批量假證來騙貸 一查到底顯原形

一、案例背景

近年來，金融機構間競爭加劇，為爭奪優質客戶，許多銀行客戶經理主動走進機關部門、企業單位上門推銷線上信貸產品。在方便客戶的同時，部分客戶經理在上門辦理線上信貸業務過程中，存在“輕”流程、“寬”條件等情況，這種行為帶來了潛在風險隱患。

A銀行于2023年6月組織審計人員對全行客戶經理辦理“某某貸”線上放貸產品較為集中、資金量大的支行進行了抽樣排查。通過數據跑批，整理后得出有價值線索，涉及貸款戶61戶，貸款金額1476.88萬元。審計人員在此基礎上，發現B分理處在此項數據的反映較為集中，涉及貸款37戶，貸款金額567.99萬元，最終確定將排查重點落在B分理處。

二、審計過程及發現問題

（一）開展審前項目調查

審計人員通過審前走訪調查了解到，B分理處位于某農貿城周邊，經濟較為活躍，信貸需求也較旺盛，至2023年6月末，貸款余額4047.01萬元。從前期的調查取證過程中了解到，客戶經理葉某某自2019年以來，轄內管理的貸款增長較快，發放的貸款一直都是零不良，所有貸款利息均按月正常結清。同時考慮到該網點所處區域特點，城郊金融機構所在地域往往資金需求量較大且資金活躍度較高，相對而言管理卻比較薄弱，該客戶經理一上任就大量發放新上線的“某某貸”產品的表現不符合常理。

（二）確定審計主要方向

審計人員在對可疑數據初步篩選的基礎上，重點審計了客戶經理葉某某及其主要社會關系人員之間賬戶資金往來情況，并對部分資金流向進行了跟蹤審計。審計發現一筆貸款檔案中缺少相關貸款人的紙質貸款材料，僅有一份借款人提供的收入證明，該收入證明為批量式證明，一共十行字，最后三處空白行未劃線刪除，且第七行人員書寫字跡與前六行明顯不同，疑似后續添加而成。于是，審計人員對該筆貸款借款人身份為某區某局正式員工的真實性產生了懷疑，通過大信貸平臺及釘釘系統查詢、電話初步核實，并上門到該局取得了書面證明，結果顯示該局并無此正式員工。

同時，審計人員通過多方核實發現，該客戶并非公職人員，而是社會上的閑散人員。審計人員通過與該客戶多次面對面談話，曉之以理，動之以情，詳細說明了如貸款產生逾期后將進行訴訟，通過虛假證明騙取貸款要負刑事責任，并由之將要產生的不良后果等，最終取得的書面材料顯示，該客戶系通過中介介紹，由B分理處的客戶經理葉某某辦理了30萬元貸款，其本人從中只得到了20萬元，其余貸款資金全部轉入中介賬戶，審計人員由此懷疑客戶經理有協助客戶開具虛假收入等證明騙取信貸資金的行為，并進一步鎖定了資金中介人。審計人員通過數據系統對大量數據進行篩選，發現自2020年1月以來，該中介通過他行或者第三方支付渠道分四筆轉入客戶經理葉某某個人賬戶共計8.5萬元，存在規避資金監管嫌疑，也說明了葉某某與其客戶之間存在一定的利益輸送行為。

三、審計方法

審計人員采用進點檢查為主，結合大信貸平臺、計算機輔助審計管理系統取數交叉驗證為輔的方式，同時也采取了最原始的上門核對法，對B分理處三年來所有貸款進行核查，確保采集的數據真實、準確、可靠。

1.現場與非現場相結合。為排查了解該客戶貸款情況及網點貸款流程操作合規情況，審計人員上門挨家挨戶走訪該網點重點涉及嫌疑客戶。由于存在部分客戶無書面證明材料或材料不齊全情況，審計人員重點抽樣30筆柜面發放的貸款信貸檔案，對有嫌疑的部分貸款，根據前期調查掌握的一手材料，著重對2019年1月以來新增貸款客戶進行電話回訪，以確認貸款發放的真實性，核實借款人在農商銀行申請貸款信息的真實性與合規性，貸款用途是否真實，對其中有問題的貸款做到上門核實，以充分掌握違規發放貸款證據。

2.多手段交叉審核。通過對相關賬戶流水，對信貸資金的來源及去向及時進行跟蹤審計，并充分利用綜合前端系統、OCR影像和監控方式進行數據分析驗證和核實，共對客戶經理及相關存在頻繁資金往來的2個賬戶開展重點跟蹤檢查，特別是對客戶經理短期內通過他行賬戶及第三方交易賬戶與其他客戶非正常資金往來情況進行逐筆核實。

3.合理利用審計系統。充分利用計算機在審計中分析發現的疑點問題線索，通過利用計算機輔助審計系統對所有的信貸資金流向進行了篩選。利用A行審計部門建立的對員工不良行為檢查專門審計模塊，其中包含了內部員工與信貸客戶資金往來、員工近親屬與客戶資金往來等組別。本次審計工作中，審計人員利用“某某員工活期交易轉賬往來疑似清單”“內部員工或關系人賬戶資金交易前N位”和“客戶貸款流入內部員工賬戶”等審計模型，批量排查了客戶經理與該網點信貸客戶及資金中介之間是否存在可疑的資金交易，并重點對信貸資金流向葉某某及其父母、資金中介等多個客戶貸款流入同一客戶以及信貸資金流入同一客戶等有疑點的信息，批量導出建立Excel文件，建立了詳細的信貸資金可疑流向表。審計人員同時采集了葉某某及其父母在農商行以外的共計7個賬戶的資金交易明細，與信貸資金可疑流向表進行資金流向對比分析核實。同時通過活期賬戶查詢模型，比對客戶賬戶資金的交易是否正常，從大量的交易數據中篩選出有審計價值的疑點數據。

