數字化轉型背景下國有企業集團財務管理創新實踐

隨著數字化轉型的浪潮席卷全球，國有企業集團在財務管理領域也面臨著前所未有的變革機遇。然而，目前國有企業集團財務管理數字化轉型在推進過程中存在缺乏戰略思維、財務管理職能定位滯后、組織與人員挑戰以及技術應用不足等問題。對此，國有企業集團可以從財務數字化轉型規劃與實施、財務管理模式的創新以及新技術在財務管理中的應用等方面入手，通過標準化建設、司庫體系建設、全面預算體系及財務共享中心的建設，實現從核算型財務向價值創造型財務的轉變，并借助RPA、AI人工智能等先進技術，深化數據分析與挖掘在財務管理中的應用。這些創新實踐旨在提高財務管理效率與質量，降低運營成本與風險，從而達到支持企業戰略決策與業務發展的目的。

國有企業集團財務管理數字化轉型的現狀

數字化轉型的推進情況 近年來，國資委對國有企業集團的數字化轉型給予了高度關注，尤其在財務管理的數字化方面設定了具體要求與方向。國資委指出，國有企業集團應當積極采用現代信息技術，促進財務管理的智能化、自動化及集成化發展，以提高管理效率和質量，為企業的戰略決策提供更有效的支持。在國資委的引領和支持下，國有企業集團在數字化轉型方面取得了明顯的進步。不少國有企業集團已啟動財務管理的數字化改革，通過引進先進的財務軟件，實現數據的即時共享與分析，提高財務管理的精確度和時效性。此外，部分企業也在嘗試將人工智能、大語言模型等新興技術融入財務管理，力求進一步提高財務管理數智化水平。隨著應用的范圍逐步擴展，數字化轉型帶來的正面影響日益突出。國有企業集團不僅在財務管理時效方面有了顯著改善，其財務信息的處理和解析速度與準確性也有了大幅提升；而且，數字化轉型還為國有企業集團的戰略規劃和決策提供了更強有力的支撐，增強了企業的市場競爭力。然而，國有企業集團在推進財務管理數字化的過程中，仍然面臨著一系列挑戰，需要不斷地探索解決方案并加以完善。

財務管理數字化轉型的痛點

缺乏戰略思維與頂層規劃 在國有企業集團財務管理的數字化轉型中，一個突出的問題是缺乏戰略思維與頂層規劃。很多國有企業集團在推動數字化轉型的過程中，沒有制定長遠的規劃和清晰的目標，導致轉型工作缺乏系統性和連貫性。數字化轉型往往涉及對現有業務流程和系統功能的重構優化，缺乏戰略頂層規劃，企業在數字化轉型過程中可能過于依賴技術推動，而忽略了業務需求與戰略目標的融合。使得數字化轉型的成效大多局限于單個系統技術層面升級，難以保證新技術的有效嵌入、新系統和原有系統的有效融合，最終難以轉化為企業的核心競爭力。

財務管理職能定位調整滯后 數字化轉型不僅是技術的變革，更是管理和文化的變革，對于國有企業來說，一些固有觀念和工作模式根深蒂固，轉變調整需要過程和時間。隨著數字化轉型的深化，國有企業集團的財務管理職責也應相應調整。然而，在實踐中許多國有企業集團的財務管理角色定位并未隨之更新，依然集中在傳統的會計和報告功能上。這種過時的角色定位限制了國有企業集團在數字化轉型中發揮財務管理的增值潛力。財務管理角色更新的滯后還造成了國有企業集團在數字化轉型中動力不足的問題，不但影響財務部門自身的數字化迭代升級，而且對其他部門在推動轉型時因得不到必需的財務支持而阻礙整體進程。

組織與人員層面的挑戰 數字化轉型需要企業內部多部門間緊密合作，而國有企業集團內部因固有的分工和傳統觀念，通常存在部門間的隔閡和溝通障礙，使得部門間的協調過程變得困難重重。同時，員工的知識結構和能力水平也是挑戰之一。大部分的國有企業都存在數字化人才儲備不足的問題，許多員工對數字化轉型的認識不足，缺乏執行轉型任務所需的專業技能和知識。組織及人員障礙還體現在轉型期間遇到的抵抗和不確定性上。改變既定的工作模式和流程往往會引發員工的抵觸情緒。此外，數字化轉型帶來的新風險，如數據安全和隱私保護等問題，需要國有企業集團增強組織和人員的培訓與管理，以保證轉型工作的平穩推進。

