家庭理財中如何制定與執行家庭收支預算

一、什么是家庭收支預算

一般地說，家庭收支預算包括年度收支總預算和月度收支預算。

按照“量入為出”的原則，制定年度收支總預算首先要明確家庭在未來一年要進行多少儲蓄和儲備，這樣一方面達到家庭資產按計劃增長的目的，同時還要防備未來的各種不時之需。例如來自醫療方面的支出，是很難事先預見的，目前很多家庭還未享受到完善的醫療保險與保障，在預算中安排一定的資金留作儲備就更顯得意義重要了。在此基礎上，對于一年的總體支出情況作出安排。

在制定年度預算的基礎上，將預算分解到每個月，定出每個月收支的項目及大概數額，即月度收支預算。

平時應按照預算來安排家庭支出總額，并且每隔一段時間總結一下預算執行情況。

(一)制定家庭年度收支總預算

公式為：年度消費預算支出＝年度總收入－年度儲蓄計劃－定期定額固定支出。

定期定額固定支出指的是一些固定的支出項目。例如有按揭貸款的家庭，每月要固定支付本息。在制定年度消費支出預算時，要將這些固定支付的部分預先扣除。進而將預算支出平均到每個月，每月如有超支，應檢討超支的原因，并在下一階段注意按照預算執行，盡量將以前月度的超支在以后月度消化掉。這樣，每月能夠留有一部分進行積累，防止寅吃卯糧、竭澤而漁，而是留有余地，防止出現“月光”的情況。

(二)制定家庭月度消費支出預算

制定每月消費收支的具體預算，內容包括：

1、預算收入項目

收入比較容易估計。例如，家庭成員的薪金，可以預計到的年終獎、租金收入、股票的股息等。

2、預算支出項目

制定月度預算支出項目主要解決的問題是“買什么”。應確定每月消費支出的輕重緩急，就要從生存、發展、享受的需求來對支出分類，從而確定買什么物品。總的原則是不突破月度的消費預算，從而做到量入為出、略有結余。當微薄的家庭收入還不足以供你來享受時，就必須首先保障基本生存需要，隨著收入的增加，再擴大第二、三類支出的比例。

另外，制定消費支出預算時還應考慮的問題有：

(1)“何時買”

要掌握好購置物品的最佳時機。任何商品都有其生命周期，商品的款式和質量都在不斷發展，因此，應掌握商品發展的一些規律。一般來說，一種新的耐用消費品的生產和銷售往往要經歷三個階段：即開拓期、成長期、維持期。一般地，開拓期和成長期的價格較高，在維持期階段市場容量已接近或達到飽和，產品質量進一步完善，成本和價格有所降低。因此，維持期為商品購買的最佳階段。

例如在彩屏手機剛上市時，每款要2000～3000元，如果在這時需要購買，可以考慮購買質量比較成熟的普屏手機，如700～800元左右的。一方面其質量已較為穩定，不容易出現質量問題，另一方面能節約1000～2000元左右，等到兩年以后再進行更新換代時，彩屏手機的價格也已經降到了1000元左右。這樣，既不影響手機的使用需求，又可以1700～1800元的支出帶來買彩屏手機花3000～4000元才能獲得的效用(因為彩屏手機兩年以后也存在更新的問題)。

(2)“何地買”

一般的常識是，土特產在原產地購買，不僅價格低廉，而且貨真價實；進口貨在沿海地區購買，往往比內地花費要少，即使在同一個地方購買商品，也要貨比三家，做到盡量節約支出。

把“何時買”與“何地買”的問題回答清楚以后，就能更好的解決每個月“買什么”的問題，從而合理地進行消費支出預算的編制。

二、如何進行預算與實際的差異分析

每月按照預算科目記賬，可以得出實際的收入、費用支出、資本支出與儲蓄的實際數，從而可以將實際數與預算金額進行對比。根據差額的情況分析原因，不斷檢討改進，從而使預算數與實際支出數盡量相符，避免經常出現實際消費支出和預算的較大差異。差異分析應注意的要點如下：

(一)總額差異的重要性大于細目差異

若實際支出總額與預算總額差異不大，但有些科目預算高估，有些科目預算低估的話，在持續兩三個月以后，應根據實際支出修正個別科目預算。

(二)要訂出可接受差異的上限

若總額支出超過預算一定比例，應挑出實際支出