邊境貿易中結算問題研究

摘 要：邊境貿易是我國對外開放和對外貿易的重要組成部分。而邊境貿易中的結算問題也一直是研究的熱點問題。通過對我國與俄羅斯邊境地區邊貿結算的現狀、存在問題進行分析，并對改進和完善銀行結算渠道，推進邊境貿易本幣結算進程提出了一些建議。

關鍵詞：邊境貿易；結算；俄羅斯

中圖分類號：F715文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）05-0191-02

1 中俄邊境貿易及其結算的基本情況

近年來，隨著俄羅斯國內經濟形勢好轉和中俄政治關系的進一步升溫，以及在企業和政府的共同努力下，中俄邊境貿易開始迅速增長，并取得了長足的進步。目前，俄羅斯已成為我國的第八大貿易伙伴，中國也成為俄羅斯的第四大貿易伙伴。但是，作為戰略協作伙伴的中俄兩國，在發展邊境貿易過程中仍存在一些問題。例如：在中俄雙邊貿易中存在某些偏見和誤解；俄新聞媒體中有相當部分對華不怎么友好；兩國邊境管理中也存在一些不規范：一是出入境手續復雜。二是邊境口岸通關效率低下。三是執法人員腐敗貪婪。另一方面灰色清關現象盛行。清關公司的盛行，一方面使俄政府稅收大量流失，嚴重損害了俄羅斯的國家利益；另一方面，也在進口商之間造成了不平等競爭，嚴重擾亂了市場秩序。同時，中國商人在俄羅斯這個風險高、不規范的市場里，灰色清關使他們承擔了巨大的風險，由于不能從清關公司那里拿到清關單等正式文件，遇到強力部門檢查時貨主就會陷入“啞巴吃黃連”的尷尬境地。再者俄羅斯市場較為混亂且投資環境欠佳，俄羅斯的各種經貿法規、進出口政策、外匯政策、海關規定及稅則、稅率等朝令夕改，安全沒有保障，投資風險大，在這種混亂的市場條件下，中國商人要想在俄羅斯合法經營與盈利的難度很大。

但我們自身也存在很多問題，中方產品質量差且聲譽低下，貿易結構單一且基本以初級產品為主要模式。盡管近年來中國輸俄產品質量已經大有提高，但聲譽低下對中俄邊境貿易的擴大具有長期的負面影響。目前我國對俄羅斯出口的商品主要有服裝、輕工產品，俄羅斯對我國出口的主要有化肥、鋼材、木材、化工原料、部分機械產品，一旦其中一方市場的需求發生變化，另一方則無力找出適合對方需要的出口替代商品，兩國的邊貿額就會下滑。

伴隨著邊境貿易的發展，中俄邊境貿易結算方式由最初的易貨貿易、瑞士法郎現匯結算發展到比較完善的美元現匯結算。1995年5月23日，黑河農行率先與僅有一江之隔的俄羅斯布拉戈維申斯克市的阿穆爾商業股份銀行簽訂了代理行協議，標志著兩國銀行間直接通匯業務的正式開始。各家銀行隨即也與俄布市的一些銀行建立了直接代理行關系，滿足了中俄邊貿企業的結算需求。

在代理賬戶行的基礎上，為了促進中俄邊境貿易的進一步發展，豐富雙方銀行間的結算方式，兩國中央銀行一直致力于推進雙方銀行間使用本幣結算，從2001 年下半年開始，黑河各家銀行與布市各家賬戶行就本幣結算問題進行接觸，向企業客戶進行多方面的業務需求調查，嘗試草擬中俄兩國銀行以本幣為計價單位結算的操作規程。在充分準備的前提下，2003 年3月，在黑河口岸開始了中俄本幣結算的試運行。中國銀行黑河分行率先與俄羅斯遠東外貿銀行開通了人民幣與盧布直接通匯的“ 本幣結算”業務，隨后其他各家商業銀行陸續同阿州商業銀行開通了本幣結算業務，目前中國黑河市的中國銀行、農業銀行、建設銀行已與俄羅斯布市商業銀行簽署本幣結算協議書，建立本幣結算關系賬戶。

