數字化轉型背景下央企內部控制的變革與挑戰

本文深入研討在數字化轉型背景下央企內部控制所經歷的變革以及面臨的挑戰。首先，著重指出數字化轉型對于央企內部控制的重大意義，并闡明了二者之間的緊密關聯。其次，從內部控制環境、風險評估與應對、控制活動、信息與溝通這四個方面，詳盡地闡釋了數字化轉型所帶來的變革。其中涵蓋數字化基礎設施的不斷完善、風險評估方法的創新突破、業務流程的自動化推進以及數據治理的持續加強等內容。與此同時，也明確指出央企在數字化轉型過程中遭遇的諸多問題，例如傳統業務模式融合困難、跨部門協作存在障礙、面臨合規性挑戰等。最后，提出了一系列的應對策略和建議，期望能為央企內部控制的數字化轉型提供有益參考。

在信息技術迅猛發展的當下，數字化轉型已然成為企業提升競爭力的關鍵途徑。就央企來說，其內部控制體系作為保障企業穩定運營的重要基礎，也迫切需要進行數字化轉型。數字化轉型一方面為央企內部控制帶來了前所未有的機遇，包括提升運營效率、強化風險防控能力等；另一方面也伴隨著諸多挑戰，如業務模式融合問題、數據治理難題以及合規性要求等。因此，深入探究數字化轉型背景下央企內部控制的變革與挑戰，并摸索有效的應對策略，對推動央企高質量發展有著重大意義。

研究概述

數字化轉型對央企內部控制的重要性 數字化轉型對于央企內部控制的重要性顯而易見。

首先，通過采用大數據、云計算與人工智能等現代技術手段，可以大幅提升內部控制工作的效率與準確性。這些技術的應用使得內部控制流程變得更加自動化與智能化，有效減少了人為失誤的可能性。

其次，數字化轉型還能增強內部控制過程的透明度和可追溯性。信息的及時準確流通保證了審計和監管工作的高效進行，同時也為企業構建了一套全方位的風險防范體系，助力企業快速識別并應對潛在風險。

最后，數字化轉型有助于優化內部控制的制度與流程，使之更適應現代企業管理的需求，進而提高企業的整體競爭力和市場地位。

數字化轉型與內部控制的關系 數字化轉型與內部控制之間存在著密切且相互支持的關系。首先，數字化轉型借助大數據、云計算、人工智能等先進技術，推動了內部控制向自動化與智能化方向發展，從而顯著提高了內部控制的效率和準確性。這不僅能減少人為錯誤，降低風險，還能幫助企業更好地應對日益復雜的業務環境。其次，內部控制是數字化轉型成功的關鍵保障。一個有效的內部控制體系能夠確保企業在數字化轉型過程中遵循合規要求，保障信息安全與系統穩定，從而為企業創造更多價值。

通過建立完善的內部控制機制，企業能夠更好地管理和應對數字化轉型中出現的風險與挑戰，確保轉型進程的順利推進。

數字化轉型背景下央企內部控制的變革

內部控制環境的變革

數字化基礎設施的完善 在數字化轉型的大趨勢下，央企的內部控制環境發生了顯著變化，其中數字化基礎設施建設發揮了關鍵作用。具體來說，數據中心作為數據存儲與處理的中樞，為內部控制體系提供了強有力的技術支撐。通過引入云計算平臺，企業能夠實現資源的動態調配和高效使用，不僅減少了運維開支，還提升了系統的可擴展性和穩定性。此外，物聯網技術的應用進一步融合了物理世界與數字世界，使得生產及運營等層面都能得到實時監控和數據分析，為內部控制提供更全面、精確的數據支持。這些數字化基礎設施的不斷完善，為央企的內部控制向著智能化、自動化的方向發展打下了堅實基石。

數字化人才的培養與引進 在數字化轉型的關鍵階段，央企高度重視數字人才的培養與引進。企業正通過持續性的培訓項目來提升員工的數字技能，確保其能掌握最新的技術和工具，從而更好地支持內部控制體系的現代化。同時，企業也積極招募那些具備數字思維和創新能力的人才，以建立一個多元化且高素質的團隊。這些新加入的人才不僅能夠引領技術發展，還能促進企業文化發展并成為創新的重要推動力。

風險評估與應對的變革

風險評估方法的創新 在數字化轉型的大背景下，央企的風險評估與應對方式正在經歷顯著變化。特別是風險評估方法的革新，成為了這一變革中的關鍵點。通過采用大數據、人工智能等現代技術手段，央企能夠對大量數據進行深入分析，從而更精確地識別潛在風險。這些先進的技術不僅提升了風險評估的準確度和效率，還實現了風險評估流程的智能化與自動化。基于數據分析結果，央企可以更科學地制定風險應對計劃，及時采取有效措施進行預防和處理，確保企業穩定運行。

