試析農村合作金融機構的風險防范

[中圖分類號]F832.35[文獻標識碼]A [文章編號]1009—2234(2008)04—0162—01

在深化農村合作機構改革，促進農村合作金融機構穩健發展中金融風險不可小視。在實際工作中，應強化農村合作金融機構經營風險的防范與化解工作，促進農村合作金融健康、持續發展。

一、高度關注六大風險點

(一)三會一層”的風險點。目前，農村合作金融機構都建立了“三會”制度。但是，理事長兼任社主任，就等于將相互制衡的理事會和社主任置于同一主體的控制之下。監事會只有對理事會和社主任的建議權、沒有彈劾權，相當一部分合作金融還是理事長管全面工作，實際上權力仍然集中在理事長或主任手上，極易造成經營決策失去有效的監督和制約，導致產生逆向選擇、道德風險和滋生腐敗。

(二)相關臨柜人員風險點。一是臨柜人員未經過專業培訓，對行業規章制度的認識不足，業務素質較差，無法執行好內控制度。二是基層網點人員少，一手清的操作現象經常發生。三是由于臨柜人員對操作規程學習不夠，崗位職責不明確，責任及辦法落實不具體，時常出現風險。五是微機操作員不執行規定，個別人員密碼簡單且不常更換，計算機故障不及時修復，人員變動不及時更換操作員代碼，導致經濟案件時有發生。

(三)信貸員風險點。一是人為風險。多由信貸人員發放的人情貸款、關系貸款、壘大戶貸款等故意違規發放貸款造成，是當前農村合作金融機構面臨的最大風險。二是抵押風險。主要指信貸人員對借款人低押擔保物價值評估過高、抵押不足等原因所導致的抵押落空風險。三是由于對擔保單位審查不嚴或企業故意套取貸款，使保證流于形式形成的風險。四是擔保無效風險。即擔保失去法律效力或被有權機關撤銷所造成的風險。五是審貸分離無法實現。六是為完成任務，人為調賬，違反會計、信貸制度掩蓋非正常貸款。

(四)信息員風險點。由于信用站主體身份、機構規模、地域設置上存在特殊性，一些信用員本身就帶“病”上崗，單人臨柜、單人攬儲、單人收貸等“一手清”業務流程，相對獨立、相對分散，缺乏監督制約的經營體系，極易形成長時間連續作案且不易被發覺。

(五)事后監督風險點。農村合作金融機構存在重錄入、輕審查；重憑證要素、輕資金對轉關系；重賬表的核對、輕內部科目的對應關系等問題。一旦出現問題極易造成難以落實內控制度和有關人員的責任。

(六)監察審計風險點。目前對內控制度的執行和安全防范工作仍然只重會上強調，忽視員工的思想政治教育，只重業務發展，忽視內部管理，稽核檢查走過場、圖形式，懲罰查處雷聲大、雨點小的現象。

二、對操作風險點控制的對策

(一)建立健全監管機制。一是要建立健全合法合規的監管機制，使信用社高管人員明確責任和工作范圍。二是監管部門要通過日常監管檢查和非現場監測來規范程序操作加以防范。三是要適時召開監管會議，進行分析研究，及早采取措施。四是開展獲救性談話。五是對違規者視情節輕重分別予以不同處罰，直至依法追究其刑事責任。

(二)貫徹落實群防機制。一是實施負責人股權和內部職工持股制，增強經營者的盈利和防范金融風險意識。二是按照“分級管理、逐級負責、層層落實、責任到人”的管理辦法，把安全責任具體分解。三是要構筑風險監控防線。設立事前、事中、事后監督防線；在部門、崗位之間設立相互制約的監督機制。四是要堅持執行“四項制度”，要進行崗位調整和異地交流，并及時做好離任審計。五是嚴格執行“四雙”制度，每天核對庫存現金，定期核對重要憑證。六是建立嚴格的責任追究制度，對履行職責不到位的，要對直接責任人、相關制約崗位人員、檢查人員、領導人員追究連環責任。

(三)強化信貸管理機制。對信貸崗位，要嚴格落實貸款“三查”制度、審貸分離制度，實行信貸員定期交叉催收函證貸款，以增強貸款透明度。對過期作廢未使用的重要憑證要統一保管或集中銷毀。

(四)徹底清退代辦人員。一是通過增強服務功能來降低人力成本。二是加大開通網絡銀行，安裝自動取款機，興辦電話銀行和汽車銀行等的建設和投入，爭取早日與現代金融接軌。三是把新畢業的、懂專業的大學生招聘到農信社來工作，盡快提高員工素質。

(五)設立風險管理部門。建設好前臺監督、內部控制、內部稽核和風險管理四項風險的內部控制監督隊伍，變事后監督為事前預防。一是實行崗位操作人員授權辦理業務；二是信貸業務及資金拆借等重要交易的辦理與管理必須由兩個以上的職能部門共同執掌，實行錢賬分管，保管與使用分離；三是充分發揮風險預警的作用。制定全轄風險預警工作規劃，重點監測預警的行業、區域、產品、客戶群和業務環節進行風險識別與衡量，對風險隱患進行收集整理，并及時反饋預警信息。

(六)加強審計隊伍建設。一是建立由會計、信貸、稽核、監察等部門聯動的案件查防組織，使案件查防工作達到效能最優化。二是由監事長兼總稽核，由上一級部門直接管理，獨立履行對理事會和經營班子工作的稽核監督職能。稽核人員的任命、調整、撤換及工作待遇、工作考核和工作獎懲自上而下形成一套垂直、獨立、權威和高效的工作體系。四是把思想作風好、業務素質高、懂電腦管理的人員選拔到稽核隊伍中來。五是要對稽核人員實行持證上崗制度、輪換和回避制度。六是要進一步明確稽核員責任，進而落實責任追究制度。