高校政府采購中的風險防控問題及對策研究

高國琴，張 蒙

(1.哈爾濱學院，黑龍江 哈爾濱 150080；2.遠景能源(江蘇)有限公司，上海 200050)

高校政府采購中的風險防控問題及對策研究

高國琴1，張 蒙2

(1.哈爾濱學院，黑龍江 哈爾濱 150080；2.遠景能源(江蘇)有限公司，上海 200050)

按照《政府采購法》的規定，高校采購物資必須通過政府采購方式進行。近年來，在高校實施政府采購的過程中，由于高校的管理層對政府采購的管理和監控認知不足、管理手段不科學，導致高校政府采購存在管理缺位和監管不足等風險。文章針對上述風險對目前高校政府采購中存在的問題進行了深入的剖析，并提出了高校政府采購中風險防控的建議。

高校政府采購；風險；防控

高校為了保證其教學、科研、社會服務等職能的順利實現，必須有一定的物質保障。按照《政府采購法》的規定，高校采購物資必須通過政府采購方式進行。目前，高校政府采購中存在著諸多風險防控問題。

一、高校政府采購中存在的風險

(一)采購物資種類繁多、相似度低，存在監管不足風險

由于高校內部組織機構眾多，職能各不相同，各部門為了較好地完成各自的工作目標，需要的物資千差萬別，這給采購監管帶來困難。

目前，高校內部管理部門監管是高校政府采購監管的重中之重，處于監管的核心。而高校領導層受自身的專業限制或是職業意識缺乏等影響，對此問題的認識還不夠明確，導致高校政府采購只有采購主體，缺乏監管主體或監管主體不明確。又由于采購的物資涉及全校范圍內的多個部門，無法確立高校內部的監管人員或監管部門實施有效監管，導致監管不足。

(二)采購的內部控制制度不完善，控制點不明確，存在控制不足的風險

良好的內部控制是實現組織目標的制度保證。高校政府采購需要有完善的內部控制制度相配合，才能使采購工作實現公正、公平、公開。而我國一些高校內部控制制度的建立與完善卻缺乏支持和激勵，主要表現為：

1.采購管理制度不健全，內部監管難以實現

根據《行政事業單位內部控制規范》(2012)的規定：“單位”應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。實踐中，很多高校也制定了本校的政府采購管理制度，并規定了人員配備和職責分工，但是在具體實施過程中，直接負責采購的人員對政府采購物資的技術參數、規格、性能、工程量清單和取費等可能涉及的專業術語和指標缺乏系統的了解，相關知識儲備不夠，加上采購周期較長，要歷經復雜的審批、招投標、評標、采購、驗收等流程，導致采購信息收集時間過長、信息記錄控制難以實現，采購效率低下，內部監管難以實施。

2.采購組織機構不健全，采購方式和程序執行不規范，基礎管理缺位

高校政府采購是常規性行為，由于采購物資量大，占用預算資金比例較大，所以采購的基礎管理效率是決定高校政府采購效率的基礎。高校雖然明確了采購分工，但是在具體的政府采購過程中，要做到嚴格的職責分離與科學的授權審批制度相結合仍是比較棘手的問題。這是因為高校采購需要審批的項目數量很多，負責審批的人員往往難以精準了解每個采購項目的具體情況，再加上沒有充足的時間進行調查分析，所以很難實現審批環節的項目監控。另外，采購過程控制的監控更是難以實現，將政府采購過程神秘化，使得局外人難以探尋其究竟，為尋租創造機會。

(三)采購信息溝通不暢，監管存在盲區，存在管理缺位風險

從宏觀角度分析，政府采購行為信息溝通不暢，容易產生采購中的“政府限制競爭行為”，即政府采購時，在同等條件下不愿意或者不積極采購中小企業的產品和服務，而中小企業的產品和服務在某些條件下，不僅能夠滿足政府采購的需求，可能還會節約預算資金。另外，還有一種政府限制競爭行為就是行政性壟斷行為，即“市場經營者依賴或借用行政機關或公共組織濫用行政權力，限制市場競爭的行為”。上述兩種情況都極易滋生腐敗，為政府權力尋租創造有利條件。

