“以數治稅”背景下 企業(yè)稅務風險分析及應對策略

在“以數治稅”背景下，對企業(yè)稅務工作產生了深遠影響。為了降低稅務風險，企業(yè)必須根據實際發(fā)展情況與國家相關政策方針，制定針對性的調整措施，從而增強市場競爭力。文章首先闡述了“以數治稅”的基本內涵以及對企業(yè)稅務的影響，其次分析了“以數治稅”背景下企業(yè)稅務風險現狀，最后從增強稅務風險管理意識、加強業(yè)財融合、重視發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理等方面，對企業(yè)稅務風險應對策略進行探討。

在“以數治稅”理念不斷深入的背景下，我國稅收征管逐漸朝著“智慧稅務”的方向邁進，這一變革對企業(yè)的稅務工作有了更高的要求，稅務風險隨之增加。企業(yè)要想實現自身的可持續(xù)發(fā)展，就要給予稅務數據質量風險更多關注，保證稅務數據的準確、真實、完整。同時，分析稅務風險，制定風險預防措施，緊跟政策動態(tài)，對稅務籌劃進行調整，從根本上降低稅務風險發(fā)生概率，增強企業(yè)市場競爭力。

“以數治稅”分析

內涵 “以數治稅”主要是指，在數字經濟時代背景下，對稅收征管體系的數字化升級，以及智能化改造。“以數治稅”重視的是將數字作為核心，發(fā)揮現代信息技術的優(yōu)勢，落實稅收管理工作。

在“以數治稅”中涉及數據應用為基礎、技術驅動為核心、管理創(chuàng)新為關鍵等內容，比如，在稅收征管期間，要對數據資源進行深度挖掘、使用，形成有效的數據分析支持，這對于稅收征管精準性、科學性具有重要意義；借助云計算技術、大數據技術、區(qū)塊鏈技術等，創(chuàng)建智能化稅收征管體系，將傳統(tǒng)人工管理方式，朝著智能化管理、自動化管理方向轉變；在數據應用基礎上，強化稅收征管體制創(chuàng)新，對稅收征管流程進行優(yōu)化，保證稅收征管效率，以及納稅遵從水平。

“以數治稅”對企業(yè)稅務的影響 “以數治稅”的關鍵在于，借助大數據、人工智能等先進技術，實現稅收數據的跨部門聯(lián)動共享，以及稅收數據的集成管理。這一變革使得稅務部門，能夠對企業(yè)生產經營情況、納稅情況等方面有著準確掌握，為順利推進稅收征管工作提供保障。

企業(yè)在“以數治稅”背景下，要適應稅務部門更加嚴格的監(jiān)管要求，強化稅務合規(guī)建設，使得稅務數據的有效性、準確性得以保障。創(chuàng)建合理、有效的稅務管理流程以及管理制度，減少涉稅風險，提升稅務管理效能。除此之外，企業(yè)在數字化技術的保障下，稅收政策、稅收法規(guī)等信息的獲取更加便利，能夠高質量開展稅務籌劃、風險管理等各項工作。

“以數治稅”背景下企業(yè)稅務風險分析

稅務風險管理意識有待提升 在數字化稅收管理新常態(tài)下，部分企業(yè)高層對于稅收風險管理的重視程度不足。主要因為他們并未充分認識到數字化稅收管理帶來便捷性的同時，面臨著風險與挑戰(zhàn)。企業(yè)管理層對數字化征稅管理模式變革認知具有一定局限性，導致其在“以數治稅”大環(huán)境下，對企業(yè)可能存在的風險缺乏洞察性、敏感性。不了解新的稅收法規(guī)產生的影響，對于新政策變化沒有正確認識。因為工作人員的風險認知不到位，在納稅等相關活動中，可能會對經濟法律風險問題、合規(guī)性問題造成忽視。除此之外，企業(yè)管理人員未給予數據安全、信息安全更多重視，財務數據泄露以及被濫用的風險隨之增加，企業(yè)發(fā)展受到嚴重影響。

業(yè)財融合水平有待強化 “以數治稅”在很大程度上，推動了業(yè)務與財務之間的融合。但在這一過程中，仍然有企業(yè)未進行業(yè)財融合優(yōu)化，財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)之間無法協(xié)同。現如今，企業(yè)的財務數據與業(yè)務數據的聯(lián)系更加緊密，因為企業(yè)為創(chuàng)建溝通渠道，致使信息出現孤島情況，數據信息無法將自身最大作用發(fā)揮出來。企業(yè)運營期間，業(yè)務部門與財務部門之間存在信息壁壘，導致稅務認知較為模糊。業(yè)財融合度低，相關稅務管理人員，無法及時掌握各項業(yè)務細節(jié)情況，業(yè)務數據與財務數據相互孤立，這種割裂的狀態(tài)，會對稅務風險管控產生影響，無法保證稅務的準確性。

