跨境企業如何做好財稅合規管理

我國對外貿易蓬勃發展，跨境企業的數量逐漸增多，國家的監管力度也在逐步加大。每個跨境企業在經營過程中都要確保自身財稅合規，其中包括從業務合同到資金甚至發票管理，每個環節都要符合當地國家法規，這樣才能提高跨境企業業務經營中的清晰度和規范性，從而提升企業的市場競爭力，推動企業向規范化、現代化的方向轉型。不僅如此，企業要加強自身的財稅管理監督，提高自身的信譽度和可持續性，以幫助企業更好地管理風險、控制經營成本；結合自身發展需求和國家相關政策構建完善的財稅管理體系，為企業的健康發展提供堅實保障。文章就跨境企業財稅合規管理這一議題進行深入探討，詳細闡述了企業實施這一管理的策略和重要性。

目前，對外貿易的快速發展促使跨境企業數量不斷增多，企業規模也在持續擴大。與此同時，跨境企業經營期間的財稅合規方面暴露出頗多問題，如稅務責任界定不清晰、財稅法律法規繁雜等。對此，為了實現跨境企業健康發展，應對財稅合規的問題深入分析，并制定針對性的管理對策。

跨境企業做好財稅合規管理的重要性

在跨境企業發展中，財稅合規管理是重要內容，不僅可以幫助企業將法律風險降低，還可以幫助企業財務結構的優化，最大限度地保護企業的利益。第一，幫助企業將法律風險降低。在全球經濟一體化背景下，跨境企業受到的稅收政策、法律法規約束逐漸增多，若不能做到財稅合規，企業可能面臨罰款、退貨等法律風險，一旦情況嚴重，還會被追究刑事責任，導致企業遭受經濟損失，甚至損害企業聲譽和形象。因此，做好財稅合規管理，不僅可以保證企業在全球范圍內合法經營，還能有效規避法律風險，樹立良好的企業形象，增強客戶的信任度。第二，促進企業財務結構的優化。在跨境企業經營過程中，通過對財務的精確分析與合理規劃，可以將納稅責任降低，確保不會因為稅務不合規而產生罰金、利息等。并且，財稅合規管理能將跨境合作中的監管成本和審計成本降低，實現企業資源的最大化利用。在激烈的市場競爭中，盈利能力是企業長久生存的關鍵，因此做好財稅合規管理，對企業優化財務結構，提升核心競爭力意義重大。第三，維護企業利益。從跨境企業的角度思考，加大財稅合規管理力度，還可以使企業的經濟利益得到保護，避免不必要的損失和懲罰，有助于企業健康發展。

跨境企業做好財稅合規管理的策略

建立健全的財稅法規體系 為了滿足跨境企業發展需求，促進稅收公平，應從實際出發，建立健全的財稅法規體系。為了實現這一目標，相關部門應以跨境企業的經營發展特點為依據，制定針對性的稅法，為行業提供清晰、明確的稅收指引以及標準規定。在專項稅法中，需要將跨境交易的稅收條款、支付和物流等服務的稅務處理方式等內容包含在內，保證跨境企業的交易活動能保持公正、透明，從源頭規避逃稅等行為。同時，對增值稅、關稅政策不斷完善。針對跨境企業來說，在增值稅方面，稅點以及稅基等的確定一直是亟待解決的問題，尤其是頻繁跨境交易的數字商品、服務等，需要有明確的計稅方式。并且，為了維護國內市場穩定，要適當調整海外進口實物商品關稅政策，平衡好消費者、企業以及國家的利益。從消費者的角度分析，應該確保財稅政策通俗易懂，簡潔明了；針對跨境企業，則要增強財稅政策的持續性和穩定性，為企業長遠規劃和發展提供支持；對于國家來說，應該保證稅收權益不受到任何損害。

合理搭建財稅架構 跨境企業在財稅合規管理過程中，不僅要在財稅法規體系的完善上加強重視，也要注重財稅架構的搭建，對流程不斷優化，有效規避風險。

第一，注重股權架構的構建與完善，強化流程的優化。以財稅法規體系為基準，跨境企業要對股權架構合理搭建，將體系內整個鏈條的業務歸屬到不同公司，對關聯企業之間的轉讓價格合理設計，保證稅收在企業大股東以及其他股東愿意去的企業繳納，從最能節稅的方面考量，實現對整個業務流程的科學優化。

第二，做好跨境出海資金安全回流，有效規避風險。在跨境企業經營中，現金回流是核心，在激烈的市場環境中，很多跨境企業身處于內憂外患的困境，不僅要應對同行業之間的競爭，還要應對國外平臺以及各國政府的監管壓力。基于此形式，跨境企業應該將重點放在資金安全回流上，確保企業經營期間的資金能實現正常周轉。

明確跨境企業交易平臺的稅務責任 為了避免國家稅收權益受到侵害，確保跨境交易過程的透明性和公平性，還應該明確交易平臺的稅務責任。在此過程中，應該加大稅務管理改革力度，建立完善的管理制度，對現行稅務法規不斷優化，將專門條款、章節等添加其中，使其在稅務領域扮演的角色、職責得到精準界定。諸如：如果平臺側重銷售數字商品、服務，則應該明確平臺在所得稅、增值稅等稅種中的具體納稅地位、稅收責任等。因為平臺交易涉及的范圍較廣，需要與多個地區和國家交涉，這種特殊性使得逃稅的概率增大。對此，相關部門應該強化與平臺的合作，定期獲取、核實交易數據，保證數據的真實性、合法性。同時，加強現代技術的應用，包括大數據、人工智能等，對交易數據深入分析和整理，及時找出稅務違規行為，并針對性地制定應對辦法。此外，加大國際合作力度，對跨境企業稅務相關協議、條約持續健全，明確各國稅務方面需要履行的責任、權益，提升國際稅務監管有效性，突出公平性和高效性。

不斷優化雙邊稅務協議 在全球化進程不斷深入的背景下，跨境企業快速發展，交易活動的開展更為頻繁。同時稅務問題逐漸增多，且處理難度較大。對此，為了實現跨境企業財稅合規管理，應對雙邊稅務協議不斷優化，有效規避雙重征稅的問題，使國家的稅收權益得到保障。若沒有雙邊稅務協議，跨境企業可能面臨兩個或者多個國家重復征稅的困境，不僅導致企業運營成本增大，還可能影響企業長久發展。故而，需要合理優化雙邊稅務協議，凸顯透明性，直觀了解稅務協議的內容、影響等，實現信息的實時共享，解決以往信息孤島問題，防止發生沖突和矛盾，促進稅務合規率的提高。同時，在雙邊稅務協議中，應該明確具體國家的具體收入征稅，利用何種方法計算等。為了確保跨境稅務爭議得到高效、合理的處理，還要設立爭議解決機制，以便出現問題時有據可依，提升問題處理效率。

在數字金融時代背景下，跨境企業迎來前所未有的發展機遇。為了實現企業長久發展，相關人員要認識到財稅合規管理的重要性，樹立長遠目光，從企業全局考量，建立健全的財稅法規體系、合理搭建財稅架構，保證企業效益穩定增長。

（作者單位：中瑞稅務師事務所集團有限公司上海分公司）