中俄兩國對于邊境貿易口岸實施優惠政策，尤其是在幣種使用政策上差距很大。黑河市政府在2004年5月9日就制定了《黑河市中俄邊民互市貿易區優惠政策》，為快速發展黑河市邊境貿易提供了政策支持，其中在結算幣種使用上規定:俄羅斯公民在互市貿易區進行交易時，可使用盧布、人民幣和其他可兌換的貨幣。2006年12月18日，為了更加便于俄羅斯公民來黑河市旅游、經商，又出臺了《黑河市人民政府關于保障俄羅斯公民相關權益的意見》。而俄羅斯布市始終沒有出臺對我方優惠的邊境貿易政策，一切事情都按本國頒布的法律、法規辦理。在俄方境內，大部分企業都拒收其他貨幣。

據調查，2005年1-9月，黑龍江省黑河、綏芬河及東寧等口岸5家國有商業銀行與俄羅斯的6家商業銀行建立了代理行關系。共建立了以美元為主的自由兌換貨幣賬戶15個，人民幣及盧布代理賬戶各10個。通過賬戶行辦理本幣結算業務折合4631萬美元，同比增長38.7%。其中辦理人民幣結算折合30萬美元，同比下降76.7%；辦理盧布結算折合4601萬美元，同比增長43.3%。

從以上各項數據的對比中不難發現，中俄銀行間的本幣結算量只占全省對俄邊境貿易量的1.12%，與同期邊貿進出口額的增幅相差14.2個百分點，而人民幣的結算額僅占全省對俄邊境貿易額的0.007%，盧布的結算額是人民幣結算額的153.37倍。本幣結算額的增幅低于邊境貿易額的增幅，人民幣的結算額更少于盧布的結算額。

2 本幣結算存在的問題

（1）人民幣不能在俄羅斯“落地”，是本幣結算無法成為邊貿銀行結算主流的最大障礙。中俄雙方雖然都允許本國企業建立對方國家貨幣賬戶，但現行的本幣結算模式無法實現人民幣的跨境劃轉，致使中國的進口商不能將人民幣直接劃轉給俄方出口商，也就無法實現人民幣的跨境流動。

（2）現行的本幣結算規則不利于本幣結算業務的發展。中俄兩國央行簽署的邊境地區貿易的銀行結算協定及實施細則規定各銀行使用本幣代理賬戶，做到專戶專用。賬戶收支范圍僅限于法人和自然人貿易項下所得資金和所需資金，代理賬戶資金來源限于邊境地區貿易所得資金，法人和自然人應提供相關文件證明資金為貿易所得；法人和自然人出于貿易的需要才能夠從代理賬戶中使用資金。這些規定導致大量的旅游等服務貿易結算無法通過本幣結算途徑來實現，使本幣結算的業務受到限制。

（3）由于人民幣和盧布不是可自由兌換貨幣，所以兩國海關都沒有將其作為報關幣種，采用人民幣或盧布簽訂的合同還不能在海關申報，客觀上影響了兩國商家以各自本幣計價結算的愿望。

（4）中俄商業銀行出于匯率風險的考慮，未授權口岸支行在代理盧布或人民幣賬戶上保留余額，每天營業終了，必須將盧布或人民幣賬戶內的余額兌換成美元存入在對方商業銀行開立的美元賬戶上或調回境內，給雙方商業銀行在實際操作上造成了一定的麻煩，不利于本幣結算業務的開展。

（5）由于人民幣或盧布還不能單獨完成一筆貿易的完整結算過程，使得企業結算成本與其他結算方式相比未見明顯減少。其中包括：0.1% 手續費，2.48% 的匯兌差額以及100元的電報費，在一定程度上影響了企業采用本幣結算的積極性。

3 完善中俄邊境貿易本幣結算的途徑

(1)加大力度推進人民幣區域化、周邊化進程，最終實現人民幣的可自由兌換。人民幣區域化、周邊化進程與“本幣結算”是相輔相成、相互促進的，正是受制于中俄兩國貨幣均屬不可自由兌換貨幣，人民幣沒有真正打入俄羅斯實現其區域化、周邊化進程，致使中俄邊境貿易“本幣結算”手續繁雜，需借助于第三國貨幣美元匯率進行套算。如果要打破現有模式，徹底解決相關實際問題，就需要大力推進人民幣區域化進程，最終實現人民幣的可自由兌換。