從微觀角度看，高校政府采購的職能部門(如國有資產管理處等高校專門設置的政府采購機構)執行采購任務，資產管理部門和財務部門等為采購的監督部門。各采購職能部門基于采購項目的性質、種類、專用性等需要可能會擴大采購人員的組成，以保證采購物資的精準、適度。在此過程中，如果直接采購人員缺乏與審計、財務、紀檢等政府采購監督部門的溝通，就會導致整個采購過程處于管理盲區，在直接采購人員和政府采購的供應方之間、或與招投標人之間滋生尋租的空間，可能會對預算資金的有效使用構成威脅。

二、高校政府采購中的風險防控對策

(一)明確高校政府采購的內部監管主體，明晰監管職責

實踐中，我國各高校內部一般都設有資產管理部門、紀檢部門、財務部門、審計部門等，各下屬單位的辦公室、系辦、實驗中心等部門和相關人員也分擔一部分高校資產監管職能。由于監管的部門、人員眾多，職責往往不清，所以在高校內部明確政府采購的事前、事中和事后監管部門，明確監管部門內部人員的職責分工至關重要。高校應制定對監管部門、人員的考核規則，將考核結果與績效掛鉤。高校的監管部門也可以利用大數據技術，實現資源共享和差別對待，實時監控，提高管理效率。

(二)制定完善的內部控制制度，明確關鍵控制點，降低內部控制風險

高校要高度重視政府采購工作，制定符合本校實際的內部控制制度，確立明確的組織機構，配備適當的人員，建立良好的采購信息溝通渠道和完善的職責分工和內部控制手段，并設置政府采購控制點。設置政府采購控制點是指對采購的關鍵點如項目審批環節、招標環節、中標單位審查環節、采購物資驗收環節等設置必要的程序，由兩個或多個部門的人員完成，互相牽制，降低控制風險。同時，設置控制點上的關鍵人員，這些人員應當具備相應的資格和能力，從而保證政府采購管理目標的實現。

(三)明確采購界限，監控政府采購的運行，降低管理缺位的風險

高校政府采購應該明確政府采購的界限，并在此基礎上將采購預算、采購招標、采購合同簽訂、采購驗收、校內采購管理都納入政府采購信息平臺，在平臺上時時監控采購的進程和內部資產使用情況，實現資源的合理利用。同時，與政府采購相關的機構、人員也要納入信息平臺，降低管理缺位的風險。

以上這些都要求高校要有適用的配套管理軟件來完善內部管理。近幾年，信息技術、管理手段的飛躍發展為實現這一目標提供了必要的支撐，高校政府采購信息化管理的實現已指日可待。

[1]王景升.政府采購制度的國際比較與借鑒[J].理論界，2000，(2).

[2]耿強，孫勇.公共財政視角下的高校政府采購市場監管機構機制探析[J].實驗與技術管理，2016，(5).

責任編輯：谷曉紅

Risk Prevention and Control for Government Procurement in Colleges and Universities：Problems and Solutions

GAO Guo-qin1，ZHANG Meng2

(1. Harbin University，Harbin 150080，China；2. Prospect Energy Limited Company，Shanghai 200050，China)

According to “Government Procurement Law”，material procurement in colleges and universities should work in a way as government procurement. In recent years，in the process of government procurement，there are risks caused by inadequate supervision since the school administration level has less consideration about the necessity and measurement of supervision. Based on the analysis of the problems above，suggestions are proposed to prevent the risks in this operation.

government procurement in colleges and universities；risks；prevention

2017-01-06

黑龍江省教育科學“十二五”規劃課題，課題編號：GBC1214046。

高國琴(1966-)，女，河北玉田人，副教授，碩士，主要從事會計理論研究；張 蒙(1992-)，女，河北玉田人，主要從事管理學研究。

1004—5856(2017)08—0143—02

G647

A

10.3969/j.issn.1004-5856.2017.08.033