“德隆風暴”掀起寧夏女巨貪

祖瑞站在實木制成的囚欄里，依然是一身昂貴的時裝，但面容憔悴，青絲枯白，再也沒有了往日叱咤在銀川社交圈里的風采。從2005年11月2g日被寧夏檢察院拘留至今已然兩年，重新成為一個自由的人是她最大的夢想。然而，這個夢想在2007年11月23日再度破滅。安徽省六安市中級人民法院一審認定祖瑞在擔任寧夏信發貿易有限公司經理期間，貪污公款408萬余元，隱瞞信發公司的經營收入，偷稅934萬余元。一審判決：被告人祖瑞犯貪污罪，判處無期徒刑，剝奪政治權利終身。并處沒收個人全部財產；犯偷稅罪，判處有期徒刑五年，并處罰金1000萬元，決定執行無期徒刑，剝奪政治權利終身，沒收個人全部財產。涉案的違法所得343.2萬元依法予以追繳。

祖瑞是寧夏回族自治區一位高官的夫人，從可以呼風喚雨的寧夏到在安徽接受法律的審判，這個盡享榮華富貴的女人走過了一條怎樣的貪婪之路?

“德隆風暴”掀出貪污大案

一切都是“德隆風暴”引爆的。

2004年4月爆發的震驚全國的“德隆風暴”，迅速波及寧夏伊斯蘭國際信托投資有限責任公司(以下簡稱寧夏信托)。寧夏信托共有8家股東，其中有3個大股東出資的資金實際股東是新疆德隆國際戰略投資有限公司即德隆集團。德隆實際控制了寧夏信托40.35％的股權。寧夏信托未經中國人民銀行批準，在德隆集團子公司——上海友聯管理研究中心有限公司的操縱下，自2002年3月至2004年6月30日，違反《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》中有關信托業務不得以任何方式對客戶承諾保底和固定收益的規定，在不具備吸收公眾存款資格的情況下，采取承諾保底和固定收益率的方式向200多家機構和130余名個人變相吸收存款30.76億元，且造成損失16.66億元的嚴重后果。

“德隆風暴”發生后，寧夏成立了自治區金融風險處置工作領導小組，統一領導“德隆系案寧夏版”的金融風險處置工作。為防止可能出現的金融風險，寧夏信托風險處置領導小組迅速開展了寧夏信托個人債權的登記、甄別確認和兌付工作。對憑證齊全、符合國家收購政策的10萬元以下的個人債權，給予收購和兌付。對20萬元以上的個人債權，對其資金來源的合法性進行審查。

在寧夏信發貿易有限公司(下稱信發公司)任經理的祖瑞一直以母親翟某的名義在寧夏信托委托理財，投入資金高達660萬元。為了糊弄寧夏區政府委托理財甄別組對她的巨額委托理財歉的審查，給自己的巨款找到一個臺法的來源，祖瑞想到了信發公司和其上級主管單位——寧夏金昊實業集團有限公司(下稱金昊集團)之間簽過的一份承包合同。2005年6月的—天，一祖瑞趕往平羅縣，找到金昊集團原總經理王某，要他在她事先準備好的《內部承包經營合同》補充協議書上簽字，要求變更原合同的第二條為“信發公司的利潤全部歸其所有，不再上繳20％利潤給金昊集團”，企圖掩蓋非法侵吞應上繳金昊集團379萬余元的事實。面對祖瑞沒有商量余地的架勢，也礙于高官夫人的情面，王某沒有辦法，當時就簽了字。