4.做好談話筆錄取證工作。審計人員在排查過程中，對于模棱兩可、似是而非的疑點數據，若涉及到其他銀行的流水核對，則與銀監部門溝通，在銀監部門的協助下，到他行上門核實，并及時與相關人員采取面對面談話筆錄形式進行核實、查證，并做好書面材料的取證。如在排查過程中，審計人員對某筆貸款發放后的資金走向不確定且有疑問，通過對客戶經理進行詢問、核實，確定了相關審計材料；又如對于資金賬戶是否存在他人控制的情況，審計人員通過賬戶預留聯系方式進行電話排查，確定某第三方賬戶為葉某某操控的事實，并做好相關書面取證材料。

四、審計發現問題

本次審計工作共查實6筆問題貸款，涉及4戶，共計226萬余元，并都已被揮霍一空。經審計人員審計查證與確認，發現以下違規事實。

（一）違規發放“某某貸”

該“某某貸”產品面向特定領域有突出貢獻的人員定向發放，有較大幅度利率優惠。通過審計查實，截至2022年5月6日，某客戶已用信30萬元，不屬于優惠范圍內客戶，葉某某通過開具虛假收入證明及資金用途等材料，人為添加進“某某貸”授信清單，為客戶輸送不當利益。

（二）貸款書面審批環節缺失

審計發現，客戶經理葉某某自2019年10月以來，與中介和客戶互相串通，通過開具虛假收入證明、虛假營業執照、虛假資金用途等方式，發放借名貸款3戶，累計金額196萬元，該3戶貸款資料中未見紙質審批書或審批人意見欄空白；所涉及內部系統電腦審批程序，系葉某某利用該分理處主任不在網點，并在月底貸款任務沖刺時，通過電話方式，由該分理處主任告知葉某某密碼后由其進入系統審批發放。

（三）存在中介收取費用及好處情況

審計發現，存在中介收取費用及好處的情況，中介向客戶收取費用2萬元，并占用客戶資金40萬元；客戶經理葉某某收取好處費1萬元，并占用客戶信貸資金20萬元；存在客戶被要求請吃飯、游樂場所高消費及送煙等情況。截至審計報告日，資金中介及客戶經理所占用資金均未歸還。

五、違規行為處理

針對前文所述違規事實，A銀行對所涉人員進行了如下處理，并提出針對性防范措施。

（一）違規貸款限期收回

審計查明，客戶經理葉某某與資金中介串通，通過開具虛假收入證明等方式，違規發放貸款226萬余元，存在重大風險。因此，A銀行要求客戶經理葉某某限期收回違規貸款，以減少損失。

（二）規范消費性貸款發放

審計查明，違規發放的226萬余元貸款實際用途與規定用途不符，嚴重違反了原銀保監會“三個辦法一個規定”要求。因此，A銀行要求下轄網點在貸款發放中，重點評估借款人還款能力，加強貸后資金流向實時監控，嚴防信貸資金被挪用。對于所涉違規貸款，除要求限期收回外，還將對經辦人員按照《A銀行貸款操作規程》等制度從重、從嚴、從快進行處罰。

（三）處罰與警示多措并行

本次審計工作中，審計人員發現部分客戶經理自我要求不嚴，對銀行內控制度執行存在松懈的情況，重業務輕管理的現象較普遍。A銀行對B分理處的違規情況作出了如下處理：給予B分理處主管貸款審批人王某通報批評，并經濟處罰3000元，免去分理處主任職務；給予審查人汪某某誡勉談話，并經濟處罰4000元；給予客戶經理葉某某記大過處分，并經濟處罰20000元，調離信貸崗位，限期收回發放的違規貸款，后由于違規貸款難以收回，在按風險責任30%比例賠償并扣除風險補償金后，給予葉某某開除處分。

A銀行對以上審計情況在全轄進行了通報，并要求全轄進行自查與互查、限期整改，同時要求進一步完善和落實信貸內控制度，切實防范信貸風險的產生。

六、審計啟示

一是加強信貸業務制度執行與監督。一方面，要落實貸前調查、貸時審查和貸后檢查的貸款“三查”制度；另一方面，需加強員工對信貸業務制度的學習，做到心中有稱、合規辦理。

二是加強對信貸人員行為分析。若在貸款辦理過程中發現有可疑人員常伴借款人左右，必須提高警惕。銀行要加強對信貸人員的培訓，防微杜漸，預防風險發生。

三是加強員工警示教育。銀行應適時開展警示教育，加強員工管理，對違規人員不留情面、堅決處理，從思想上形成震懾；應要求員工嚴格遵章守法，按流程規定辦事，切實樹立底線思維，杜絕違規事件。

（作者單位：浙江衢州衢江農村商業銀行股份有限公司，郵政編碼：324000，電子郵箱：qznlp@126.com）