績效預算在地方財政中的應用與挑戰

績效預算應用在地方財政時，并不順利。因為受到制度不夠完善、數據不夠準確、技術手段比較落后以及人員觀念和能力不足等多方面因素的限制，在實施過程中遭遇了不少難題。眼下，地方財政局迫切需要解決的重要問題就是，如何在實際工作中有效運用績效預算，充分發揮它的優勢，克服現存問題。深入探究績效預算在地方財政中的應用和挑戰，有著重要的現實意義。通過總結過往經驗、剖析存在的問題并提出解決對策，能夠給地方財政局提供有用的參考，助力績效預算平穩實施，提升地方財政管理水平，推動地方經濟社會持續健康發展。

一、績效預算的理論基礎

1.績效預算的概念與內涵 績效預算是把預算資源分配和預期績效成果緊緊關聯起來的預算管理模式。它的核心思想是以結果為指引，格外看重投入和產出的關系，目的是提升公共資源的使用效率與效益。績效預算內涵十分豐富，它不只是簡單分配資金，更關鍵的是對預期成果做出清晰規劃和衡量。在績效預算體系里，每個預算項目都得設定清晰的績效目標，這些目標要具體、能衡量、可實現和項目相關并且有時間限制。把資源分配和這些目標聯系起來，就能保證資金花在最能產生效益的地方。

與此同時，績效預算需要持續監測、評估績效結果，方便及時調整資源配置，改進工作方法。這會促使公共部門更加關注服務質量和實際效果，強化責任意識，提高公眾對公共服務的滿意度。

2.績效預算的相關理論 績效預算的發展依托于一系列相關理論。委托代理理論提出，在公共部門領域，公民作為委托人將代理權力賦予政府部門，政府部門肩負著通過有效資源管理來達成公民期望的責任。績效預算借助清晰的績效目標和成果衡量方式，降低信息不對稱情況，規范代理人行為，保障公共資源合理使用。新公共管理理論主張以市場為導向，引入競爭機制以提升公共服務的效率和質量。績效預算和這一理論相匹配，通過把績效和預算關聯起來，促使公共部門像企業那樣重視成本效益，提高自身運營效率。除此之外，公共選擇理論還聚焦個體在公共決策中的行為和動機。績效預算的推行，有利于克服公共部門中人員的“理性經濟人”思想，激勵公共部門工作人員為實現公共利益付出努力，提升公共資源的配置效率。

3.國內外績效預算的發展歷程 在國外，績效預算的發展歷經多個階段。早在20世紀初，部分國家就嘗試把績效理念融入預算管理，伴隨時間推進，逐步形成相對成熟的績效預算體系。以20世紀90年代的美國為例，通過立法大力推動績效預算改革，建立起一系列績效評估指標與制度。

我國對績效預算的探索從21世紀初開始。伴隨財政改革持續深入，一些地方率先開展績效預算試點工作，積累了一定經驗。近些年，國家層面也在積極推進績效預算改革，陸續出臺相關政策與指導意見，逐步擴大績效預算的覆蓋范圍。

不管是在國內還是國外，績效預算發展之路都不平坦，在實踐過程中遭遇諸多難題，像績效目標設定困難、數據質量不高、部門間協調不暢等。不過從整體來看，績效預算作為先進的預算管理模式，發展趨勢不可阻擋，正持續推動公共財政管理不斷創新與進步。

二、績效預算在地方財政中的應用現狀

1.地方財政局實施績效預算的政策環境 近些年來，伴隨我國財政體制改革不斷深入，地方財政局實施績效預算的政策環境愈發完善。國家出臺了一系列政策法規，著重強調要建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。這給地方財政局推行績效預算指明了政策方向，提供了制度保障。

在地方上，各級政府積極響應國家政策，根據本地實際狀況，制定出相應的實施細則和管理辦法。有些地區專門設立績效預算管理機構，明確各部門職責分工，強化組織領導。同時，財政部門加大與其他部門的溝通協調力度，凝聚工作合力，共同推進績效預算的實施。除此之外，社會公眾對政府財政資金使用效益的關注度持續上升，這對地方財政局實施績效預算形成外部監督和壓力，促使他們更加重視提高財政資金的使用效果。

2.具體的應用領域與項目案例 績效預算在地方財政的應用十分廣泛，教育、醫療、環保、基礎設施建設等多個領域都有涉及。就拿教育領域來講，地方財政局圍繞學生綜合素質提升、教育資源均衡配置等績效目標，合理分配教育經費并有效監督。在醫療領域，主要聚焦醫療服務質量提升、醫療費用控制等績效指標，對醫療資源投入進行優化。

在基礎設施建設方面，像道路橋梁建設項目，把工程質量、工期控制、成本節約等當作績效衡量標準，保障項目按時按質完工，提高資金使用效益。此外，還有許多地方在民生保障、產業扶持等領域成功實施績效預算，取得顯著成果。

