基于風(fēng)險管理的基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制框架設(shè)計

基層醫(yī)療機構(gòu)在維護公眾健康方面發(fā)揮著不可或缺的作用，內(nèi)部控制框架的構(gòu)建對有效管理風(fēng)險尤為重要。然而，目前這些機構(gòu)面臨著內(nèi)部控制體系不完善、風(fēng)險意識不足和執(zhí)行強度欠缺的問題，其不僅影響了服務(wù)質(zhì)量和效率，還可能造成醫(yī)療失誤和財務(wù)隱患。針對上述挑戰(zhàn)，提出通過優(yōu)化內(nèi)部控制體系、增強風(fēng)險意識教育和培訓(xùn)、以及強化內(nèi)部控制的實施與監(jiān)管，構(gòu)建一個基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制架構(gòu)。此架構(gòu)旨在提高基層醫(yī)療機構(gòu)的運作效能，確保醫(yī)療服務(wù)的安全性，并有效預(yù)防和管理各類風(fēng)險，以保障其能夠持續(xù)穩(wěn)定地提供高水平的醫(yī)療保健服務(wù)。

作為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，基層醫(yī)療機構(gòu)肩負(fù)著向社區(qū)居民提供基礎(chǔ)醫(yī)療和公共衛(wèi)生服務(wù)的重要使命。然而，在醫(yī)療改革不斷深化和市場競爭日益激烈的背景下，這些機構(gòu)正遭遇越來越多的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。為了有效應(yīng)對這些問題，建立健全內(nèi)部控制框架對于強化風(fēng)險管理及提高運營效率至關(guān)重要。本文聚焦于基于風(fēng)險管理視角設(shè)計基層醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制框架，通過剖析當(dāng)前在內(nèi)部控制中存在的問題，提出具有針對性的改進方案和建議，旨在為基層醫(yī)療機構(gòu)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提供指導(dǎo)和參考。此外，以期通過對內(nèi)部控制的研究促進基層醫(yī)療機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，以及醫(yī)療服務(wù)品質(zhì)的提升。

研究背景與意義

作為公共衛(wèi)生體系的根基，基層醫(yī)療機構(gòu)肩負(fù)著預(yù)防疾病和維護居民健康的重要使命。其是醫(yī)療系統(tǒng)中直接面向大眾的服務(wù)環(huán)節(jié)，在提升全民健康狀況及減輕醫(yī)療資源壓力方面發(fā)揮著不可或缺的作用。但隨著醫(yī)療環(huán)境的演變，這些機構(gòu)正遭遇越來越多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險，包括但不限于醫(yī)療失誤、財務(wù)治理問題以及信息安全漏洞。這些問題不僅危及患者的福祉，也干擾了基層醫(yī)療機構(gòu)自身的穩(wěn)定運作與發(fā)展。因此，強化風(fēng)險管理對于基層醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制至關(guān)重要。一個有效的風(fēng)險管理體系可以識別、評估并控制運營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，確保醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量與安全，增強機構(gòu)的運行效率及其社會形象。此外，通過設(shè)計和落實內(nèi)部控制機制，基層醫(yī)療機構(gòu)能夠更好地響應(yīng)醫(yī)療體制改革的需求，以達(dá)成可持續(xù)健康發(fā)展的目標(biāo)。

基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制的基本狀況 內(nèi)部控制是組織為了達(dá)成其運營目標(biāo)，確保資產(chǎn)安全，保障會計信息準(zhǔn)確可靠，并提高業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟效益和效率，在內(nèi)部實施的一系列自我調(diào)節(jié)、監(jiān)控、規(guī)劃、評估和控制措施的統(tǒng)稱。其主要發(fā)揮著確保業(yè)務(wù)順暢運行、維護資產(chǎn)安全完整、預(yù)防發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與欺詐行為以及確保財務(wù)記錄真實合法完整的功能。在基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)，通常會設(shè)立內(nèi)部控制機制，如財務(wù)管理規(guī)定、藥品和醫(yī)療器械的采購管理規(guī)范、醫(yī)療質(zhì)量和安全管理政策等。但現(xiàn)實中，這些規(guī)則在執(zhí)行層面常常遇到執(zhí)行力度不足、監(jiān)管不力的問題，使得內(nèi)部控制未能充分發(fā)揮作用。