“以數治稅”背景下企業(yè)稅務風險管理策略

增強稅務風險管理意識 在數字化時代發(fā)展背景下，“以數治稅”是稅務管理的全新發(fā)展趨勢，而企業(yè)稅務風險，也朝著多樣化、嚴峻化方向發(fā)展。管理層要從根本上認識到數字化稅收管理模式雖然可以提升納稅效率，但是也帶來風險。企業(yè)需要直面“以數治稅”帶來的各項挑戰(zhàn)，包括業(yè)務運作、財務管理等方面。這不只是技術層面的革新，對于管理層的決策、運營等方面也有了更高要求?；诖?，將增強稅務風險管理意識作為一項重點工作，促使企業(yè)內的每一位工作人員，都能夠對稅收工作、稅務風險管理工作有著正確認識，從而主動參與到稅務工作中，提升稅務管理水平，降低稅務風險。實際上，稅收風險管理意識的強化，需要企業(yè)對稅收風險保持敏銳性，提前了解“以數治稅”背景下，企業(yè)稅務可能出現的各種風險，可以對其他企業(yè)風險預防對策進行借鑒。與此同時，要了解不同稅收政策、稅收法規(guī)，對其中的內容進行全方位研究，確保在有著透徹理解的基礎上，將稅務風險管理工作落到實處。對于信息安全也要給予更多關注，根據企業(yè)實際發(fā)展情況，創(chuàng)建數據安全體系，實現對黑客攻擊、數據泄露風險的防范。比如，在預防數據泄露環(huán)節(jié)中，利用數據加密技術，對重要數據進行加密，工作人員無法隨意查看數據，只有輸入相應的密碼后，才能獲取到想要的數據信息。除此之外，在企業(yè)內還要做好宣傳工作，宣傳稅務風險管理的重要性。通過有效宣傳，促使企業(yè)內的工作人員能夠受到潛移默化影響，充分認識到稅務風險管理在推動企業(yè)更好發(fā)展中的重要作用，未來，主動參與稅務風險管理工作，不斷強化自身的風險管理意識，降低風險發(fā)生可能性。

加強業(yè)財融合 業(yè)財融合是“以數治稅”背景下，企業(yè)進行稅務風險管理的有效手段。數字化稅收管理模式下，重視財務與業(yè)務數據的融合，構建全面化的納稅信息體系。對于業(yè)務、財務部門之間的溝通，建立溝通協(xié)作機制，拓展溝通渠道，保證兩個部門之間能夠創(chuàng)建良好合作關系，信息也可以實現自由流通，實現信息共享，為各項工作的落實提供數據支持。比如，在數據共享方面，要發(fā)揮信息系統(tǒng)的積極作用。

在當下企業(yè)的運營環(huán)境中不難發(fā)現，業(yè)財融合并非盡善盡美，業(yè)務與財務部門存在著數據冗余情況，因為各個系統(tǒng)之間存在差異，致使數據存在不一致情況。這種數據割裂的現象，影響著企業(yè)稅務審核，審核過程中，業(yè)務與財務信息高度一致報告的提供存在難度，稅務風險隨之增加。

基于此，企業(yè)必須強化業(yè)財融合，應用信息技術創(chuàng)建數據管理體系，實現對業(yè)務數據、財務數據的有效管理，并實現數據之間的無縫對接，保證各項工作的落實都能夠得到數據保障。在提升業(yè)財融合水平中，還要將創(chuàng)建智能化、高效化的數據分析團隊與管理團隊，團隊中的每一位工作人員都要具備較強的業(yè)財融合意識、稅務風險管理意識，掌握著更多的業(yè)務知識、財務專業(yè)知識等。提煉出對企業(yè)納稅活動、經營活動有效的數據信息，幫助企業(yè)了解自身稅務情況，對潛在的稅務風險進行預測，提前制定預防措施、解決措施，保證稅務合規(guī)性的同時，盡量避免稅務風險的發(fā)生。

重視發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理 發(fā)票屬于納稅憑證，有效、規(guī)范化的發(fā)票管理，使得企業(yè)內的交易可以得到憑證的支持，提升納稅合規(guī)性。為預防違法行為，比如，虛開發(fā)票、偷稅漏稅等行為，要全方位落實發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理工作，從而為各項工作提供有效的財務數據保障。在此背景下，企業(yè)可以根據自身發(fā)展需求，創(chuàng)建合理的發(fā)票管理體系，使得發(fā)票的合法性、真實性得到保障。發(fā)票的規(guī)范化管理涉及不同環(huán)節(jié)，比如，發(fā)票開具環(huán)節(jié)、存儲環(huán)節(jié)以及歸檔環(huán)節(jié)等。對于不同環(huán)節(jié)的管理工作，管理人員要給予更多重視，確保發(fā)票開具等各項工作，都能夠嚴格按照流程進行。一旦在某一管理環(huán)節(jié)中發(fā)現問題，及時聯(lián)系負責人進行處理。

發(fā)票信息的一致性、完整性，是企業(yè)稅務風險管理中的一項重點內容。負責人要高度重視這一內容，實現業(yè)務部門、財務部門數據的一致性，防止在稅務等環(huán)節(jié)工作中出現信息孤島情況。將電子發(fā)票管理系統(tǒng)等先進數字化方式，應用在發(fā)票全生命周期管理中，提升管理水平的同時，盡量減少人為因素對稅務工作的影響，實現信息的同步化、一致化。除此之外，將教育培訓工作落到實處，促使員工認識到發(fā)票管理的重要性，在日常工作中，予以稅務合規(guī)性更多關注，從而防止在發(fā)票管理中出現漏洞。供應商管理也是一項關鍵性工作，這對于上游發(fā)票信息的合法化、真實化具有重要意義。強化與供應商之間的交流、合作，安排專門工作人員進行供應商管理，與其建立起供應鏈上的信任關系，通過該種方式，降低納稅風險。

“以數治稅”在不同程度上影響著企業(yè)的稅收工作，為了降低稅務風險，企業(yè)要將管理工作落到實處。企業(yè)負責人要分析當下稅務風險管理現狀，確定其中存在的不足之處，通過增強稅務風險管理意識、加強業(yè)財融合、重視發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理等方式，將稅務風險管理工作落到實處，強化每一位員工的稅務風險管控意識，從根本上減少不合規(guī)行為，降低稅務風險。

（作者單位：山西省安裝集團股份有限公司）