企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型探究

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理在數(shù)據(jù)處理、決策支持等方面存在諸多不足，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，成為企業(yè)亟待解決的重要課題。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)已成為推動經(jīng)濟(jì)增長和社會變革的核心力量。大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)的廣泛應(yīng)用，深刻改變了企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境和管理模式。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，亟須適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢進(jìn)行轉(zhuǎn)型。然而，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理在數(shù)據(jù)處理、決策支持等方面存在諸多不足，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，成為企業(yè)亟待解決的重要課題。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的背景

受全球數(shù)字化浪潮驅(qū)動，數(shù)字經(jīng)濟(jì)成為拉動經(jīng)濟(jì)增長的核心動力。根據(jù)中國信息通信研究院的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2023年，我國的數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到53.9萬億元，這一數(shù)字經(jīng)濟(jì)在GDP中的占比將超過48.2%。數(shù)字技術(shù)的普及和廣泛應(yīng)用，將對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和競爭格局產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要是手工核算和事后分析，很難適應(yīng)企業(yè)實(shí)時(shí)決策和動態(tài)管控的要求，變革已成為企業(yè)應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的必然選擇，從技術(shù)發(fā)展的視角來看，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能（AI）和區(qū)塊鏈等先進(jìn)技術(shù)的成熟，為財(cái)務(wù)管理的變革提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。云計(jì)算將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在云端進(jìn)行存儲和分享，減少了企業(yè)IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本；大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對大量財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)收集、處理，并挖掘其背后所蘊(yùn)含的價(jià)值；AI技術(shù)以智能算法的方式自動化財(cái)務(wù)流程，促進(jìn)核算效率的提高；區(qū)塊鏈技術(shù)利用分布式賬本，來確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和不被篡改。這些技術(shù)融合應(yīng)用促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理由“經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動”到“數(shù)據(jù)驅(qū)動”的變革。

從市場競爭層面上看，數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)所面臨的市場環(huán)境更為復(fù)雜和多變。消費(fèi)者需求的個(gè)性化、競爭的全球化和供應(yīng)鏈的復(fù)雜化的發(fā)展趨勢，對企業(yè)的快速響應(yīng)提出了更高的要求。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理滯后，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相互脫節(jié)，不能對戰(zhàn)略決策進(jìn)行有效支撐。企業(yè)通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的深度融合，從而為管理層實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的決策提供支持，提高企業(yè)市場競爭力。

構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動財(cái)務(wù)決策機(jī)制

數(shù)據(jù)驅(qū)動財(cái)務(wù)決策機(jī)制在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中處于核心地位。

一是企業(yè)需要建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)治理體系以破除財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和供應(yīng)鏈部門之間的數(shù)據(jù)壁壘。通過制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范來保證數(shù)據(jù)采集、存儲和分析的一致性和準(zhǔn)確性。比如一個(gè)制造企業(yè)，通過主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對客戶、供應(yīng)商和材料的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理，從而避免了數(shù)據(jù)的反復(fù)輸入和出錯，并為之后的數(shù)據(jù)分析提供可靠的依據(jù)。

二是利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘。企業(yè)可以通過構(gòu)建財(cái)務(wù)分析模型，將歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，來對市場趨勢和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測。比如通過對銷售數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，來確定高利潤產(chǎn)品和客戶群體，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置等；運(yùn)用現(xiàn)金流預(yù)測模型對資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先預(yù)警。同時(shí)應(yīng)用可視化工具可以把復(fù)雜的數(shù)據(jù)變成直觀的圖表，有利于管理層對關(guān)鍵信息的快速了解和提高決策效率。人工智能技術(shù)的提出，進(jìn)一步加深了數(shù)據(jù)驅(qū)動決策的內(nèi)涵。企業(yè)可以通過機(jī)器學(xué)習(xí)算法，自動識別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常模式，并找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。比如AI系統(tǒng)能夠?qū)?yīng)收賬款數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對逾期風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶進(jìn)行自動識別，并給出催收建議；運(yùn)用深度學(xué)習(xí)模型對財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動進(jìn)行預(yù)測，以期對預(yù)算編制和戰(zhàn)略規(guī)劃起到一定的借鑒作用。另外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動決策反饋機(jī)制，以復(fù)盤決策成效優(yōu)化分析模型為手段，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)采集—分析—決策—回饋”閉環(huán)管理。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)提升模式