祖瑞以為這樣做就可以高枕無憂了。誰知王某在檢察院交代了此節事實。

2005年11月17日，銀川市中級人民法院對寧夏信托非法吸收公眾存款案一審公開宣判，9名原公司高管分別被判處有期徒刑。祖瑞正暗暗慶幸自己逃過一劫時，11月29日寧夏回族自治區人民檢察院以涉嫌犯貪污罪對她刑事拘留，同年12月12日將其逮捕。當地人都知道，祖瑞的丈夫原是寧夏回族自治區區委常委、政法委書記、常務副主席。此案被寧夏檢察機關列為近5年查處的十大反貪要案之一。司法機關能否公正辦理祖瑞案成了當時銀川街頭巷尾的熱門話題。12月14日，最高人民檢察院將祖瑞涉嫌貪污一案指定安徽省人民檢察院管轄。經過偵查，安徽省人民檢察院于2006年2月11日逮捕了祖瑞。并將她押往安徽羈押。而后，安徽省人民檢察院又指定六安市人民檢察院提起公訴。根據最高人民法院2007年6月4日對此案作出的《指定管轄決定書》的決定，六安市中級人民法院于2007年6月14日立案受理，依法組成合議庭，并于7月26日公開開庭進行了審理。

做假賬貪污400多萬元

1957年3月出生的祖瑞，是吉林省九臺市人，大學文化，27歲那年成為國家千部，一直在寧夏煤炭進出口公司工作。1998年5月5日。祖瑞作為一名“重要人才”調入寧夏伊斯蘭國際信托投資公司(下稱寧國投公司)，這家公司是1985年3月15日經中國人民銀行批準，寧夏回族自治區人民政府出資5000萬元成立的，系國有公司，2002年7月改制為寧夏信托。祖瑞調入的第二天，寧國投公司決定成立寧夏信發貿易有限公司，注冊資金100萬元，其中寧國投公司投資30萬元。有趣的是，祖瑞想入股信發公司，又不想掏錢。經原寧國投公司黨委書記、董事長楊汝臣同意，祖瑞從寧國投公司借款70萬元用于其個人入股，在驗資后把70萬元歸還了，成了信發公司的股東。同時成為股東的還另有3人，但他們后來說，自己根本不是信發公司的股東，不清楚祖瑞何時以他們的名義成立信發公司，也從沒有參加信發公司的任何活動。

2002年5月12日寧國投公司黨委經開會研究，決定聘任祖瑞為信發公司經理，法定代表人，副處級，并正式下文抄報寧夏回族自治區區委組織部。1999年3月，寧國投公司為加強對下屬公司的監督和管理，決定成立子公司“寧夏金昊實業集團有限公司”，該公司對包括信發公司在內的下屬8個公司進行管理。2000年9月4日寧國投公司經黨委會議研究，決定聘任祖瑞為金吳公司副總經理，她成為一名正處級干部。

信發公司主要經營煤炭，祖瑞憑借自己的社會資源，把生意做得非常紅火。祖瑞把信發公司當作自己的公司，有關賬務全部獨自統攬，公章、支票，財務章，印簽章都是由她親自保管。信發公司兼職會計胡某說：“我每月底做賬的單據都是祖瑞準備好提供給我的，做好的單據憑證和賬本都由她保存，放在她辦公室的鐵皮柜里，鑰匙由她保管。我做的賬上反映不出公司賬戶的資金情況，祖瑞給我提供的單據主要是信發公司的一個基本賬戶和兩個納稅賬戶，這幾個賬戶記的金額只是信發公司經營金額的一小部分。”

祖瑞多次告誡胡某，其他賬戶的資料不要在信發公司的賬上體現，不要告訴別人能反映信發公司實際業務情況的資料。“實際上，信發公司的賬是個假賬，賬面上隱瞞了信發公司的大量業務。”胡某說，“我到祖瑞的辦公室，多次看見她在抽屜里整理好單據后才給我，有時單據給我后，她覺得不合適，又馬上把其中的一部分要回去或者把整個單據要回去再整理后給我。”

“我不將全部的業務合同、從國外解匯貨款的水單、銀行單據等交給會計做賬，同意會計不將三個基本賬戶之外的其他賬戶的收入入賬，這樣做是擔心別人知道我做煤炭生意賺的錢多，眼紅。”祖瑞自有理由。

