發揮網點會計管理者作用，防控銀行操作風險

　　摘要：近年來，隨著金融技術的日趨復雜化以及金融創新的日益頻繁，銀行活動及其操作風險特征更加復雜多變。通過嚴格自律，加強內部管理，提高操作風險管理水平，已成為商業銀行提升綜合競爭實力的有效途徑和必然選擇。 本文從發揮商業銀行營業網點會計監管的角度，提出了對銀行操作風險進行防控的措施。
　　關鍵詞：操作風險 內部控制 風險防控
　　
　　隨著商業銀行改革的進一步深入，系統高頻率的更新，業務的紛繁復雜，都使得銀行網點內部會計結算風險的內部控制管理工作面臨了巨大的壓力。而在網點的會計核算風險控制工作中，網點會計監管人員成為了一個關鍵點，要保證網點乃至商業銀行整體會計結算業務安全運行，各項業務健康可持續發展，發揮好網點會計監管人員對會計業務的事中控制，有效地抑制操作風險的發生，已成為一個亟待解決的重要問題。
　　
　　一、網點會計監管人員在風險控制工作中存在的問題
　　
　　在商業銀行經營網點監管人員管理中，存在的問題主要表現在以下幾方面：
　　1、人力資源配置不能適應操作風險管理的需要
　　目前我國商業銀行人力資源的配備與管理及業務發展之間還存在一定的差距。如有些銀行柜面操作人員也承擔了很大比例的外部營銷任務，不能集中精力做好本職位工作；對客戶經理的管理有禁止性規定，但無剛性制約等。
　　 2、長期重指標輕管理導致網點會計監管人員在政治思想自律方面有所欠缺
　　“人”是風險的控制者，也是風險的制造者。在我國商業銀行中，由于體制和文化的差異，由人員導致的操作風險在當前階段尤為突出，應引起高度重視。因此對網點會計業務監管人員的培養必須上升到政治高度，使監管工作有目標、有方向，尤其是股改上市后，要努力把他們培訓成為懂政工、曉金融、會管理的復合型人才，把風險控制工作提高到一個嶄新的高度上來。
　　3、對員工培訓、評詁、選拔等機制落后也導致風險發生
　　從目前的情況來看，存在大量簡單的操作型人員，后續教育培訓不足，很難勝任規模擴大化、金融產品多樣化和復雜化的新的業務形勢。另外，在各類人員的選拔任用方面還未建立一套科學合理的準入機制。如有些銀行實行扁平化改革，將原來的許多分理處升格為支行，一部分員工直接被任命為客戶經理，往往未經過嚴格的培訓，甚至無信貸上崗證，這些顯然都會加大風險系數。
　　
　　二、發揮網點會計監管人員作用，全面提升銀行操作風險管理工作水平
　　
　　1、明確網點會計監管人員在內部風險控制中的責任，實行崗位之間有效制約，構建牢固的內控防線
　　強化網點負責人行政管理職能。網點負責人全面負責網點員工行為動態、勞動組合、重要風險環節、業務核算質量、重要業務準入、退出、業務應急處理等方面的管理。在對網點負責人的任用上不僅要看勤、績，還要重視“德”。同時網點負責人還必須執行營業現場檢查、實時案防分析、重大事項報告、落實整改、處罰管理、學習培訓等工作制度，重點對網點內控管理負總責，對網點重點部位、關鍵環節的日常管理進行監督檢查。對在業務處理過程中按照事權劃分要求進行審批的業務，除總會計負責審批的業務外，統一由網點負責人審批。
　　發揮好營業經理對會計業務的事中、實時監控職責。配備營業經理是完善銀行內控體系，加強事前、事中控制，有效防范經營風險的重要舉措。營業經理處于業務的第一線，賦有營業網點內部管理、業務審查，授權和檢查監督等重要職責，對防范操作風險起到非常重要的作用，其作用在案件防范工作中尤為重要。因此營業經理要以業務操作管理為重點，負責派駐網點的事中控制、業務授權、監督檢查、落實整改和業務培訓等工作，尤其對授權業務要進行依法合規性審查，不能僅限于有權人簽批等形式上的審查，切實加強事中控制。
　　會計檢查員要負責檢查轄屬機構各項會計制度、辦法、規定、實施細則、操作規程的貫徹和執行情況，檢查總會計、營業經理履行職責情況，嚴格業務核算手續，加強操作風險管理。更加有效地實施視頻實時監控，對未實現視頻集中監控的網點，由檢查員按規定頻次在進行現場巡回檢查時一并完成。在檢查方式的選擇上非現場檢查要以視頻檢查為主，根據重要業務、重要風險環節、重要崗位、重要人員的工作日期、業務處理時段等資料，通過調閱歷史監控錄像資料，進行有目標、有重點的檢查?，F場檢查主要通過突擊檢查、現場詢問、聯機查詢信息、調閱登記簿和會計檔案等方法進行檢查。根據重點監控原則，強化管理、堵塞漏洞、嚴密手續、維護資金安全。
　　2、加強對會計監管人員履職情況的執法監察活動
　　通過交叉互查、定期不定期的專項檢查、全面檢查等多種方式對以上崗位人員履職情況進行檢查監督。檢查中要突出重要部位和關鍵環節，如權限卡、反交易、虛存實取、銀企對賬、基層機構負責人交流、上門服務等的防范治理，把監管人員所在網點的問題與對監管人員的考核掛鉤，建立激勵機制，提前監管水平。同時還要組織網點負責人、委派制總會計和營業經理的定期輪崗制度和交流工作，輪崗、交流時要根據相關制度規定做好重點審計。
　　3、以網點為單位深入開展內控文化建設活動
　　提高內部風險控制水平，一方面要靠法律和制度，另一方面也要靠加強銀行企業文化建設。銀行內部控制管理，要求員工具有一定行為規范和道德水準。通過加強銀行企業文化建設，特別是職業道德建設，使企業在發展過程中形成以價值為核心的文化管理模式，從而使成員形成共同的價值觀念和角色意識，實現員工自我價值和企業發展利益及目標乃至國家利益的和諧統一。同時，以銀行企業文化的創新，帶動管理制度創新、組織結構創新和金融技術創新，提升企業的競爭力。把內控切入點放到網點，營造良好的控制環境及內控文化，提高網點全員參與內控的積極性、主動性。完善內控問題查處和激勵機制，建立網點負責人內控管理情況檔案，把網點的核算質量同網點監管理人員業務掛鉤。
　　作者單位：秦皇島職業技術學院
　　(編輯 雨露)
　　
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