印度尼西亞增值稅稅率上調至12%：企業須知與準備事項

印度尼西亞的增值稅體系正經歷重大調整 ， 標 準 稅 率 于2 0 2 5年1月1日 起 上 調 至12%。這一變化標志著印尼稅收政策的關鍵轉折。據悉，該項政策主要針對奢侈品和服務等，食品、醫療等必需品仍維持免稅政策。對企業而言，此次調整既是合規挑戰，也是重新評估成本管理和效率優化的機會，以應對動態變化的稅收環境。

此次增值稅上調符合印尼通過增加政府收入、促進公平消費的宏觀經濟目標。

增值稅適用范圍

應稅與非應稅項目

標準稅率（12%）

適用于奢侈品和服務，包括私人飛機、游艇、高端會員服務及豪華旅行套餐等。

零稅率商品

出口商品適用零稅率，以提高國際貿易競爭力。

免稅項目

生活必需品、公共交通及基礎醫療服務免征增值稅，體現了對社會福利的重視。

這些分類有助于外資企業明確稅務義務并探索潛在成本優化空間。

進口與出口的增值稅規則

進口

貨物進入印尼時，增值稅將在清關時征收。現行稅率為12%，以包含成本、保險和運費（CIF）的“海關完稅價格”為計稅基礎。

企業進口需重點關注：

現金流管理

進口增值稅需預先支付，可能對現金流造成壓力，企業需提前規劃資金。

文件要求

準確的發票、運輸單據及進口申報表是順利清關的關鍵。

進項稅抵扣

已注冊為增值稅納稅人（PKP）的企業可將進口環節繳納的增值稅作為進項稅，在月度申報中抵扣。

出口

貨物及部分服務出口適用零稅率，即無需向海外買家收取增值稅，以提高全球市場競爭力。但出口商需滿足嚴格條件：

出口文件

出口申報表、發票及交貨證明等完整記錄是申請零稅率的必備材料。

海關合規

清關流程的延誤或錯誤可能影響零稅率申請。

退稅流程

出口商可就出口商品生產過程中支付的進項稅申請退稅，但流程耗時且需詳盡文件支持。

外資企業的增值稅登記

在印尼運營的外資企業若收入超過閾值或從事應稅交易，需強制注冊申報增值稅。注冊流程包括：

準備營業執照等必要文件；

獲取納稅人識別號（NPWP）；

通過印尼稅務在線系統完成注冊。

及時注冊可避免罰款并確保業務連續性。

增值稅申報

企業需按月申報增值稅，核對應收銷項稅與應付進項稅，差額需補繳或申請退還。

申報步驟

記錄交易

完整保存所有應稅交易的發票及單據。

開具合規發票

確保發票注明正確稅率及注冊信息。

計算稅額

若銷項稅高于進項稅，需補繳差額；若進項稅高于銷項稅，可申請退稅或結轉至下期。

在線提交

通過稅務總局電子系統（e-Faktur）申報。

繳納稅款

應繳稅款需在次月底前完成支付。

企業應對增值稅上調的準備工作

印尼增值稅率上調要求企業從合規性和財務穩定性出發，制定戰略調整方案：

定價策略調整

評估是否自行吸收成本或轉嫁給客戶，并明確告知客戶價格變動以維持信任。

現金流管理

頇 測 增 值 稅 增 加對現金流的影響，預留專項資金以應對流動性壓力。

合規性審計

檢 査 企業注 冊狀態、文件準確性及系統是否適配新規。

團隊培訓

為財務和合規團隊提供新規培訓，確保高效過渡。

供應鏈成本優化

重新評估供應商協議對采購成本的影響，探索物流優化或條款談判的可能性。

客戶溝通

解釋增值稅上調對定價的影響，同時強調產品價值以維護客戶滿意度。

原文來源：《東盟簡報》

編譯：勝東