企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施分析

［摘 要］在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的背景下，企業(yè)除了做好外部業(yè)務(wù)工作外，內(nèi)部管理也有著重要的作用，是確保有序運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。在企業(yè)內(nèi)控管理工作的展開(kāi)中，要針對(duì)人員、財(cái)務(wù)及生產(chǎn)流程等進(jìn)行全面控制，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定計(jì)劃，形成合理的監(jiān)督機(jī)制，完善現(xiàn)有的組織體系，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中可能存在的問(wèn)題。鑒于此，本文基于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，分析了其存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性的防范措施，旨在提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理

［中圖分類(lèi)號(hào)］F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在企業(yè)工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作主要指企業(yè)利用多種方式對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行控制，保證企業(yè)資金流處于正常狀態(tài)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)得到充分關(guān)注。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的目標(biāo)是保證企業(yè)的資金具有安全性和穩(wěn)定性，維持企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)性。企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方法包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、全面預(yù)算管理和授權(quán)審批監(jiān)督等內(nèi)容，通過(guò)有效識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是為了保證企業(yè)信息和資產(chǎn)安全性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性所建立的。財(cái)務(wù)內(nèi)控通常是指在企業(yè)內(nèi)控制度中和財(cái)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系的制度。可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，內(nèi)控環(huán)境。通常是指在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)、進(jìn)行人力資源管理、營(yíng)造文化環(huán)境等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通常是指在活動(dòng)開(kāi)展前期進(jìn)行系統(tǒng)、全面風(fēng)險(xiǎn)分析，提高評(píng)估結(jié)果的精準(zhǔn)程度，并制定適宜措施提高工作效果。第三，構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督制度。通常是要對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的職責(zé)進(jìn)行細(xì)致劃分，提高工作效率［1］。

2 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要意義

2.1 有助于保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程合法

企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)核算、會(huì)計(jì)信息收集等工作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)核算流程具有合法性。企業(yè)重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，組織財(cái)務(wù)人員規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，繪制統(tǒng)一性會(huì)計(jì)核算報(bào)表，將財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等重要信息通過(guò)報(bào)表進(jìn)行顯示，并保證相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有真實(shí)性。若企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和實(shí)際財(cái)務(wù)狀況存在差距，其問(wèn)題體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中，財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行處理，避免企業(yè)財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)不確定性問(wèn)題。企業(yè)以國(guó)家的各項(xiàng)法律政策為基礎(chǔ)，沒(méi)有偷稅漏稅的行為，使企業(yè)正常工作秩序得到有效保障。

2.2 有助于避免固定資產(chǎn)流失

企業(yè)管理人員建立合理的固定資產(chǎn)內(nèi)控制度，避免企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失問(wèn)題，使企業(yè)可以有效保證經(jīng)營(yíng)水平得到提高。企業(yè)在編制資產(chǎn)預(yù)算、審批采購(gòu)申請(qǐng)、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)等工作時(shí)，堅(jiān)持規(guī)范性原則，保證相關(guān)工作流程得到有效控制。管理人員建立相關(guān)制度，要求工作人員按照統(tǒng)一的流程進(jìn)行報(bào)備，財(cái)務(wù)人員在核實(shí)實(shí)際情況后，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行記錄，避免企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)被損害的嚴(yán)重性問(wèn)題［2］。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

3.1 對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理未形成正確認(rèn)知

根據(jù)實(shí)際的工作狀況以及調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)管理者以及財(cái)務(wù)工作人員未能對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性形成正確認(rèn)知，這直接阻礙了企業(yè)內(nèi)控管理相關(guān)工作的開(kāi)展。在出現(xiàn)這一問(wèn)題的企業(yè)內(nèi)部，管理者不知道財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的聯(lián)系性，片面地追求所謂的“快速發(fā)展”，將本企業(yè)管理工作的重點(diǎn)設(shè)置為市場(chǎng)行情分析、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大等，這就使部分企業(yè)的管理者不能夠?qū)⒏嗟木ν度胴?cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)的工作中，更不用說(shuō)要求財(cái)務(wù)工作人員對(duì)部分工作的內(nèi)涵形成正確認(rèn)知了。也有一部分企業(yè)的管理者認(rèn)為內(nèi)控管理工作完全可以交由財(cái)務(wù)管理部門(mén)，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不到位，進(jìn)而影響了企業(yè)的正常發(fā)展［3］。

