淺析如何建立現代稅收政策監控體系

按照稅收科學化、精細化管理的要求，稅務管理工作分工越來越細，稅收政策的貫徹執行，涉及征管、稅政、征收、稽查等諸多部門，為保證稅收政策的正確貫徹執行，必須建立一套簡明規范、控制有力有效、信息互聯共享、既有分工又有協作的稅收政策立體化、全方位監控體系。

建立和完善稅收政策上情下達機制

建立和完善稅收政策上情下達機制，保證稅收政策貫徹的暢通無阻。例如：建立文件轉（下）發專人負責制、文件轉（下）發限時工作制等等，在新政策發布和重大政策變動時，應在第一時間將新的政策及時進行轉（下）發、傳達并告知納稅人。

建立政策執行反饋機制

建立政策執行反饋機制，保證稅收政策在執行過程中出現的新情況，新問題，及時向上一級稅務機關進行反饋，使上一級稅務機關在調查研究的基礎上，客觀公正的加以解決，形成稅收政策下（轉）發→執行→反饋→調整的良性循環，例如：建立《稅收政策請示與答復制度》、《稅收政策調研制度》等，實現自上而下的貫徹政策和自下而上的執行反饋有機結合。

建立稅收政策內部培訓輔導機制

稅收政策執行的好壞，關鍵在于建設一支適應稅收現代化管理水平，精通稅收政策，敢打硬仗的地稅干部隊伍。所以，為保證稅收政策及時、準確執行到位，應始終把以人為本抓教育擺在各項工作的突出位置，制定科學嚴密的《稅收政策學習培訓制度》。長遠培訓有規劃，每年培訓有計劃，每季培訓有考試，每月培訓有測驗，每周培訓有一課，每日培訓有一題等等，使稅收政策內部培訓輔導有計劃，有目標，有措施，有檢查，有考核，有責任。在全系統開展“學政治、學業務、學管理”活動，增強基層一線及稅政人員的兩個素質，只有這樣，才能以務實的作風把稅收政策內部培訓輔導工作做細做實。

建立城信和諧的納稅機制

征管制度改革后，稅務機關與納稅人的聯系明顯減少，面對面政策輔導的渠道也相對不夠暢通，納稅人對稅收政策的變化不能及時掌握的現象時有發生，造成納稅人的納稅成本和納稅風險相對加大，直接影響稅收征管工作。如何針對不同類型的納稅人，分稅種、分行業、分事項的多角度為納稅人提供個性化稅收政策宣傳、輔導、咨詢服務，已成為當前稅政管理工作面臨的一個新課題。所以，稅政管理要樹立以納稅人為本的新型稅收服務觀，確立稅收執法與服務并重的思想，由傳統的“監督打擊型”向“管理服務型”轉變，從滿足征管要求向滿足納稅人需求為主的轉變，確立稅收服務是稅務機關責任的觀念；進一步加大對稅收政策法規的宣傳力度，充分利用現代化信息手段如：廣播、電視、電子郵箱、網站、宣傳品等，加強稅政輔導，使納稅人理解到位，自覺執行到位，要確保稅務機關與納稅人對稅收政策理解、掌握的一致性，降低納稅人的辦稅成本，提高納稅人對稅法的遵從度，從制度和機制上創造條件，真正把為納稅人服務的工作落到實處。例如：制定《稅收政策咨詢實施辦法》，《稅收政策宣傳輔導實施辦法》，《納稅提醒制度》等等，規范稅收政策咨詢、解答行為；保證稅收政策能夠及時、準確傳達到每一個納稅人，營造一個嚴謹舒心、誠信和諧的納稅氛圍。

建立政策執行的監督機制

上級稅務機關不能高高在上，只聽匯報，只搞統計，要深入基層征收單位，搞調查，搞研究，對政策執行情況進行定期或不定期監督。在具體工作中，為確保稅政管理和稅收政策正確貫徹實施，有必要建立《稅收政策執行監督管理實施辦法》，一要對稅收法規及具體政策學習、培訓進行監督；二要對稅政工作效率進行監督；三要對正確執行稅收政策進行監督；四要對稅收審批、審核事項進行監督；五要對稅收政策調查研究進行監督；六要對稅政基礎資料管理進行監督。只有這樣，才能幫助基層發現問題、解決問題，保證稅收政策在執行過程中暢通無阻。

建立公平稅負，透明稅政機制

透明稅政，公平稅負，平等競爭是稅收秩序有效運行的保證，是稅政管理發揮有效作用的基本前提，只有公平、公正、公開稅收政策，打造透明稅政，才能維護納稅人的合法權益，才能建立良好的稅收秩序，才能有效杜絕稅務干部以稅謀私。具體的講，就是使納稅人掌握稅收政策，知道應納多少稅；掌握政策運行程序，知道如何納稅；掌握維權的方法和途徑，知道如何抵制稅務人員該作為不作為，不該作為亂作為現象的發生。當前，在進一步完善“文明辦稅八公開”的基礎上，制定和落實《稅收政策公示制度》、《稅收政策告知制度》、《稅收政策質疑約談制度》、《稅收政策聽政制度》、《稅收政策執法過錯追究制度》等等，建立透明稅政，公平稅負，平等競爭的良好稅收秩序 。

建立分工協作機制

稅政管理和征收管理、稽查管理、計劃管理等稅務管理，既相對獨立，又相互依存，是一個不可分割的有機整體。如果稅政管理脫離這個整體，搞單純的稅政管理，就會使其脫離管理實際，偏離管理軌道，形成單打獨斗的不利局面。當前，流轉稅、財產行為稅、所得稅等稅政管理科室，在稅政管理工作中，除搞好內部協調配合外，要特別注重與征管、稽查、計劃等科室的協調配合，要既有分工又有協作，形成合力，共同搞好稅政管理工作。所以，有必要制定《稅政管理工作協調配合制度》，對涉及到多科室綜合性工作，明確主辦科室、協辦科室的職責，真正把分工協作機制貫徹于稅政管理的全過程。（作者系河南省開封市地方稅務局黨組成員、副局長）

（摘自《中國稅務報》2006.9.18）