祖瑞采取不向財務人員提供全部業務合同，從國外解匯貨款的水單、銀行單據等資料，并安排會計將大部分款項不計入公司財務賬等手段，隱瞞實際經營收入和利潤。2001年5月，寧國投公司委托五聯聯合會計師事務所(以下簡稱五聯所)對其投資的信發公司進行審計，由于信發公司提供了虛假不實的財務賬據，導致對該公司的審計結論為經營虧損93萬余元，據此核定寧國投公司投資的30萬元虧損了28.9萬余元。由于賬麗上反映信發公司虧損，祖瑞據此意圖占有寧國投公司的30萬元投資款。2002年12月底，祖瑞以舊辦公設備折價沖抵了寧國投公司30萬元投資款中除去賬面虧損后剩余的1.04萬余元。2003年2月27日，祖瑞讓會計分兩次將應屬寧國投公司的28.9萬余元投資款從信發公司銀行賬戶提出后存到她個人的銀行賬戶據為己有，從而核銷了寧國投公司對信發公司的全部投資。

這樣，信發公司就等于是祖瑞的了。她說，“由于賬面上反映信發公司虧損，在賬面上我已經不欠寧國投公司的錢，所以我不會再給寧國投公司30萬元投資款，我把29萬元存到我個人的銀行賬戶，準備給兒子上大學、讀研使用。”

其實，祖瑞的貪欲更大。

1999年至2001年，信發公司與寧國投公司的資產管理公司金昊公司每年都簽訂企業內部承包合同，規定信發公司除了每年要上繳寧國投公司資產占用費6萬元外，還需上繳2仳的利潤。祖瑞都簽字同意，那三年的資產占用費也按時上繳。但她看到寧國投公司當時管理混亂，認為信發公司的錢都是靠她的本事賺來的，就不想上繳利潤。

2003年，已成“空殼”的信發公司無償轉讓了，其中寧國投公司30萬元股權轉給了王某，另外70萬元股權無償轉給了寧夏金蚨投資咨詢有限公司。2005年5月份，寧夏信托非法吸儲事件暴露后，祖瑞偽造了3份不上繳金昊公司20％利潤的“補充協議”，掩蓋她非法侵吞利潤的事實，意欲金蟬脫殼。

案發后，經偵查機關委托寧夏華恒信會計師事務所審計，1999年至2001年信發公司經營煤炭取得收入1.48億余元，實現稅后利潤1898萬余元，應上繳金昊公司利潤379萬余元，祖瑞通過隱瞞利潤、制造虛假虧損的手段，委托五聯所對信發公司2001年12月31日的資產負債情況進行審計，明確信發公司虧損13.3萬余元。機關算盡的祖瑞將應上繳金昊公司的379萬余元利潤占為己有，并將錢款存入自己和家人的賬戶。

“她做煤炭生意至少賺了幾千萬，個人資產有幾千萬，夠她一家人用幾輩子了，干嘛還要吞下該上繳的錢?”一位知情人感嘆，“她太愛錢了，被錢毀了。”偷逃稅款裝進自己腰包

祖瑞暴富的另一個秘訣是偷逃稅款。

“祖瑞最不愿意納稅，她對納稅很反感。祖瑞在日常工作中經常念叨的一句話就是‘合理避稅’。”信發公司的一名員工說。

信發公司兼職會計胡某坦言，“祖瑞最常說的話是‘合理避稅’，其實就是非法偷稅。祖瑞經常過問公司納稅的事情，每個月到稅務局報稅之前，她都要看看納稅申報表，有時還要親自拿計算機算算，就是怕我按實際業務量報稅。她就是要少繳稅。”

信發公司是一般納稅人。祖瑞覺得掙錢不容易，想方設法不繳稅。她讓財務人員做假賬，很多業務收入沒有入賬，賬外經營著大量煤炭購銷業務，隱匿煤炭出口銷售收入和經營利潤，給稅務機關報送虛假的財務會計報表、增值稅納稅申報表。向稅務機關提供虛假的納稅信息。在2001年，她還讓財務人員虛開了大量土豆銷售發票，用虛構的土豆購銷業務量保住信發公司的一般納稅人資格，掩蓋公司經營煤炭出口業務的事實，逃避稅務監管，偷逃稅款。

經審計鑒定，1999年1月1日至2001年12月31日，信發公司共產生利潤總額2833萬余元，應繳企業所得稅934.9萬余元，只繳了企業所得稅0.29萬余元，不夠利潤的一個零頭，未繳企業所得稅g34.6萬余元，占應納稅額934.9萬余元的99.9暖以上，偷稅數額達到了應納稅額的30％以上。