3.2 缺乏規(guī)范化的制度引導(dǎo)

制度不完善、引導(dǎo)力度不足的問(wèn)題也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的落實(shí)效果，目前部分事業(yè)單位的制度體系面臨覆蓋不全面、操作性和可行性不足的情況，而且沒(méi)有針對(duì)預(yù)算調(diào)整、合同履約、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定標(biāo)準(zhǔn)化流程，導(dǎo)致很多制度只能停留在原則固定方面，在實(shí)際操作中缺乏標(biāo)準(zhǔn)化，甚至?xí)霈F(xiàn)制度難以引導(dǎo)和約束基層經(jīng)濟(jì)行為的情況。其次，部分事業(yè)單位存在崗位權(quán)責(zé)劃分模糊的情況，作為影響各方協(xié)作的重要因素，甚至存在各流程、各環(huán)節(jié)之間存在責(zé)任推諉問(wèn)題，而且缺乏跨部門(mén)監(jiān)督體系，導(dǎo)致內(nèi)控防線(xiàn)形同虛設(shè)。

3.3 無(wú)法結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)

從信息化建設(shè)工作的方面出發(fā)，部分企業(yè)沒(méi)有將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，這同樣會(huì)使該類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量大打折扣。引發(fā)這一問(wèn)題的原因是部分企業(yè)的管理者沒(méi)有對(duì)本企業(yè)的信息化建設(shè)工作投入足夠的資金，使部分企業(yè)內(nèi)部缺乏現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信息反饋平臺(tái)。再加上部分企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有與財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展有效的合作，該類(lèi)企業(yè)的內(nèi)部信息就無(wú)法實(shí)現(xiàn)快速且準(zhǔn)確的流通，嚴(yán)重情況下還會(huì)造成“信息孤島”現(xiàn)象，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.4 監(jiān)督工作力度不足

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督控制有著重要的作用，需要針對(duì)企業(yè)運(yùn)行的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理。但是就目前來(lái)說(shuō)，在監(jiān)督管理中缺乏一定的精細(xì)性，并沒(méi)有就企業(yè)內(nèi)部控制體系以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程等進(jìn)行詳細(xì)的監(jiān)督方案設(shè)計(jì)，導(dǎo)致在內(nèi)控管理的銜接以及信息交互等環(huán)節(jié)有著不同的問(wèn)題。尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范來(lái)說(shuō)，監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)使得財(cái)務(wù)報(bào)表、資金支出以及合同條款等內(nèi)容有著不同的漏洞問(wèn)題，在一定程度上削弱了內(nèi)控體系的應(yīng)用效果。此外，有關(guān)部門(mén)在監(jiān)督內(nèi)容的設(shè)計(jì)上缺乏一定的全面性，并沒(méi)有與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況結(jié)合到一起［4］。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

4.1 增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平

企業(yè)管理人員重視會(huì)計(jì)工作，完善相關(guān)工作流程，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平。在傳統(tǒng)工作模式中，企業(yè)將會(huì)計(jì)工作視為一個(gè)獨(dú)立性工作項(xiàng)目，不關(guān)注相關(guān)工作開(kāi)展情況，僅關(guān)注相關(guān)結(jié)果，財(cái)務(wù)人員為管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù)存在不準(zhǔn)確性等問(wèn)題，無(wú)法真正體現(xiàn)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，管理人員不能根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確定合適的發(fā)展方向，使企業(yè)管理工作具有局限性的特點(diǎn)，不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。在現(xiàn)代社會(huì)中，面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，管理人員應(yīng)該加大管理力度，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作放在重要位置，使財(cái)務(wù)工作貫穿于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，保證財(cái)務(wù)工作發(fā)揮真正的作用，管理人員可以通過(guò)分析數(shù)據(jù)的方式確定合適的發(fā)展方向，制訂針對(duì)性發(fā)展計(jì)劃，為企業(yè)維持正常的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)提供保障。

