運代理企業具備輕資產運營、墊付費用較重、融資能力相對薄弱等顯著特征。為有效減輕企業財務風險，需通過多元化的籌資途徑來增強融資能力。

1. 企業可向銀行申請貸款或信用擔保，以獲取流動性資金，滿足日常運營所需，進而有效分散財務風險，降低對單一融資渠道的過度依賴，促進國際貨運代理企業穩健經營，提升財務安全性。

2. 靈活運用財務工具。國際貨運代理企業應善于利用多元化的財務工具，以有效地規避并降低潛在的財務風險。首先，應將賬款轉移至專業機構，以獲取即時資金流動，并有效降低壞賬風險。其次，為減少匯率及市場波動對企業財務帶來的不利影響，需鎖定貨幣匯率或商品價格。此外，為了應對可能發生的突發風險事件導致的損失，適當購買貨物運輸保險和財產保險等保險產品也是必要的舉措。

3.優化現金流管理。國際貨運代理企業應致力于提升現金流管理水平，以確保具備充足的現金流來有效應對可能面臨的財務風險，保障企業穩健運營。首先，需全面構建并完善財務預算與資金計劃體系，以科學合理地安排資金的使用與收支，從而確保資金的優化配置與高效利用。其次，務必加強對應收賬款的精細化管理與催收工作力度，確保欠款能夠及時收回，進而減少壞賬的產生。通過持續優化現金流管理舉措，國際貨運代理企業能夠有效預防和應對潛在的財務風險，為企業的穩健發展奠定堅實基礎。

六、結語

綜上所述，在國際貨運代理企業的日常管理與運作中，對財務風險的重視至關重要。在企業財務管理過程中，應清晰地識別并明確財務風險的具體類型及其成因，通過科學合理地運用創新手段進行精準管控，以建立健全的內部控制制度，確保企業內部運營的規范性和穩定性；加強應收賬款的管理，提高資金回收效率，優化現金流狀況；加強內外部信息披露的透明度和準確性，提升企業的信譽度和市場競爭力；注重資金籌措和融資渠道的多元化，降低資金成本，確保資金供應的穩定性等方面入手。通過這些措施，及時預測并有效規避可能出現的財務風險，切實提升財務管理的效果，為國際貨運代理企業的長期可持續發展提供堅實的保障。

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（作者單位：青島萬嘉集運物流有限公司大連分公司）