風險應對策略的多樣化 為了有效管理這些挑戰所帶來的風險，央企不僅強化了傳統風險管理措施，還創新性地開發了一系列針對性的風險應對策略。這些策略包括加強數據安全防護，通過實施高級加密技術和嚴格的訪問控制措施來保護敏感信息免遭泄露。此外，優化IT系統架構也至關重要，旨在增強系統的穩定性和容錯性，從而降低因技術故障而導致的風險。同時，建立高效的應急響應機制也是重要的一環。央企制定了詳盡的應急預案，確保在遇到突發事件時能夠迅速采取行動，保障業務連續性不受影響。通過采取這些多樣化的風險應對措施，央企能夠更好地適應數字化轉型過程中可能出現的各種挑戰，確保企業實現長期、穩定的發展。

控制活動的變革

業務流程的數字化與自動化 在數字化轉型的驅動下，央企的控制活動經歷了深刻變革。其中，業務流程的數字化與自動化成為了關鍵環節之一。通過引進ERP（企業資源計劃）和CRM（客戶關系管理）等現代化系統，央企實現了業務流程的高度整合與自動化。這些系統的應用不僅打破了不同部門之間的信息壁壘，促進了資源的有效配置，還大大提升了業務處理的速度和準確性。

數據治理與信息安全 為了最大化發揮數據價值，并確保數據的安全可控性，央企正在努力建設和完善數據治理體系。這一體系覆蓋數據從收集到存儲、處理、分析直至共享的整個生命周期，以確保數據的準確無誤、完整、及時以及安全。同時，央企也在加強數據安全管理方面下功夫，采取了包括嚴格的訪問控制、數據加密傳輸及定期的安全審計等一系列措施，以有效預防數據泄露或被不當使用。此外，提升員工的數據安全意識也是央企工作的一個重點。通過組織定期的培訓和教育活動，讓員工深刻理解數據安全的重要性，并自覺遵守相關規定。在技術層面上，央企也積極探索并采用先進的數據安全技術與工具，例如數據脫敏、防篡改技術以及區塊鏈等，為數據安全提供了強有力的技術支持。

內部審計與監督的智能化 通過采用一系列先進的數字工具，例如智能審計軟件和大數據分析平臺，央企能夠大幅提升審計效率。這些工具能夠自動搜集、整理并分析大量數據，迅速識別出潛在風險和問題，為審計人員提供精確的線索和支持。同時，智能化審計還能實現審計流程的自動化，減少對人工操作的依賴，從而降低由人為因素而引起的錯誤率。這種智能化、自動化的審計模式不僅提高了審計工作的準確度和及時性，也為企業內部控制體系的持續改進提供了強有力的支持。

信息與溝通的變革

信息系統集成與共享 為了克服傳統管理中常見的信息孤島問題，央企正在積極推動信息系統的集成與共享。通過運用先進的集成技術和統一的標準，央企已實現內部各業務系統間的互聯互通。這樣一來，數據可以在不同的系統之間自由流通、共享，極大地提升了信息傳遞的效率與準確性，并加強了跨部門合作。此外，通過共享數據資源，各部門能夠更好地支持決策制定和分析工作，減少了不必要的重復勞動和資源浪費。信息系統的集成與共享還能助力央企構建一個全面的風險管理體系，使企業能夠更及時地識別并應對潛在的風險和挑戰。

溝通機制的優化 借助于企業社交平臺、即時通訊軟件等現代通訊工具和技術，央企已經實現了信息的迅速傳遞和實時交流。這些新型通訊平臺打破了地域和時間的限制，確保員工無論身處何處都能進行無縫溝通和協作。它們提供了多樣化的溝通手段，包括文字聊天、語音通話及視頻會議等功能，以適應各種工作場景的需求。與此同時，央企還加強了對員工溝通技能的培養，通過培訓和教育活動，幫助員工掌握高效的溝通技巧，進而提升整體的溝通質量和效率。這種溝通機制的優化不僅加速了信息流通，也增強了團隊的凝聚力和協作精神，為企業長期穩定的發展奠定了堅實基礎。