4.2 制定規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

制度引領(lǐng)是滿(mǎn)足企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量提升的關(guān)鍵，為了能夠?qū)崿F(xiàn)制度層面的完善，企業(yè)必須結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)控需求明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的目標(biāo)與原則，其中目標(biāo)必須覆蓋保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、提升財(cái)務(wù)管理效率以及促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)等內(nèi)容。而在原則方面，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度首先要遵循合法性原則，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠得到依法管控；其次要遵循全面性原則，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠覆蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面；同時(shí)還需要遵循制衡性原則，確保各職務(wù)之間能夠相互分離、相互制約。通過(guò)明確目標(biāo)和原則，能夠幫助企業(yè)打造完善的制度框架，并引領(lǐng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作方向，確保制度科學(xué)合理、切實(shí)可行。

在明確制度目標(biāo)和原則的基礎(chǔ)上，企業(yè)還需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部崗位，并明確各崗位職責(zé)與權(quán)限，形成清晰的工作流程與責(zé)任體系。同時(shí)，企業(yè)還需要根據(jù)制衡性原則，對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行分離，像是業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等分離，防止權(quán)力集中導(dǎo)致違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還需要打造完善的崗位輪換制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員崗位進(jìn)行輪換，在提高員工綜合水平的同時(shí)，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量能夠得到進(jìn)一步提升。

與此同時(shí)，企業(yè)還需要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度和內(nèi)控流程，結(jié)合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)核算制度，明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等要求，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確規(guī)范。而且企業(yè)還需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，比如在資金審批流程方面，需要明確不同金額資金支出的審批層級(jí)與權(quán)限；在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程方面則需要規(guī)定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等，以此提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的整體效率。

最后，企業(yè)還需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析管理制度，打造完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠按照制度規(guī)范進(jìn)行全方位管理，并實(shí)現(xiàn)責(zé)任落實(shí)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.3 注重預(yù)算管理工作

首先，企業(yè)管理人員重視預(yù)算管理工作，全面實(shí)施預(yù)算管理措施，將全面預(yù)算管理工作落到實(shí)處。在具體工作過(guò)程中，企業(yè)有效統(tǒng)籌各項(xiàng)收入和支出，優(yōu)化資源配置，加快資金流轉(zhuǎn)速度，充分完善企業(yè)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、分析和考核工作。其次，企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算和成本預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)分析預(yù)算執(zhí)行情況，轉(zhuǎn)變管理模式，提高利潤(rùn)水平。在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，預(yù)算管理是重要工作項(xiàng)目，在執(zhí)行相關(guān)工作過(guò)程中，及時(shí)落實(shí)管理策略，強(qiáng)化執(zhí)行力，控制預(yù)算支出，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行充分考察，利用預(yù)算方式使企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。再次，企業(yè)加大全面預(yù)算管理力度，設(shè)置預(yù)算機(jī)制，完善預(yù)算流程，使預(yù)算管理工作及時(shí)落到實(shí)處，通過(guò)預(yù)算工作，使企業(yè)維持正常工作狀態(tài)，避免企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)進(jìn)入一個(gè)全新的發(fā)展階段［5］。

4.4 強(qiáng)化監(jiān)督體系建設(shè)

強(qiáng)化監(jiān)督體系建設(shè)對(duì)于提高內(nèi)控管理水平也持重要，在監(jiān)督體系建設(shè)的過(guò)程中，一定要從內(nèi)部和外部監(jiān)督兩個(gè)方面展開(kāi)。其中，高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作能夠從根本上提升內(nèi)部控制管理工作的效率。基于這一特點(diǎn)，企業(yè)的管理者需要加強(qiáng)本企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，以針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)方案助力內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展。在開(kāi)展這一方面的工作時(shí)，管理者可以依據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展策略以及內(nèi)部控制管理工作的現(xiàn)狀打造內(nèi)部審計(jì)方案，將審計(jì)工作的時(shí)間、所采用的審計(jì)方法、審計(jì)工作人員的義務(wù)進(jìn)行明確的劃分，使其能夠?yàn)閮?nèi)部控制管理工作提供強(qiáng)有力的指導(dǎo)。此外，管理者也應(yīng)構(gòu)建專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并從外部引進(jìn)一批優(yōu)質(zhì)的審計(jì)人才作為本企業(yè)專(zhuān)屬的內(nèi)部審計(jì)工作人員，做到在提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的同時(shí)，確保這一工作特有的獨(dú)立性以及客觀性。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅受到外部環(huán)境的影響，還受到內(nèi)部環(huán)境的影響。一方面，管理人員應(yīng)該加大內(nèi)外部環(huán)境監(jiān)督力度，避免企業(yè)受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的威脅。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部監(jiān)督管理力度，創(chuàng)新監(jiān)督核查方式，關(guān)注工作人員的工作情況，為工作人員提供公平、合適的工作和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使工作人員正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤和分析，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，管理人員重視外部環(huán)境管理工作，分析競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的發(fā)展情況，了解經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展情況，強(qiáng)化外部環(huán)境審查，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行客觀監(jiān)控。管理人員通過(guò)分析內(nèi)部環(huán)境情況和外部環(huán)境情況，及時(shí)預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，有效規(guī)避內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)［6］。