存在的問題與挑戰(zhàn) 基層醫(yī)療機構(gòu)在內(nèi)部控制實踐中遇到一系列亟需解決的問題和挑戰(zhàn)。首先，內(nèi)控制度體系的不完善是當(dāng)前基層醫(yī)療機構(gòu)面臨的主要難題之一。由于制度建設(shè)未能及時跟上，許多機構(gòu)缺乏明確的內(nèi)部控制指南和標(biāo)準(zhǔn)，無法建立有效的內(nèi)控機制。其次，內(nèi)控流程的非標(biāo)準(zhǔn)化也嚴(yán)重影響了基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制的效果。很多機構(gòu)在實施內(nèi)部控制過程中，沒有遵循統(tǒng)一的操作流程和規(guī)范，導(dǎo)致執(zhí)行過程松散、容易出現(xiàn)漏洞，影響了內(nèi)控的有效性和效率。再次，財務(wù)預(yù)算管理也是基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制的一個薄弱環(huán)節(jié)。作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，預(yù)算管理在編制、執(zhí)行和監(jiān)督方面存在缺陷，使得資金使用不夠透明和合理，可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。最后，薄弱的風(fēng)險管理意識構(gòu)成了基層醫(yī)療機構(gòu)面臨的又一重大挑戰(zhàn)。許多機構(gòu)對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險評估工具和技術(shù)，難以準(zhǔn)確識別和處理潛在風(fēng)險，對其穩(wěn)定運營和長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了威脅。

基于風(fēng)險管理的基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制框架設(shè)計原則

全面性原則 在建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制體系時，必須首先考慮全面性原則。要求內(nèi)部控制要涉及基層醫(yī)療機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動和事務(wù)，從醫(yī)療服務(wù)提供、藥品和醫(yī)療器械的采購管理，到財務(wù)預(yù)算、人力資源管理等各個領(lǐng)域，都應(yīng)包含在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。貫徹全面性原則，可以確保內(nèi)部控制沒有盲區(qū)和疏漏，從而有效預(yù)防和管理各種風(fēng)險。此外，其還有助于增強機構(gòu)內(nèi)部不同部門間的協(xié)作與協(xié)同，提高整體運作效率和服務(wù)質(zhì)量。

制衡性原則 制衡性原則是構(gòu)建基于風(fēng)險管理的基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制體系的核心要素。其強調(diào)在治理結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置與權(quán)限分配、業(yè)務(wù)流程中建立相互制約和監(jiān)督的機制。在治理架構(gòu)方面，需要明確定義董事會、管理層及各職能部門之間的責(zé)任和權(quán)力界限，確保決策、執(zhí)行與監(jiān)督三個環(huán)節(jié)既獨立運作又相互制衡。在部門設(shè)置與權(quán)限分配上，應(yīng)該合理界定各部門和職位的責(zé)任范圍與授權(quán)程度，防止出現(xiàn)權(quán)力過于集中或職責(zé)模糊的問題。

對于業(yè)務(wù)流程，則應(yīng)規(guī)劃出科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮鞒绦颍ＷC各個步驟既能順暢銜接又能彼此限制，避免因流程缺陷或操作錯誤帶來的風(fēng)險。

適應(yīng)性原則 適應(yīng)性原則是基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制框架設(shè)計中不可或缺的一部分。其強調(diào)內(nèi)部控制必須與機構(gòu)的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭態(tài)勢和風(fēng)險水平等因素相匹配，避免統(tǒng)一模式，而是根據(jù)具體情況和時間變化做出調(diào)整。對于不同規(guī)模的基層醫(yī)療機構(gòu)來說，內(nèi)部控制的重點和復(fù)雜程度各有差異。隨著業(yè)務(wù)擴展及市場競爭壓力的增加，內(nèi)部控制體系也需要隨之更新和優(yōu)化，以應(yīng)對新情況和挑戰(zhàn)。此外，不同的風(fēng)險水平將決定內(nèi)部控制的嚴(yán)格程度和執(zhí)行方式。因此，在構(gòu)建和應(yīng)用內(nèi)部控制時，應(yīng)充分考量機構(gòu)的具體條件以及外部環(huán)境的變化，靈活地調(diào)整內(nèi)部控制的方法和策略，確保其始終符合機構(gòu)的發(fā)展需求，為機構(gòu)的穩(wěn)定運行提供堅實的支持。

