談事后監(jiān)督信息及其綜合利用

事后監(jiān)督中心是人民銀行為了加強(qiáng)內(nèi)控管理，適應(yīng)現(xiàn)代支付系統(tǒng)發(fā)展而設(shè)立的新職能部門。其職能是按照規(guī)定程序和方法，對(duì)會(huì)計(jì)(營(yíng)業(yè))、國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行等部門的日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。事后監(jiān)督的監(jiān)督信息是事后監(jiān)督中心集中體現(xiàn)央行各職能部門的核算過(guò)程和結(jié)果，具有其他部門信息無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。它具有超脫獨(dú)立性、綜合反映性和數(shù)據(jù)分析性等特點(diǎn)。充分發(fā)揮事后監(jiān)督信息的優(yōu)勢(shì)作用，合理利用事后監(jiān)督員的信息，對(duì)人民銀行核算業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高、資金的安全、信息調(diào)研等工作有著重要作用。

一、事后監(jiān)督信息的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)

事后監(jiān)督中心的基本職責(zé)包括審核業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算結(jié)果是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息披露是否真實(shí)完整；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)部門的核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的差錯(cuò)和問(wèn)題；及時(shí)反映違規(guī)、違紀(jì)行為，對(duì)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行提出意見(jiàn)和建議。中央銀行的事后監(jiān)督是事后監(jiān)督中心通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果即會(huì)計(jì)信息來(lái)實(shí)施會(huì)計(jì)再監(jiān)督。事后監(jiān)督信息相對(duì)于其他部門信息有如下優(yōu)勢(shì)：

1.具有時(shí)效性優(yōu)勢(shì)。事后監(jiān)督要求對(duì)所監(jiān)督的業(yè)務(wù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，監(jiān)督結(jié)果反映及時(shí)，具有很強(qiáng)的時(shí)效性。

2.具有連續(xù)性優(yōu)勢(shì)。事后監(jiān)督信息是通過(guò)監(jiān)督被監(jiān)督單位連續(xù)、不間斷的每一個(gè)工作日核算資料得出的，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)和信息資料的銜接上具有很強(qiáng)的連續(xù)性。

3.具有全面性優(yōu)勢(shì)。一是事后監(jiān)督監(jiān)督的是一整套完整的會(huì)計(jì)核算資料，包括被監(jiān)督部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)告；二是被監(jiān)督部門的廣泛性，它包括人民銀行會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、貨幣金銀等部門的信息。

4.具有超脫獨(dú)立性優(yōu)勢(shì)。由于事后監(jiān)督部門獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算部門，事后監(jiān)督信息的取得相對(duì)獨(dú)立。

二、事后監(jiān)督信息的作用

1.利用事后監(jiān)督信息的時(shí)效性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，防范風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。每一地區(qū)大的經(jīng)濟(jì)變動(dòng)往往首先表現(xiàn)在大的資金運(yùn)動(dòng)上，通過(guò)事后監(jiān)督信息，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額資金的變動(dòng)情況，就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)這一時(shí)期內(nèi)比較大的變化狀況，能做到有的放矢。通過(guò)對(duì)監(jiān)督信息的分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.利用事后監(jiān)督信息的連續(xù)性，考察被監(jiān)督單位資金的變動(dòng)情況，以研究本地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。每一地區(qū)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況都是與該地區(qū)的資金運(yùn)行情況相一致的，我們可以通過(guò)轄內(nèi)人民銀行資金的運(yùn)行情況，粗略地考察本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是否合理、正常，并上報(bào)有關(guān)部門，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)策略和經(jīng)濟(jì)杠桿手段。

3.利用事后監(jiān)督信息的全面性，對(duì)被監(jiān)督單位提交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料進(jìn)行考察，能有效指導(dǎo)被監(jiān)督單位的會(huì)計(jì)核算工作，提高轄區(qū)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，降低差錯(cuò)率。

4.利用事后監(jiān)督信息的超脫獨(dú)立性，根據(jù)監(jiān)督檢查和調(diào)查研究情況適時(shí)提出加強(qiáng)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和防范會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)和建議，也可以將好的被監(jiān)督單位的做法推廣給其他被監(jiān)督單位，以共同提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，有效防范會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)加強(qiáng)事后監(jiān)督信息綜合利用的幾點(diǎn)想法