4.5 樹(shù)立正確的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范觀念

企業(yè)想要增強(qiáng)內(nèi)控管理能力，就必須更新思想觀念，在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范觀念引導(dǎo)下進(jìn)行各項(xiàng)工作，確保其可以被落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各階段中。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，還需要將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范觀念融入各階段工作之中，確保員工能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵作用，提高業(yè)務(wù)工作水平。

4.6 制定完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理分析，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)層面入手。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵在于識(shí)別危險(xiǎn)對(duì)象、危險(xiǎn)類(lèi)別及其特征，并據(jù)此制定相應(yīng)的對(duì)策與規(guī)劃。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象進(jìn)行識(shí)別，然后將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類(lèi)，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)象和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力，減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí)加強(qiáng)信息交流，確保信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和有效地交流與分享，為企業(yè)的管理者提供基礎(chǔ)與保證，信息的傳達(dá)與交流，必須重視信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，做好全面的防范，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益，增強(qiáng)企業(yè)在后期發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)能力［7］。

4.7 創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)的管理者需要構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量更上一層樓。這一方面的工作對(duì)相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)能力以及工作經(jīng)驗(yàn)有著極高的要求，除了管理者需要以身作則外，團(tuán)隊(duì)內(nèi)的其他工作人員也應(yīng)熟練掌握各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范技能。全新的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)從本企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)管理部門(mén)中選出一批骨干人員，使其能夠全面監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。具體的工作內(nèi)容應(yīng)涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案制定、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃完善等。如企業(yè)內(nèi)部仍缺乏足夠的相應(yīng)工作人才時(shí)，企業(yè)的管理者也可以從外部引進(jìn)一批優(yōu)質(zhì)的人才，并提供更多的支持以及福利待遇，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的優(yōu)化［8］。

4.8 強(qiáng)化信息溝通

首先，在進(jìn)行內(nèi)控管理的過(guò)程中，必須及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)信息。有效地完成這一工作，可以高效地提升管理者的工作能力，提高他們的工作效率，進(jìn)而提高他們的管理水平。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，無(wú)論是采用何種預(yù)防手段，或進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，都必須做好信息的傳達(dá)與交流，確保其準(zhǔn)確性和可信度。其次，從企業(yè)的財(cái)務(wù)安全管理的視角，建立企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，招聘和培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的企業(yè)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人員，并保持和完善企業(yè)的信息交流溝通系統(tǒng)是十分必要的。建立網(wǎng)上的信息交流通道，保證內(nèi)外交流的順暢，并能有效地解決企業(yè)內(nèi)外的交流需求。企業(yè)的信息交流可以采用縱向管理和垂直管理模式，即通過(guò)縱向交流，可以促進(jìn)各個(gè)部門(mén)的資源交流，促進(jìn)各個(gè)部門(mén)的協(xié)作與溝通。垂直交流是企業(yè)內(nèi)部員工與經(jīng)理之間進(jìn)行交流的重要途徑，經(jīng)理能夠通過(guò)底層反饋問(wèn)題，使管理者能夠及時(shí)地察覺(jué)到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理問(wèn)題并找出相應(yīng)的解決對(duì)策。最后，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)造假機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)可以在內(nèi)部建立一個(gè)匿名的舉報(bào)系統(tǒng)，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核查和調(diào)查，嚴(yán)肅處理企業(yè)內(nèi)部的欺詐行為，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審核［9］。

5 結(jié)語(yǔ)

概而言之，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)是否完善會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)的安全程度以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠程度產(chǎn)生影響。因此企業(yè)管理層必須重視財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建并從戰(zhàn)略角度出發(fā)制定適宜的內(nèi)控管理機(jī)制確保其可以穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)還需要對(duì)信息化技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用提高內(nèi)控管理工作科學(xué)程度盡可能規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)滿(mǎn)足企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要。

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