(2)中俄兩國中央銀行應肩負起推進和完善“本幣結算”業務進程責任，承擔其匯率風險。目前，為推進本幣結算業務的發展，打破中俄邊境貿易“本幣結算”業務量小及存在諸多弊端的局面，中央銀行應打破常規肩負起推進和完善“本幣結算”業務進程的責任，承擔自開辦“本幣結算”業務以來給各外匯指定銀行帶來的匯率風險，從而推進和完善“本幣結算”業務進程。具體操作方法為，在當日牌價，同時雙方央行出資設立專項資金，可以規避雙方商業銀行的匯率風險及信譽風險。央行“ 清算中心”通報匯率是為達到預警目的，這樣可以使商業銀行根據市場行情自主選擇其盧布賬戶余額的處置方式。

(3)實現會計核算系統升級，在系統內增設對方貨幣代碼，解決核算渠道不暢問題。為推進“本幣結算”進程，提高結算速度，增強競爭力，各外匯指定銀行就要實施會計核算系統升級，把“本幣”幣種引入到核算系統中去，做到即時入賬，及時平倉，為客戶提供廉價、優質、快捷的服務，為“本幣結算”做大做強提供保障。此外，各外匯指定銀行還應增設人民幣、盧布雙幣種賬戶，大力推介人民幣結算，使在俄貿易客商能夠有所選擇的以人民幣和盧布兩種貨幣結算，這樣既方便了結算客戶，又能夠使外匯指定銀行將盧布賬戶余額及時調回，解決盧布賬戶余額需利用美元通匯結算方式將資金調回過程俄方占用中方資金的問題，在確保核算渠道暢通條件下，在俄方增設人民幣賬戶也為人民幣走出國門進入俄生產、流通，及其貿易結算領域成為可能，為實現其區域化提供了便利條件。

(4)規避匯率風險，兩國政府應簽署“中俄中央銀行邊境貿易清算協議”，完善“本幣結算”進程。作為完善“本幣結算”開辦以來的補充條件，為達到及時清算央行收購的“本幣”存款賬戶余額，規避匯率風險，兩國央行對應設立“邊境貿易銀行清算中心”，該中心除具備基本的清算功能外，央行應在《中國人民銀行與俄羅斯聯邦中央銀行關于邊境地區貿易的銀行結算協定》基礎上達成“中俄邊境貿易本幣清算協議”，使雙方央行設置的對方本幣存款賬戶能夠及時得以清算，并實施兩國央行間的對等調運。以節約調運成本，保證資金安全。這樣中俄兩國央行在國家間協議的保證下，就會將雙方銀行間的信用加以轉化，從而既規避了境外商業銀行的信用風險，又規避了匯率風險，使現行“本幣結算”更加科學合理和趨于完善。

(5)培育現有人民幣與盧布匯率形成機制，向以外幣市場為主導的匯率機制轉變。鑒于現有經美元套算形成人民幣與盧布匯率的機制已不能適應中俄邊境貿易發展的需要，我們可以嘗試一下改變匯率形成機制，摒棄經美元套算形成的人民幣與盧布匯率機制，轉而采取在參考美元匯率基礎上以兩國貨幣的市場價格為主導，經雙方央行協商確認所形成的“市場匯率機制”，該匯率機制可以保證匯率隨市場行情的漲落隨時調整，這樣既可摧垮外匯買賣黑市，又可避免我國貿易企業在使用本幣結算賬戶將利潤匯回時按美元套算后的損失，還可以使商業銀行按雙方確認的匯率價格及時賣出本幣賬戶頭寸余額，同時買入本國貨幣。貿易企業和個人在銀行間的結算也大致如此，這樣既可做到真正意義上中俄雙方的直接通匯、直接結算，從而完成本幣結算全過程，加快貿易企業資金周轉，達到降低結算成本之目地。

參考文獻

［1］常思.促進邊貿健康發展是硬道理［J］.中國外匯管理，2005，（3）.

［2］崔玉斌.我國邊境貿易研究熱點述評［J］.國際貿易問題，2007，（5）.