3.應用過程中的數據收集與分析方法 在應用績效預算時，數據收集和分析極為關鍵。地方財政局著力健全財務數據統計體系，廣泛收集各類財政收支數據，涵蓋預算編制、執行、決算等各個環節。同時，積極采集與項目績效相關的業務數據，像項目進度、服務對象滿意度這些信息都不會遺漏。

在數據分析方法上，他們采用了多種統計分析工具和技術。例如，用比較分析法，對不同項目、部門的績效差異展開對比；借助成本效益分析法，評估項目投入和產出之間的關系；運用回歸分析法，預測項目績效的發展走向。另外，還依靠大數據技術進行數據挖掘和深度分析，為科學準確地決策提供依據。

4.取得的成效與經驗總結 地方財政局推行績效預算收獲了突出成果。其一，財政資金使用效率得到提高，資源配置得以優化，有限的資金發揮出更大效能。其二，部門責任意識和績效觀念明顯增強，工作作風也得到改善。其三，政府公信力提升，公眾滿意度提高。

在實踐過程中，也積攢了不少寶貴經驗：一是強化組織領導，保障績效預算工作穩步推進。二是構建科學合理的績效指標體系，精準反映項目實際情況。三是重視培訓與宣傳，提升相關人員業務水平，加深對績效預算的認知。四是加大監督和評價力度，形成有效的激勵約束機制。

三、績效預算在地方財政應用中面臨的挑戰

1.制度與體制方面的障礙 地方財政推行績效預算時，制度和體制上有不少阻礙。一是現行財政預算制度部分內容和績效預算要求不契合。預算編制、審批、執行流程較死板，靈活性不足，很難根據績效目標的動態變化及時調整、優化。二是部門職責劃分不明確，實施績效預算時，常出現責任推諉、協調困難的狀況。例如一些跨部門項目在明確績效目標和責任歸屬時，容易產生爭議，拖慢工作效率，影響預算執行效果。三是績效考核結果與預算分配的掛鉤機制不完善，績效預算的激勵作用難以完全發揮。有些地區雖開展了績效評價，但評價結果對后續預算安排影響不大，導致部分部門對績效預算不夠重視，積極性不高。

2.技術與數據方面的難題 技術與數據層面的問題，同樣給地方財政應用績效預算帶來巨大挑戰。其一，缺少先進的信息化系統來支撐績效預算的落地實施。當前的財政管理信息系統在數據采集、處理以及分析能力上存在短板，沒辦法滿足績效預算對大量精確且即時數據的要求。數據質量和完整性也存在問題，數據不準確、更新滯后等情況時有發生，降低了績效評估的準確性與可靠性。其二，數據分析和處理技術的應用程度不高。地方財政局運用數據分析方法評估績效、預測趨勢、輔助決策的能力較弱，難以從海量數據里挖掘出有價值的信息，無法為績效預算提供強有力的技術支持。

3.人員素質與觀念的制約 人員素質不高、觀念落后，明顯制約了地方財政績效預算的使用。有些財政工作人員對績效預算的理念和方法一知半解，還是習慣傳統預算管理模式，既沒有創新意識，也缺乏主動精神。在制定績效目標、開展績效評估時，他們專業知識匱乏、經驗不足，嚴重影響了績效預算工作的質量和成效。另外，部分部門領導對績效預算不夠重視，覺得這只是走個形式，沒將其當成工作重點。這種錯誤觀念給績效預算的推行帶來阻礙，使其難以有效落實。

4.外部環境與利益相關者的影響 地方財政推行績效預算，還會受外部環境和利益相關者的影響。像宏觀經濟形勢變化、政策調整以及社會公眾的期望這些外部因素，都可能干擾績效預算的目標和實施路徑。例如經濟下行時，財政收入可能減少，這就會影響績效預算項目的資金投入和執行效果。利益相關者訴求復雜，也給績效預算帶來難題。公共項目里，不同利益群體對項目績效期望不同，協調起來難度大。而且，有些利益相關者為自身利益，可能干預、抵制績效預算的實施，損害了績效預算的公正性與客觀性。

績效預算在地方財政中的應用已經取得了一定的成果。政策環境逐步明確，在多個領域得以實施，借助科學的數據收集和分析方法，在提高財政資金使用效率、增強部門責任意識等方面初見成效。但在應用時也面臨挑戰，制度和體制不匹配致使流程僵化、職責劃分不明；技術和數據存在不足，影響評估準確性與決策科學性；外部環境復雜多變，利益相關者訴求各異，干擾實施的公正性和客觀性。未來，要完善預算制度和體制，優化流程、明確責任；加大信息技術投入，保障數據質量，提升分析能力；強化人員培訓，樹立績效預算理念，提升專業技能；積極應對外部變化，平衡各方利益訴求，持續推進績效預算改革，讓其更契合地方實際，充分發揮優勢，推動地方財政管理邁向科學化、精細化，實現財政資源高效配置，提供優質公共服務。

（作者單位：昆明市西山區財政局）