祖瑞把信發公司的利潤包括應該依法繳納的稅款全部轉到她個人的存單、存折里。

不服一審判決提出上訴

2007年7月26日，祖瑞在六安市中級人民法院受審。

受祖瑞親屬的委托，并征得她本人的同意，北京岳成律師事務所的兩位律師擔任辯護人。這兩位律師認為，祖瑞不構成貪污罪，公訴機關指控祖瑞犯偷稅罪，事實不清、證據不足。

兩位律師提出，祖瑞不是貪污罪的主體。祖瑞在經營信發公司期間，不是國家機關工作人員和依法從事公務的人員，也不是受國有公司委派到非國有公司從事公務的人員。客觀上祖瑞沒有貪污行為。依據2001年5月15日的審計報告，認定祖瑞貪污28.9萬余元不能成立，寧國投公司的30萬元資金，公司已于2003年12月20日轉讓給了第三人王宏濤。祖瑞也沒有貪污379.6萬余元利潤款，理由是承包合同無效，二八利潤分成條款違反法律規定和公平原則；寧國投公司出資的30萬元，名為投資、實為借貸，簽訂該條款既不認真，也沒有去執行；寧國投公司依據二八利潤分成條款，連民事官司都打不贏。

兩位律師還提出，公訴機關指控祖瑞偷稅934，6萬余元的主要依據是寧夏華恒信會計師事務所的鑒定結論，但該鑒定結論不具有客觀真實性，鑒定方法缺少科學性，鑒定時沒有考慮國家和當地的稅收優惠政策，不能作為認定被告人犯偷稅罪的依據。納稅數額應由稅務機關核定，不能用會計師事務所的司法鑒定來認定。

在法庭上，祖瑞承認她在信發公司經營煤炭生意時賺了一兩千萬元，未入賬是因為沒有收購發票而無法入賬，稱自己“主觀上從未想要占國家一分錢”。她在最后陳述中表示，她對經營管理專業不懂，對法律無知導致了今天的結果，但主觀上沒有貪污和偷稅的故意，如果觸犯法律，請求法庭給予減輕處罰。

六安市中級人民法院審理后認為，寧國投公司是國有公司，它向信發公司出資了30萬元，是信發公司的最大股東。祖瑞是寧國投公司的工作人員，受寧國投公司的聘任擔任信發公司的法定代表人，并得到信發公司股東大會的確認，根據《刑法》第九十三條第二款的規定，其身份應以國家工作人員論。被告人祖瑞在1999年至2001年擔任信發公司法定代表人期間，利用管理與經營的職務便利，采取收入不入賬，隱瞞利潤、制造虧損等手段，非法占有寧國投公司的投資款28.9萬余元和信發公司應上繳的20％利潤379.6萬余元，合計408.5萬余元，其行為構成貪污罪。祖瑞在擔任信發公司法定代表人期間，作為直接負責的主管人員，一方面自己隱瞞信發公司的經營收入，制造公司虧損：另一方面又安排公司財務人員采取不列、少列收入，偽造公司賬簿憑證，向稅務機關進行虛假納稅申報的手段，致使信發公司偷逃企業所得稅934.6萬余元，偷稅數額占應納稅額的30％以上，其行為構成偷稅罪。祖瑞辯稱其不構成偷稅罪，其辯護人辯護稱公訴機關指控被告人祖瑞犯偷稅罪事實不清，證據不足的理由，均與查明的事實不符，不予采信。祖瑞犯貪污罪、偷稅罪，依法應數罪并罰，違法所得予以追繳。祖瑞請求從輕、減輕處罰的意見，沒有法律依據，不予支持。六安市中級人民法院一審判決：被告人祖瑞犯貪污罪，判處無期徒刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產；犯偷稅罪，判處有期徒刑五年，并處罰金1000萬元。決定執行無期徒刑，剝奪政治權利終身，沒收個人全部財產。本案的違法所得合計1343.2萬余元予以追繳。

祖瑞不服一審判決，已向安徽省高級人民法院提出上訴。

編輯：盛漢辮