數字化轉型背景下央企內部控制面臨的挑戰

數字化轉型與傳統業務模式的融合難度 央企在推進數字化轉型的過程中，需要在確保傳統業務持續穩定運行的同時，巧妙地融入新技術和新模式。但這一過程充滿挑戰。傳統業務模式通常十分穩固，其內部流程、企業文化以及人員結構與新興技術之間存在著顯著差異。因此，在不影響現有業務體系正常運作的基礎上，如何順利實現數字化轉變，成為企業內部控制方面的一大難題。另外，數字化轉型要求企業必須具備較高的靈活性與適應性。相比之下，傳統的業務模式往往較為固化，難以迅速應對市場變化，這進一步加大了新舊模式的融合難度。

跨部門協作與數據孤島問題 在數字化轉型的進程中，央企需跨越部門間的障礙，實現高效的跨部門合作。但由于歷史遺留問題及部門間的利益分歧，不同部門間常出現信息隔閡和數據孤島等現象。這種情況不僅阻礙了數據的有效共享與利用，還提升了溝通成本及協作難度。作為企業管理的關鍵環節，內部控制依賴全面、精確的信息來進行決策。然而，數據孤島的存在使得內部控制難以獲得完整的信息資源，進而影響了內部控制的效率與準確性。

持續創新與迭代能力 數字化轉型是一項持續進行的任務，要求央企具備強大的創新能力及快速迭代的能力。但在實踐中，央企可能會遇到創新動力不足及迭代進程緩慢的問題。一方面，由于央企規模較大且層級較多，創新決策往往需要通過多層審批，導致整體創新效率不高。另一方面，傳統業務模式的慣性可能使央企難以擺脫原有的思維方式，缺乏對新技術的敏銳感知和快速反應能力。這些問題限制了央企在數字化轉型過程中的創新潛力和迭代速度，進而影響了內部控制機制的持續優化與提升。

數字化轉型背景下央企內部控制的應對策略與建議

設計融合式數字化轉型路徑 為了更好地應對數字化轉型與傳統業務模式的融合挑戰，央企應精心規劃一條漸進式、貼合實際的數字化轉型路徑。這意味著在制定轉型策略時，需要深入理解傳統業務的獨特性和實際需求，避免采取單一模式或激進做法。具體來說，企業可以采用分步驟、按領域的策略來實施轉型，這樣既能穩步引入新技術和新業務模式，又能確保與現有業務的順暢結合。例如，可以從一個部門或業務線開始試點，取得初步成效后再逐步推廣到其他領域。同時，構建一套靈活的管理機制至關重要，以便在轉型過程中能迅速適應市場變動并滿足新的業務需求。這種機制應包括但不限于快速決策流程、敏捷項目管理和持續的技術創新支持。另外，加強內部培訓與文化建設也是必不可少的一環。通過舉辦研討會、工作坊等形式多樣的活動，提升員工對于數字化轉型重要性的認識和支持度，營造一個上下齊心、積極擁抱變革的工作環境。

建立跨部門數字化轉型小組 為了解決跨部門協作難題及數據孤島問題，央企應設立專門的跨部門數字化轉型團隊。這個團隊應由來自不同業務領域的專家和核心成員組成，主要任務是協調各業務單元的數字化進程，促進數據共享和流程優化。通過明確團隊成員的職責劃分并建立有效的協作機制，確保團隊內部能夠實現高效溝通和協同工作。此外，運用現代信息技術工具，比如云計算和大數據分析，可以幫助企業打破部門壁壘，實現信息資源的互聯互通和有效利用。這樣不僅能夠提高內部控制的效率和準確性，還能為企業決策提供更全面、精準的數據支持，從而增強企業的整體競爭力。

定期進行數字化成熟度評估 為了保持持續的創新能力與迭代能力，央企應定期進行數字化成熟度的評估。這有助于企業清晰了解自身在數字化轉型方面的進度和面臨的問題，從而為后續的改進與優化提供方向。評估內容可涵蓋技術基礎設施的完備程度、數據管理與分析的能力、業務流程自動化的水平等方面。通過對評估結果進行細致分析與對比，企業可以明確自身的強項與短板，并據此制定具體的改進措施。同時，建立有效的激勵機制和考核體系，鼓勵員工積極參與數字化轉型工作，共同推動企業的持續創新與發展。

在數字化轉型的浪潮中，央企內部控制的變革既充滿挑戰，又蘊含機遇。借助完善數字化基礎設施、優化組織架構和流程以及培養數字化人才等舉措，央企內部控制體系能夠得到顯著升級，運營效率和風險管理能力都能得到提高。不過，面對融合的難度、跨部門協作的障礙、合規監管的壓力以及持續創新的挑戰，央企必須不斷進行探索與實踐。唯有如此，才能在數字化轉型的浪潮中穩步前行，實現內部控制與業務發展的雙贏。

（責任編輯" 莊雙博）

（作者單位：建研地基基礎工程有限責任公司）