大數據背景下集團企業全面預算管理與績效考核

經濟全球化不斷發展，集團企業的經濟地位逐漸凸顯。隨著發展速度的不斷提升，內部管理的水平也需要得到進一步改善。大數據信息是能量爆發式的數據聚集，在目前企業管理的系統中，需要不斷與大數據基礎進行集合，以順應時代發展的需求，為今后企業策略的制訂提供寶貴的數據支持，可以對企業運營的情況進行有效的預測。全面預算的主要功能就是體現企業的策略以及近期需要實現的目標，它能幫助企業制定出適合企業發展的預算目標。所以，對企業來說，全面預算管理就是績效考核的衡量標準，企業想要實現運營目標，就離不開對項目進展情況進行全面的業績評估。目前，相關研究資料都比較側重于對集團企業整體預算管理下的業績評價系統和其實現的成效進行較好的剖析，僅僅是單一找出存在的問題，但對于大數據環境還欠缺考慮。本文針對大數據背景下集團企業全面預算管理與績效考核存在的問題進行剖析，并制定相應的措施進行解決。

一、相關理論基礎

集團企業要對企業的總體運營情況和在市場中的情況作出預期和推測。其本質就是把企業的戰略目標和預算目標進行結合，在財政規劃的基礎上對各個部門的工作關系進行整體的規劃和協調。此外，還需要依據企業的預算范圍以及原則，對企業擁有的資源進行科學分配與高效使用，通過對企業集團的全面管理，對企業的費用以及成本等實施有效地管理和規范。最后還應當依照集團企業的戰略規劃業務特征以及財務狀況等，建立起一個具有統一、定量的評價指標體系。

1.財務成本控制 。如何有效地提升企業經營管理的水平，是一個十分重要的研究點。企業需要構建以信息為中心的財務預算體系，之后再對企業的業務預算進行有效調整，加強對成本的有效控制，確保能夠在集團內部實施全面的預算管理，加強對財務成本的有效管理進一步提升企業的經濟效益。由于集團企業中各個子公司都是各自獨立運營的，所以它們的內外關系非常密切。企業在面對市場環境外部條件不斷變更、業務項目不斷放緩的狀況下，就應更進一步擴大企業的經營規模以及范圍，對企業的結構進行不斷優化，加強對外部優秀人才、專業人才的引進。在對企業的內部進行治理的過程中，還需要對下屬子公司開展評估以及控制，通過該措施提升其經濟、生產效益。集團公司對其下屬子公司的控制力度的大小，導致在編制規模上存在著一定的差別，這就需要對預算管理的框架進行全面建立。

2.財務預算管理。財務的預算管理工作就是對集團企業的運營情況采取全面評估，通過加強對企業的財務預算管理，進一步實現企業的經營目標。同時，盡可能滿足企業的戰略規劃以及資金需求等，還能夠為企業的預算編制奠定有效的數據支撐。在財務的預算管理中，主要體現了財務的計劃，通過對業務進行詳細分析，依照市場的需求對企業的相關決策進行有效的調整。另外，企業還應當加強財務預算管理程序的建立，確保企業戰略目標能夠按照財務預算順利實現，然后再通過各個單位制定出詳細的方案。因此，企業在進行企業戰略規劃期間，還應充分考慮企業未來的發展，特別是處于新業務發展的階段，企業經營發展和戰略的調整都具有十分重大的作用。財務預算的編制與實施要以此為依據。企業要按照發展的戰略以及企業發展的實際情況，制定出詳細的財政計劃，之后再按照預算管理的計劃對企業各部門進行有效的管理。與此同時，通過對集團企業的支出以及成本進行有效的預算規劃，實現對企業整體經營過程的調控，保證了集團企業的健康、穩定、可持續發展。

3.績效考核。績效考核工作的流程可劃分為兩個部分：事前籌備與事后考核。首先，在實施前的籌備階段，要確定各個部門或人員崗位的責任及工作的目標等，并進一步明確業績考核的指標。其次，在考評的環節，還需要受評部主管、主管和員工代表共同組建考評委員會進行評定。因為各部門以及各員工的工作目標都不一致，因此在評定的時候會出現矛盾。對于績效的考核，可以通過德爾菲法（Delphi）、層次分析法（AHP）或者是模糊綜合評價法（Fuzzy Assessment for Compensation）等措施進行考核。