技術應用層面的不足 一般來說，國有企業集團自身的技術團隊規模有限，通常可以通過系統采購或技術外包等方式引入一系列先進的技術工具，但在新技術的實際運用中仍存在不少缺陷和局限。首先，各企業間的技術團隊開發能力差異較大，外部采購的標準化系統也需要企業內部技術團隊進行相應的改造和調試，部分企業的信息技術團隊無法有效承接。其次，技術實施的局限性還反映在數字化轉型的整合性和協調性方面。國有企業集團業務的復雜性和多樣性，成員企業之間、部門之間的數據標準和質量不一，新技術如何有效統籌和整合存在困難。最后，技術應用的創新性和適應性不足，難以根據市場和業務的變化即時作出調整。鑒于此，國有企業集團數字化轉型的成效往往僅限于個別部門或業務環節，無法達到整體優化的效果。

國有企業集團財務管理數字化轉型的創新實踐

財務數字化轉型規劃與實施

標準化建設 在國有企業集團的財務管理數字化轉型過程中，標準化建設扮演著至關重要的角色，通過建立和實施統一的財務標準和規范，確保財務信息的準確性、一致性和可比性。這項工作應包括確定統一的會計政策和會計準則，建立完善的財務管理制度和規范財務工作流程，制定財務信息披露的標準和流程，統一財務報告格式和內容，建立科學的預算編制、執行和控制體系，建立健全內部控制體系和風險管理體系，加強財務人員的培訓和管理，建立內外部審計和監督體系等多個方面。標準化建設不僅涉及財務體系的建設和完善，還能實現業務與財務數據的深入融合，確保財務和業務信息的高度準確性和一致性，不斷提高財務管理的規范化和精細化水平。通過實施標準化建設，企業能夠顯著提升財務和業務數據的處理速度，為后續的數據分析與應用奠定堅實的基礎。

司庫體系建設 司庫管理體系的建設正是以資金集中和信息集中為重點，通過實時監控和統籌調度企業資金等金融資源，有效提升企業財務管理的水平和效率。司庫體系建設在企業集團財務管理中具有重要的戰略意義，通過司庫管理體系建設，不僅能夠優化企業資金管理的組織架構、運營平臺和核心能力，實現資金管理模式的重塑，幫助企業集團實現資金集中管理和優化配置，提升企業的財務效益和競爭力。還能通過數據分析和智能預測等手段提升企業集團的抗風險能力，為企業的戰略決策提供有力支撐。而且，司庫管理體系的建設有助于推動企業集團業務與財務的深度融合，通過優化資金管理的流程和信息系統，實現業務與財務數據的實時共享和互聯互通，提升企業的價值創造能力。

在推進司庫體系建設的過程中，企業還可以積極尋求與銀行及其他金融機構的合作機會，以拓展融資渠道，優化融資結構，為企業的長期穩健發展提供強有力的財務支持。在數字信息技術普及、金融支付手段豐富、企業轉型升級加快的背景下，司庫管理體系的建設成為促進國有企業集團財務管理數字化轉型升級的切入點與突破口。

財務共享中心建設 作為一種現代化的管理方式，財務共享服務中心（FSSC）通過集中處理企業集團各全員企業的財務任務，以達到規模效應，為企業集團提高效率、降低成本提供了新思路。其不僅有助于提高財務管理的效率，還能增強企業內部的協同作業能力。在構建FSSC的過程中，首要任務是實現財務信息的集中管理與資源共享，要求企業集團必須對現有的財務流程進行梳理和優化，確立一套統一的財務管理流程和標準。

通過標準化流程，可以減少因流程差異導致的錯誤和重復工作，確保FSSC的運作既規范又高效。在財務共享管理模式下，因財務任務的集中處理，自然能夠實現業務信息和財務信息的實時、安全交互，在此前提下，如果企業集團能夠充分利用現代信息技術，如大數據分析、云計算等工具，來整合來自不同部門的財務數據，進行深度挖掘和分析，能夠實現業財融合快速落地和成本控制。不僅可以幫助企業更好地理解自身的財務狀況，發現潛在的風險點，還能為企業管理層提供精準的業務數據支持，輔助其做出更加科學合理的戰略決策，及時發現新的業務增長點，推動企業持續健康發展。