對財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）進(jìn)行升級，是幫助企業(yè)達(dá)到財(cái)務(wù)管理的集約化和標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)鍵途徑。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享中心以核算和報(bào)銷為主的基礎(chǔ)職能，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要向戰(zhàn)略型和智能型的共享模式轉(zhuǎn)變。一是企業(yè)要擴(kuò)大共享服務(wù)，在共享體系中整合稅務(wù)管理、資金管理和預(yù)算控制功能，集中管控財(cái)務(wù)全流程。以一家跨國企業(yè)為例，該跨國企業(yè)利用全球財(cái)務(wù)共享中心，將200余家子公司資金管理業(yè)務(wù)融合在一起，對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)監(jiān)控。

二是引進(jìn)自動化和智能化技術(shù)，提高共享服務(wù)的效率。通過機(jī)器人流程自動化（RPA）技術(shù)，我們可以避免手工進(jìn)行如發(fā)票識別和憑證生成這樣的重復(fù)性任務(wù)，從而降低由人為因素導(dǎo)致的錯誤；智能審核系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則，對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行自動校驗(yàn)，減少審批周期。舉例來說，某個(gè)集團(tuán)公司采用了RPA技術(shù)來處理供應(yīng)商的對賬業(yè)務(wù)，從而使效率提高了超過70%。另外，利用區(qū)塊鏈技術(shù)可以分布式存儲和實(shí)時(shí)共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)透明度和可信度。支持跨部門和企業(yè)協(xié)作，提升財(cái)務(wù)共享服務(wù)，也需要重視人才轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員需要向“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)”和“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)”的角色定位轉(zhuǎn)換，擁有數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)洞察和戰(zhàn)略規(guī)劃能力。企業(yè)可以通過培訓(xùn)和輪崗的形式，培養(yǎng)出既有財(cái)務(wù)知識又精通經(jīng)營的復(fù)合型人才，讓他們能深入到經(jīng)營第一線為企業(yè)經(jīng)營決策提供專業(yè)支持。與此同時(shí)，共享中心應(yīng)該建立一個(gè)知識管理系統(tǒng)，來沉淀財(cái)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)和最佳做法，以推動團(tuán)隊(duì)能力不斷增強(qiáng)。

健全數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，企業(yè)正面臨著網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)泄露和財(cái)務(wù)舞弊等新的風(fēng)險(xiǎn)，健全數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)防控體系已成為財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要保證。企業(yè)需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識別綜合機(jī)制，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和AI技術(shù)對風(fēng)險(xiǎn)信號進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。比如通過對交易數(shù)據(jù)的分析，來確定資金的異常流動，對網(wǎng)絡(luò)訪問日志的監(jiān)控來找出信息安全漏洞等等；運(yùn)用自然語言處理技術(shù)對新聞輿情進(jìn)行分析，并對企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，之后構(gòu)建智能化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。企業(yè)可以通過機(jī)器學(xué)習(xí)算法，并與歷史風(fēng)險(xiǎn)事件的數(shù)據(jù)相結(jié)合，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型來對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先辨識。對供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，來對供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測；使用客戶行為數(shù)據(jù)，對信用違約概率進(jìn)行評價(jià)。預(yù)警系統(tǒng)要有分級響應(yīng)機(jī)制并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級來自動引發(fā)不同對策，例如限制交易和啟動應(yīng)急預(yù)案。另外企業(yè)還需要強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全和合規(guī)管理，在數(shù)據(jù)的采集、存儲和傳輸過程中嚴(yán)格按照《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》和《中華人民共和國個(gè)人信息保護(hù)法》的規(guī)定，制定數(shù)據(jù)加密、訪問控制和備份恢復(fù)的安全措施。同時(shí)采用區(qū)塊鏈技術(shù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行溯源，避免數(shù)據(jù)篡改和偽造。對于跨境業(yè)務(wù)而言，企業(yè)也需要注意到各國、各區(qū)域監(jiān)管的差異性，以保證財(cái)務(wù)活動能夠合規(guī)。企業(yè)通過健全數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)防控體系可以有效地減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型順利進(jìn)行。企業(yè)還要加強(qiáng)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同聯(lián)動機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)、信息和風(fēng)控部門之間常態(tài)化溝通渠道的建立，做到風(fēng)險(xiǎn)信息的實(shí)時(shí)共享和聯(lián)合研判。定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)攻防演練和數(shù)據(jù)泄露應(yīng)急模擬實(shí)戰(zhàn)化培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處置能力。與此同時(shí)，構(gòu)建數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)防控的動態(tài)評估機(jī)制，并依據(jù)技術(shù)迭代和監(jiān)管政策的轉(zhuǎn)變，適時(shí)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控策略以保障數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮下企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的變革是趨勢，通過明晰轉(zhuǎn)型路徑并采取有效保障措施，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理由傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字化與智能化模式，提高財(cái)務(wù)管理水平與企業(yè)競爭力，贏得數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮發(fā)展先機(jī)。

（作者單位系江蘇興瑞會計(jì)師事務(wù)所有限公司）