要充分認(rèn)識(shí)事后監(jiān)督信息的價(jià)值，強(qiáng)化對(duì)事后監(jiān)督信息的調(diào)查研究分析的力度，協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系，以拓展對(duì)事后監(jiān)督信息的綜合利用。

1.提高對(duì)事后監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識(shí)。事后監(jiān)督是人民銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，與內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察共同構(gòu)筑了人民銀行內(nèi)部控制的核心，它的設(shè)立使人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制實(shí)現(xiàn)了從點(diǎn)到面、從間斷型到連續(xù)型的重大突破。事后監(jiān)督工作的嚴(yán)密性、時(shí)效性、連續(xù)性使人民銀行資金的出入全程處于嚴(yán)密監(jiān)控之下，對(duì)違規(guī)、違法行為起到了震懾作用，確保了資金安全。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須真正從思想上提高對(duì)事后監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識(shí)，保證事后監(jiān)督各項(xiàng)職能的有效履行。

2.加強(qiáng)事后監(jiān)督隊(duì)伍的建設(shè)，提高監(jiān)督、調(diào)研能力。事后監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)是事后監(jiān)督中心自身建設(shè)的核心，是事后監(jiān)督中心發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。事后監(jiān)督中心要結(jié)合核算業(yè)務(wù)量，依據(jù)前臺(tái)核算人員的數(shù)量按比例合理配備政治合格、業(yè)務(wù)過(guò)硬、甘于奉獻(xiàn)的高素質(zhì)監(jiān)督人員。并通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督技能培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)觀摩、兄弟行交流學(xué)習(xí)、組織檢查活動(dòng)、跟蹤檢查、座談交流等各種形式提高事后監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)，提高監(jiān)督業(yè)務(wù)技能、查錯(cuò)防弊能力和調(diào)查研究的能力。

3.建立長(zhǎng)效的工作機(jī)制，逐步形成事后監(jiān)督信息發(fā)布平臺(tái)。必須始終如一地按照操作規(guī)程認(rèn)真做好日常的事后監(jiān)督工作，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督重點(diǎn)、監(jiān)督疑點(diǎn)和監(jiān)督難點(diǎn)及發(fā)現(xiàn)的新情況的調(diào)查研究和落實(shí)，以確保事后監(jiān)督信息的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，并及時(shí)通過(guò)事后監(jiān)督信息發(fā)布平臺(tái)通報(bào)監(jiān)督結(jié)果。逐步形成事后監(jiān)督信息發(fā)布、反饋、采集、上報(bào)的系統(tǒng)平臺(tái)，為相關(guān)部門提供及時(shí)、準(zhǔn)確、連續(xù)的監(jiān)督信息。

4.加強(qiáng)相關(guān)各部門之間的信息共享。事后監(jiān)督中心要加強(qiáng)與被監(jiān)督部門及內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察部門乃至貨幣信貸等職能部門的溝通、協(xié)調(diào)和信息共享。加強(qiáng)與相關(guān)部門的橫向聯(lián)系和溝通是順利開展工作的重要保證，本著一切有利于工作開展的原則，與相關(guān)部門建立并保持良好的溝通渠道；解決好監(jiān)督與被監(jiān)督的矛盾，以提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和有效防范化解會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)為統(tǒng)一目標(biāo)，與被監(jiān)督單位建立良好的溝通和反饋渠道。各部門在認(rèn)真履行職能的過(guò)程中產(chǎn)生的工作信息要及時(shí)通過(guò)信息平臺(tái)通報(bào)和交換，以實(shí)現(xiàn)有效資源的合理整合，逐步建立起各職能部門參與，各監(jiān)督檢查部門合作協(xié)調(diào)，各被監(jiān)督單位積極反饋，相互配合，相互促進(jìn)，資源共享，信息共享的工作機(jī)制。

5.構(gòu)建事后監(jiān)督信息調(diào)研格局，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)調(diào)研分析新突破。事后監(jiān)督中心要拓展工作思路，透過(guò)問(wèn)題表面，找根源，抓實(shí)質(zhì)，提高分析層次和水平，將監(jiān)督信息加工轉(zhuǎn)化為有價(jià)值的監(jiān)督成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)提供信息與指導(dǎo)。

(收稿日期：2006-12-25)