成本效益原則 成本效益原則是基層醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部控制體系時不可或缺的指導(dǎo)準(zhǔn)則。此原則強調(diào)，在建立和執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中，必須評估成本與預(yù)期收益之間的平衡，以確保用合理的投入達(dá)成有效的控制目標(biāo)。一方面，實施內(nèi)部控制措施需要消耗相應(yīng)的人力、物資及資金，過高的成本將可能對機構(gòu)造成不必要的財政負(fù)擔(dān)。另一方面，一個有效的內(nèi)部控制機制可以提高工作效率、保護資產(chǎn)安全并預(yù)防風(fēng)險，進而產(chǎn)生重要的預(yù)期收益。因此，在規(guī)劃內(nèi)部控制架構(gòu)時，基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)重視成本與效益之間的平衡，保證既能滿足風(fēng)險管理的要求，又能避免對機構(gòu)施加過重的經(jīng)濟壓力。

基于風(fēng)險管理的基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制框架具體措施

建立健全的內(nèi)控制度體系 強化基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制的首要步驟是建立完善的內(nèi)控制度體系。涉及到編制標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制指南，明確規(guī)定各業(yè)務(wù)流程的操作規(guī)范、權(quán)限分配及可能遇到的風(fēng)險。該內(nèi)控指南應(yīng)覆蓋醫(yī)療服務(wù)提供、藥品和醫(yī)療器械采購管理、財務(wù)管理與預(yù)算、人力資源管理等所有關(guān)鍵領(lǐng)域，以確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化和一致性。此外，指南中必須清晰地識別出各業(yè)務(wù)流程中潛在的風(fēng)險點，并配套制定風(fēng)險防控策略和緊急情況處理方案，確保在風(fēng)險出現(xiàn)時能及時響應(yīng)并妥善解決。

通過構(gòu)建完善的內(nèi)控制度體系，基層醫(yī)療機構(gòu)可以建立起一個全面的內(nèi)部控制環(huán)境，為機構(gòu)的安全運行和長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

規(guī)范內(nèi)控流程 在基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制體系里，規(guī)范內(nèi)控流程是確保其有效性的重要步驟。對于采購活動，需要優(yōu)化流程以保證其合規(guī)與高效。具體來說，應(yīng)該設(shè)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟少弻徟鷻C制，界定采購權(quán)限及審批程序，避免采購過程中的權(quán)力濫用和腐敗現(xiàn)象。同時，強化對供應(yīng)商的選擇和評估，確保所購藥品、醫(yī)療器械等物資的質(zhì)量可靠且價格公道。另外，合同管理也是規(guī)范內(nèi)控流程不可或缺的一部分。應(yīng)健全合同管理規(guī)定，明確規(guī)定合同簽訂、執(zhí)行、修訂和終止的各項要求，減少因合同管理不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險。通過規(guī)范內(nèi)控流程，基層醫(yī)療機構(gòu)可以提高內(nèi)部控制的效果和效率，為機構(gòu)的穩(wěn)定運行提供堅實保障。

加強財務(wù)預(yù)算管理 在基層醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制體系里，強化財務(wù)預(yù)算管理是確保機構(gòu)財務(wù)健康運行的核心要素。首先，提升預(yù)算規(guī)劃的精確度與科學(xué)性至關(guān)重要。這些機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的運營特色和具體狀況，嚴(yán)謹(jǐn)而合理地編制預(yù)算，保證其準(zhǔn)確無誤且切實可行。在規(guī)劃預(yù)算時，必須全面考量各項業(yè)務(wù)的成本效益比，以確保預(yù)算安排既合理又高效。其次，需要增強預(yù)算實施與監(jiān)督力度。基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)該設(shè)立預(yù)算執(zhí)行進度跟蹤系統(tǒng)，定期審查并評估預(yù)算執(zhí)行效果，以保障預(yù)算目標(biāo)得以達(dá)成。同時，應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程，避免因執(zhí)行不到位導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

提升風(fēng)險管理能力 在基層醫(yī)療機構(gòu)的日常運作中，有效管理風(fēng)險是不可或缺的一環(huán)。為增強風(fēng)險管理效能，這些機構(gòu)需要構(gòu)建一套風(fēng)險識別與評估體系，以便迅速察覺并處理潛在的風(fēng)險因素。具體來說，應(yīng)當(dāng)周期性地對運營環(huán)境、業(yè)務(wù)流程及財務(wù)健康等多方面進行深度剖析，以確定潛在風(fēng)險所在。同時，采用系統(tǒng)化的風(fēng)險評估技術(shù)，對已辨識的風(fēng)險進行評價和分類，明確其嚴(yán)重性和可能產(chǎn)生的后果。對于評估后確認(rèn)的風(fēng)險，基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)實施針對性的控制策略，如強化內(nèi)部控制、優(yōu)化流程管理和合理配置資源等措施，以減少風(fēng)險發(fā)生的概率及其負(fù)面影響。

