印度尼西亞增值稅稅率上調(diào)至12%：企業(yè)須知與準(zhǔn)備事項(xiàng)

印度尼西亞的增值稅體系正經(jīng)歷重大調(diào)整 ， 標(biāo) 準(zhǔn) 稅 率 于2 0 2 5年1月1日 起 上 調(diào) 至12%。這一變化標(biāo)志著印尼稅收政策的關(guān)鍵轉(zhuǎn)折。據(jù)悉，該項(xiàng)政策主要針對(duì)奢侈品和服務(wù)等，食品、醫(yī)療等必需品仍維持免稅政策。對(duì)企業(yè)而言，此次調(diào)整既是合規(guī)挑戰(zhàn)，也是重新評(píng)估成本管理和效率優(yōu)化的機(jī)會(huì)，以應(yīng)對(duì)動(dòng)態(tài)變化的稅收環(huán)境。

此次增值稅上調(diào)符合印尼通過(guò)增加政府收入、促進(jìn)公平消費(fèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

增值稅適用范圍

應(yīng)稅與非應(yīng)稅項(xiàng)目

標(biāo)準(zhǔn)稅率（12%）

適用于奢侈品和服務(wù)，包括私人飛機(jī)、游艇、高端會(huì)員服務(wù)及豪華旅行套餐等。

零稅率商品

出口商品適用零稅率，以提高國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力。

免稅項(xiàng)目

生活必需品、公共交通及基礎(chǔ)醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，體現(xiàn)了對(duì)社會(huì)福利的重視。

這些分類有助于外資企業(yè)明確稅務(wù)義務(wù)并探索潛在成本優(yōu)化空間。

進(jìn)口與出口的增值稅規(guī)則

進(jìn)口

貨物進(jìn)入印尼時(shí)，增值稅將在清關(guān)時(shí)征收。現(xiàn)行稅率為12%，以包含成本、保險(xiǎn)和運(yùn)費(fèi)（CIF）的“海關(guān)完稅價(jià)格”為計(jì)稅基礎(chǔ)。

企業(yè)進(jìn)口需重點(diǎn)關(guān)注：

現(xiàn)金流管理

進(jìn)口增值稅需預(yù)先支付，可能對(duì)現(xiàn)金流造成壓力，企業(yè)需提前規(guī)劃資金。

文件要求

準(zhǔn)確的發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)及進(jìn)口申報(bào)表是順利清關(guān)的關(guān)鍵。

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

已注冊(cè)為增值稅納稅人（PKP）的企業(yè)可將進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅，在月度申報(bào)中抵扣。

出口

貨物及部分服務(wù)出口適用零稅率，即無(wú)需向海外買(mǎi)家收取增值稅，以提高全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但出口商需滿足嚴(yán)格條件：

出口文件

出口申報(bào)表、發(fā)票及交貨證明等完整記錄是申請(qǐng)零稅率的必備材料。

海關(guān)合規(guī)

清關(guān)流程的延誤或錯(cuò)誤可能影響零稅率申請(qǐng)。

退稅流程

出口商可就出口商品生產(chǎn)過(guò)程中支付的進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅，但流程耗時(shí)且需詳盡文件支持。

外資企業(yè)的增值稅登記

在印尼運(yùn)營(yíng)的外資企業(yè)若收入超過(guò)閾值或從事應(yīng)稅交易，需強(qiáng)制注冊(cè)申報(bào)增值稅。注冊(cè)流程包括：

準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)執(zhí)照等必要文件；

獲取納稅人識(shí)別號(hào)（NPWP）；

通過(guò)印尼稅務(wù)在線系統(tǒng)完成注冊(cè)。

及時(shí)注冊(cè)可避免罰款并確保業(yè)務(wù)連續(xù)性。

增值稅申報(bào)

企業(yè)需按月申報(bào)增值稅，核對(duì)應(yīng)收銷(xiāo)項(xiàng)稅與應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅，差額需補(bǔ)繳或申請(qǐng)退還。

申報(bào)步驟

記錄交易

完整保存所有應(yīng)稅交易的發(fā)票及單據(jù)。

開(kāi)具合規(guī)發(fā)票

確保發(fā)票注明正確稅率及注冊(cè)信息。

計(jì)算稅額

若銷(xiāo)項(xiàng)稅高于進(jìn)項(xiàng)稅，需補(bǔ)繳差額；若進(jìn)項(xiàng)稅高于銷(xiāo)項(xiàng)稅，可申請(qǐng)退稅或結(jié)轉(zhuǎn)至下期。

在線提交

通過(guò)稅務(wù)總局電子系統(tǒng)（e-Faktur）申報(bào)。

繳納稅款

應(yīng)繳稅款需在次月底前完成支付。

企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅上調(diào)的準(zhǔn)備工作

印尼增值稅率上調(diào)要求企業(yè)從合規(guī)性和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性出發(fā)，制定戰(zhàn)略調(diào)整方案：

定價(jià)策略調(diào)整

評(píng)估是否自行吸收成本或轉(zhuǎn)嫁給客戶，并明確告知客戶價(jià)格變動(dòng)以維持信任。

現(xiàn)金流管理

頇 測(cè) 增 值 稅 增 加對(duì)現(xiàn)金流的影響，預(yù)留專項(xiàng)資金以應(yīng)對(duì)流動(dòng)性壓力。

合規(guī)性審計(jì)

檢 査 企業(yè)注 冊(cè)狀態(tài)、文件準(zhǔn)確性及系統(tǒng)是否適配新規(guī)。

團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)

為財(cái)務(wù)和合規(guī)團(tuán)隊(duì)提供新規(guī)培訓(xùn)，確保高效過(guò)渡。

供應(yīng)鏈成本優(yōu)化

重新評(píng)估供應(yīng)商協(xié)議對(duì)采購(gòu)成本的影響，探索物流優(yōu)化或條款談判的可能性。

客戶溝通

解釋增值稅上調(diào)對(duì)定價(jià)的影響，同時(shí)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品價(jià)值以維護(hù)客戶滿意度。

原文來(lái)源：《東盟簡(jiǎn)報(bào)》

編譯：勝東