在企業實施全面預算的過程中，績效考核發揮著越來越重要的作用。企業實施總預算是一項綜合性很強的工作，其工作范圍很廣。企業的預算管理工作不可能由一個財務部門來承擔，它要求各單位之間能夠相互配合，相互合作。不過，因為涉及到的人和部門比較多，對整個預算的管理也提出了更高的要求，管理人數多少之間存在比較明顯的差異，只有發揮好其統籌功能，才能最大限度地調動各部門及人員的積極性，只有這樣才能更好地制定出高質量的全面預算。對績效評估的指標進行科學、全面和合理地設計，并引進可量化的核心指標，在該體系的支持下確保其能夠得到有效的落實，進一步提升員工的執行力，為企業預算管理方案的制定做好準備工作。從宏觀角度來看，企業是一個有機體，但是無論是在進行全面預算管理還是進行業績評價方面，都是為了達到企業的戰略目標，兩者之間相輔相成，因此，在全面預算管理中，績效考核可以起到積極的效果。此外，績效考核還能夠促進全面預算在企業內得到有效的落實，有效提升企業內部各要素的積極性。

二、全面預算管理和績效評價中存在的不足

1.績效考核和全面預算管理結合程度較低。在企業開展預算管理過程中，應當對我國全面預算管理和績效考核之間的融合程度進行重點關注。由于信息技術不斷的提升，企業也加強了對相關數據的剖析以及運用，通過大數據支持，實現企業全面預算管理的進一步落實，同時對管理水平也提出了更高的要求。傳統目標融合之后主要涉及了三方面：業務量、營業收入以及凈利潤。但是在面對業績性指數預算管理中，其預算的準確性還不是很高，比不上企業銷售費用、資產減值損失以及銷售費用等存在指導意義的數據。為了能夠進一步促進集團企業的全面發展，對企業的經營狀況進行全面了解，促進企業健康可持續發展，就需要有效結合績效考核以及全面預算管理，加強對兩者的重視，如果兩者之間相互脫離就會使企業的發展受到影響，情況嚴重時還會導致企業出現比較嚴重的經濟損失。為了進一步順應現代化企業的發展，應當加強全面預算管理和績效考核的融合性實施，由于在企業管理過程中存在流程不清晰、管理混亂的不足，導致績效考核過程中出現數據不準確，不能夠對全面預算管理的實施效果進行有效評估。因此，為了確保全面預算管理的順利實施，還應當在績效考核中將預算編制的執行調整以及編制納入考核內容中。考核期間還應當對相關指導性意見進行重視，確保企業的全面預算管理能夠真正發揮其最優價值，配合開展績效考核對管理中的問題進行解決，進一步促進企業的健康發展。

2.缺乏對預算管理的重視。我國市場經濟以及科學技術得到了進一步發展，在目前競爭能力較高的市場環境中，企業對績效評價和全面預算管理的共同執行還沒有足夠的認識，造成企業對此仍沒有一個比較科學的認識。當前，在企業的內部控制方面還存在著不足，必須根據企業的具體情況，建立健全內部控制體系，強化高質量的人才，為企業的發展目標打下堅實的基礎。中小企業的預算管理仍有欠缺，要適應不斷提高的市場競爭力，還必須改變這種狀況，特別是企業領導者要拓寬自己的視野，以免因經營觀念滯后等狀況而導致公司的戰略目標偏離。

3.各環節預算管理存在的不足。按照預算管理階段的不同，可以分為三大塊，即預算制定、實施、評估。這三大塊內容在整個預算工作中都具有重要的位置，能夠對企業運行的各個環節進行詳細的分析，及時找出預算管理中的不足。

①預算編制環節。在預算制定期間，企業對預算的關注還不充分，因此出現一些虛假的數據。一些中小型企業的領導者對自身實際情況認識不夠，沒有把戰略目標和預算管理有效結合，沒有充分地顧及各部門具體情況。此外，中小型企業從基層上報基本信息時有誤差，各部門因為害怕這些信息會對自己今后的工作規劃產生不利的后果，于是就加大本部門的預算資金，造成了財政信息的錯誤。

②預算執行環節。目前，各企業的財務預算執行還存在著執行能力薄弱以及對執行情況不夠深入的問題。企業預算管理還處于初級階段，預算審批、控制、管理等各環節都還不夠完善。許多企業在制定預算時忽略了過程，致使其預算管理的效率低下，并且企業也缺乏有效的對策。此外，企業還是很難構建出一個完整的預算實施分析體系，多數企業都沒有設立專門的實施體系，并且企業內部的財務部門還沒有完全獨立，可能會出現專權獨斷等情況，各部門之間沒有得到有效的合作，使得管理問題還沒有及時進行解決。