基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制的未來展望

內(nèi)部控制框架的持續(xù)完善 基層醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制體系需根據(jù)機構(gòu)業(yè)務(wù)擴展及外界環(huán)境變遷靈活調(diào)整，而非固定不變。面對醫(yī)療科技的日新月異與醫(yī)療行業(yè)競爭的日益激烈，這些機構(gòu)將遭遇更多挑戰(zhàn)同時迎來新的機遇。因此，為了適應(yīng)新興的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險特性，內(nèi)部控制框架應(yīng)與時俱進，不斷革新和完善。展望未來，基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)強化對內(nèi)部控制體系的評價與反饋機制，迅速識別并修正內(nèi)控中的缺陷。此外，還應(yīng)該積極吸取國內(nèi)外優(yōu)秀的內(nèi)控理論與實踐成果，提高自身的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和管理水平。通過不斷地優(yōu)化內(nèi)部控制體系，基層醫(yī)療機構(gòu)可以更有效地抵御各類風(fēng)險，保障機構(gòu)穩(wěn)定運行，并實現(xiàn)長期可持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)。

信息化手段的應(yīng)用 隨著信息技術(shù)的迅猛進步，信息化工具在內(nèi)部控制中的角色日益重要。基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極引進先進的信息化管理平臺，如ERP、CRM系統(tǒng)等，將內(nèi)部控制程序與信息化技術(shù)深度融合，以實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化和智能化。借助信息化工具，基層醫(yī)療機構(gòu)可以更高效地進行數(shù)據(jù)的采集與分析，增強內(nèi)部控制的精確度和及時性。同時，信息化平臺支持業(yè)務(wù)流程的實時監(jiān)督和風(fēng)險預(yù)警，有助于迅速識別并修正潛在的問題和風(fēng)險，減少人為失誤和不正當(dāng)行為的可能性。此外，應(yīng)用信息化工具還能提高基層醫(yī)療機構(gòu)的決策效率和管理效能，為機構(gòu)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實保障。

人員素質(zhì)的提升 在基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制的未來發(fā)展里，提高人員素質(zhì)是關(guān)鍵所在。有效的內(nèi)部控制需要依靠高素質(zhì)的專業(yè)人才來實現(xiàn)。為了增強相關(guān)人員的專業(yè)能力，基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)強化培訓(xùn)和教育工作，涵蓋內(nèi)部控制理論、風(fēng)險管理及財務(wù)管理等知識領(lǐng)域。同時，也應(yīng)重視實踐技能與創(chuàng)新思維的培養(yǎng)，確保其能夠更好地滿足內(nèi)部控制工作的需求。此外，提升職業(yè)道德水準(zhǔn)同樣不可或缺。醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)加強職業(yè)倫理教育，促使內(nèi)部控制人員建立正確的價值觀和專業(yè)行為準(zhǔn)則，以保證內(nèi)部控制過程的公正性與獨立性。

基層醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制對其穩(wěn)健運營與持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。通過構(gòu)建完善的內(nèi)控制度體系、規(guī)范內(nèi)部控制流程、強化財務(wù)預(yù)算管理及增強風(fēng)險管理能力，基層醫(yī)療機構(gòu)可以有效預(yù)防和控制各種風(fēng)險，確保醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量與安全。

值得注意的是，內(nèi)部控制是一個逐步完善的過程，而非一勞永逸的任務(wù)。面對醫(yī)療技術(shù)的不斷革新和日益激烈的市場競爭，基層醫(yī)療機構(gòu)必須適應(yīng)新的業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險特征，適時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制框架。

此外，信息化工具的應(yīng)用和人員素質(zhì)的提升也將為內(nèi)部控制增添新的動力。展望未來，基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)積極探索并實踐內(nèi)部控制的新理念與新方法，為自身的長期可持續(xù)發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。

（作者單位：哈爾濱市道外區(qū)太古社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）