財務管理模式的創新 傳統記賬式的財務方式已無法適應現代企業管理的需求，因此，國有企業集團需致力于從記賬式財務向價值導向型財務的轉變。價值導向型財務模式重視財務管理的戰略性和預見性，強調利用財務管理和數據分析來輔助企業的戰略決策。為了實現這種轉型，國有企業集團必須構建財務數字化管理平臺，促進財務和業務數據的集中和共享。借助財務數字化管理平臺，企業集團可以更全面地掌握企業的財務狀態和運營情況，從而為財務管理提供更為精確和廣泛的信息支撐。同時，國有企業集團還需加強財務模型的開發，以便更有效地預估和評估企業的財務狀態及運營成效。目前，部分企業集團已開始致力于財務可視化的開發建設，將復雜的財務數據以圖表、儀表盤等形式直觀展示，實現財務報告自動生成，進一步提升數據的可讀性和決策支持能力。此外，集團還應該重視數字化轉型創新方案的提出與反饋體系，通過持續的實踐與改進，不斷優化財務管理模式，推動財務管理的革新與進步。

新技術在財務管理中的應用 隨著新興技術的不斷進步，國有企業集團在財務管理領域也日益重視新技術的應用，旨在提高財務管理的智能化與自動化程度。

諸如RPA（機器人流程自動化）、AI（人工智能）、知識圖譜、移動互聯網、LLM（大語言模型）等技術正逐漸成為財務管理中不可或缺的一部分。RPA技術可自動執行那些高度重復且規則清晰的財務任務，加快處理速度并確保準確性。

AI技術則能通過對財務數據的深度分析，識別出潛在的商業機遇與風險，為企業戰略決策提供重要依據。知識圖譜技術有助于國有企業集團更有效地組織和管理財務信息，增強財務管理的協作性和效率。而移動互聯網技術則讓財務管理變得更加靈活高效，實現了隨時隨地的財務操作與管理。大語言模型（LLM，large language model）則基于深度學習的人工智能模型，利用大量帶有人類標注的訓練數據，在深度機器學習后專門用于處理和生成自然語言文本，通過自動化報告生成、智能數據分析、預算管理、風險預警、流程優化和決策支持，能顯著改變企業運營和管理模式。除此之外，國有企業集團在智能滾動預測模型的建設和維護方面也取得了明顯成績，通過多場景、多變量的智能滾動預測模型，集團能夠更加準確地預測未來的財務狀況和運營結果，為企業的戰略規劃和決策提供堅實的基礎。同時，集團還持續深化數據分析與挖掘在財務管理中的應用，通過不斷探索財務數據背后的深層價值，為企業的長遠發展提供堅實的保障。

國有企業集團財務管理數字化轉型的展望

數字化轉型是一個持續發展的過程，隨著技術的不斷進步和應用的深入，數字化轉型將呈現出一些新的趨勢。一是全面智能化，AI技術將在更多領域得到應用，如智能客服、智能決策支持、智能預測分析等，不斷提升企業運營的智能化水平。

大語言模型快速發展，通過機器學習和深度學習技術，企業可以更精準地進行數據分析和預測，優化業務流程和決策。二是數據驅動決策，大數據技術的普及和實時數據處理技術的應用，企業將更加依賴數據驅動的決策模式，通過數據分析發現潛在機會和風險。三是數字化生態系統，企業將更加注重與外部合作伙伴的協同合作，構建數字化生態系統和開放的數字化平臺，共享資源和技術，吸引更多合作伙伴和用戶參與，提升整體競爭力。四是個性化與定制化服務，企業將更加注重客戶體驗，通過數字化技術提供個性化和定制化的產品和服務，提升客戶滿意度。通過數據分析和智能推薦，實現精準營銷，提升市場營銷的效果和效率。五是安全與隱私保護，隨著數字化轉型的深入，網絡安全和用戶隱私保護將成為企業關注的重點，企業需遵守相關法律法規，建立健全的隱私保護機制，積極防范網絡攻擊和數據泄露。最后，是數字化人才培養，企業將更加重視數字化人才的培育，大力引進復合型人才，建立持續學習機制，推動員工不斷學習和掌握新技術，更好適應數字化轉型的需求。

在數字化轉型的背景下，國有企業集團正在以前所未有的速度推進財務管理的創新。通過建立數字化、智能化的財務管理系統，不僅實現了財務信息的即時共享和高效管理，還促進了財務與業務緊密融合。這些創新舉措不但能夠大幅提高財務管理的效率和效能，更能為企業集團的長期穩健發展提供戰略決策支持。未來，隨著技術進步和應用范圍的擴大，國有企業集團的財務管理數字化將邁入新的發展階段。企業應當堅持創新引領的發展思路，不斷深化財務管理改革，探索轉型新路徑，為企業長期發展持續注入新動力。

（作者單位：大家人壽保險股份有限公司）