③預算環節的評價。預算評估部分的作用是為企業的預算管理提供安全的監督以及管理機制，能夠有效找出企業管理中存在的問題，確保預算管理能夠順利得到開展。在大數據的背景下，預算評估對數據的需求非常龐大，如果缺少了各階段的數據支撐，會對預算管理產生較大影響，沒有評估指標，還不利于企業成本效益的改善，對企業的運作以及發展產生了阻礙。

三、大數據時代全面預算管理問題的對策

1.全面預算管理績效考核周期、指標的優化。在全面預算管理下，績效考核的目的就是把企業員工的利益和企業的發展緊密地聯系在一起，確保企業能夠對長遠戰略發展目標實行有效地分解，傳統的考核主要采用的是每年定期考核，但這種考核方法也有缺點，那就是考核的周期比較長，對于考核中存在的誤差校正也比較緩慢，所以要把考核的時間從年改為季度，把完成的情況也列入季度總結之中，這樣才能發現問題，并針對問題進行及時解決。

在實施全面預算管理的過程中，還需要建立一套完善的績效評估指標評估系統，對促進企業的發展具有重要意義。評價目標的確定要做到科學性、合理性，詞語表述的意義清晰，各項指數彼此相互獨立，沒有既定的因果關系。另外，在建立全面預算管理下的績效指標考核系統時，也要針對各個部門的特點，制定出相應的計劃。因為各個部門的工作內容有很大的差別，所以很難保證其準確性。在大數據背景下，要保證目標的客觀性，可以根據這些數據精確地獲得成果，從而消除人為因素的影響。

2.提高對全面預算管理績效考核的宣傳力度。在全面預算管理下，要定期開展績效考核的宣傳工作，但目前企業缺少宣傳力度，很多工作人員對考核內容不了解，所以要根據自己的實際狀況加大對企業績效考核的宣傳，特別是企業的管理人員以及領導人員需要加強對績效考核的認知。在總預算的基礎上按等級或層次進行績效評估。另外，還應該為各部門制定相應的管理制度，最大限度地避免問題的反復發生，開展動態監督，讓風險控制部門和財務部門之間形成良好的合作關系。同時，也要讓企業員工明白，在企業中實施全面預算管理，是為了提高企業的經濟效益、增強競爭力，確保員工的工作效率得到提升。

3.重視預算環節管理。為促進預算管理的順利實施還應當有效發揮大數據分析功能，對企業績效考核提供更加精準的財務數據支撐確保各部門能夠及時反饋其實際情況，防止因為在利益的驅使下，導致財務數據出現不真實、謊報等現象。在財務管理的過程中還應當對大數據技術進行有效利用，對審批的各個環節進行有效的監督和跟蹤，確保預算管理實施的有效性以及準確性。同時，通過大數據平臺可以實時檢測潛在的風險，對各個責任主體進行有效的控制，一旦發生問題，預算管理體系的相關人員可以及時地找到問題，并加以處理。為企業的發展制定目標，為企業發展戰略的制定以及績效考核目標提供標準，進一步促進企業的可持續發展。

四、結語

大數據時代環境下，集團企業的發展是市場經濟不斷發展的一部分，缺乏對預算管理的認知，績效考核以及全面預算管理融合度不高，導致預算管理無法得到有效落實，影響企業的健康發展。因此，就需要在企業內部進行全面預算管理和績效考核的宣傳，提升員工的工作積極性以及工作效率，進一步促進企業的健康發展。在全面預算管理和績效管理中，企業的運營規劃和策略都要得到切實的貫徹。同時，預算管理也可以為績效管理工作的開展提供一個清晰的參考，從而更好地評估企業的真實運營情況。績效管理與預算管理的出發點相同，其核心在于對企業進行評估。科學有效的績效管理可以提高職工的工作熱情，提高企業的經濟效益，取得理想的效果。總體而言，業績評價與全面預算管理是相互補充、相互促進的，可以構成一個良好的循環，進一步提升企業的管理能力，而績效考核也能夠有助于企業各部門、人員預算管理的制定。兩者結合能夠進一步提升企業經濟效益的提升，也增強企業的競爭能力。