如何加強財務工作的規范化管理

　　摘要　加強財務工作規范化管理，對于提高財務綜合管理機制和經費使用效益將起到積極作用。財務規范化管理活動主要體現在預算管理科學化、經費管理制度化、業務建設規范化、隊伍建設專業化、內部審計日常化五個方面。
　　關鍵詞　財務工作；規范化；管理
　　
　　“規范出效益”，這在我們公司已經初步形成了共識，但如何進一步推進規范化管理。確實還有許多工作要做。就財務工作而言，規范化管理是提高經費使用效益和提升財務綜合管理水平的基礎。本文主要從預算管理、經費管理、業務建設、隊伍建設、內部審計五個日常工作方面就財務規范化管理作一討論。
　　
　　一、預算管理科學化
　　
　　沒有嚴格的預算制度。就不可能實施嚴格的控制。也就不可能調動大家工作的積極性、主動性和預見性。就會使公司的管理缺乏科學性、規范性，而陷入一定程度的無序和混亂狀態。
　　
　　(一)明確預算編制目標
　　各單位應根據公司的發展規范和工作重點，明確自己單位本年的工作計劃，并根據工作計劃詳細編制本單位年度財務收支計劃；對于突發事件(專項工程)。各基層單位應確定事項的擬定預案盡量可行，費用盡量細化。并根據自身工作任務突出其針對性。預算應有明細說明，方案評審選優的方法要科學、實際。決策方案的實施要合理、堅決。
　　
　　(二)調查研究基礎資料
　　各基層單位要通過切合實際的調查、摸底。了解本單位的實際情況和基本數據。對資產要開展清查。并對本單位的車輛、房屋、宿舍、計算機等設備實行動態管理，避免重復采購。同時，計劃財務管理部門將充分運用基礎資料，使財務的事中控制擴展到事前控制，從而提高預算編制質量。
　　
　　(三)加強部門溝通協作
　　各業務部門普遍認為。部門預算的編制工作純粹是財務部門的工作，不愿介入，造成編制預算時無法及時收集到相應的信息基礎資料，無法根據本單位事業的發展合理編制部門預算，只能結合往年財務決算數據資料進行大體的估算，不能合理編制部門預算。因此，加強部門協作，提高了部門預算編制的科學性、準確性和完整性，增強了部門預算編制的計劃性和嚴肅性。
　　
　　(四)嚴格控制預算支出
　　各單位在執行預算中。要認真落實計劃管理制度。對大項開支、特殊性項目支出(公司小專項支出)必須報經公司業務部門審定，公司領導審批之后。由計劃財務部門根據資金情況下達支出計劃，同時要嚴格落實計劃財務內部控制制度。加強與業務部門共同管理、使用經費的力度。通過建立節余超支獎懲制度、目標責任考核制度。真正提高各項經費的使用效益。
　　
　　二、經費管理制度化
　　
　　財務制度首先要由財務責任來規范，嚴格管理制度、照章辦事是履行按職負責、按崗盡責的關鍵。因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的。
　　
　　(一)明確崗位責任制
　　對部室每位員工進行定崗定責，并簽訂目標責任書，做到分工有序、責任明確。在科學設定崗位的基礎上，應針對財務工作人員的各自分工建立崗位責任制度。定崗、定職、定責，嚴格考核，并建立相應的獎懲機制。增強工作責任和壓力。激發工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性。
　　
　　(二)完善財務管理規章制度
　　計劃財務部是集核算、監督、服務于一體的機構。必須按照“管理不越位、監督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規范、運作有序、監督有力，就要健全制度。規范運作程序，加強內部控制制度。會計核算必須根據經濟業務的真實性，規范運作，科學設計內部業務流程。應完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務的處理等，形成全方位的內部控制制度。建立票據管理制度，對票據的購入、發出、核銷、回收等環節建立票據臺賬，相互簽字制約。通過健全的財務管理規章制度，規范財務日常管理工作流程，提高工作效率。
　　
　　(三)落實經費包干制度
　　根據公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序，凡納入集中采購目錄的物資必須實行集中采購、集中支付的控制管理。采取指標控制，責任到人的辦法。對于比較難管理的事業經費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平衡的原則。對重點、難點、突出性經費采取由財務部門統管和業務部門監督的辦法，合理運用行政手段和經濟手段相結合方式嚴格控制經費支出，降低運營成本，實現經濟效益的最大化。
　　
　　三、業務建設規范化
　　
　　財務業務規范化建設是財務規范化管理的重要方式之一，嚴格有序的規范化管理須從財務業務建設著手，并貫穿整個財務活動始終。
　　
　　(一)抓好部室硬件管理
　　把財務辦公、財務資料、財務微機室和財務檔案庫進行規范化建設。即：辦公室秩序井然。財務憑證、單據入柜列單存放；資料室統一資料柜、資料盒和資料標簽，統一制式財務資料管理規定；財務微機室按會計、出納各自管轄范圍統一擺放電算化硬件設備；財務檔案按序列標清年度會計憑證、財務資料檔案等相關資料。便于查找。
　　
　　(二)嚴格落實登記制度
　　計劃財務部門要建立和完善財務工作記事薄、票據使用、收發文件、經費結算登記薄等，并做到及時記載且內容要完整、準確，字跡要清楚。特別是對通行費收入票據交接、IC卡賠償票據、路產路賠收入票據要建立登記制度，保證各項票據能及時、準確地入賬；強化收發文件傳閱登記制度，責任明確到人。并將辦理情況詳細說明。
　　
　　(三)完善資料管理制度
　　按照財務業務類別歸屬資料范圍，財務規章制度包括各種規定、措施、指示、通知、通報等；報表資料包括年度預算、決算、會計報表、統計報表、內部財務報表和其他財務報表等；財務資料包括調查報告、經費管理情況匯報、計劃執行分析報告、調研資料等；綜合財務包括財務工作計劃和總結、部室建設資料、部門學習資料、廉政建設資料等；電算化管理包括各種內容軟盤資料、備份文件、財務數據等；其他資料包括會計培訓、繼續教育、會議資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。
　　
　　(四)加強電算化管理
　　會計電算化是會計工作發展的方向，是信息時代全社會經濟發展對會計工作提出的必然要求。應完善電算化管理制度，使電算化納入科學化、規范化的軌道，主要包括：會計電算化系統的操作管理制度，軟、硬件系統管理制度。會計電算化檔案管理制度以及會計電算化工作檢查、驗收、獎懲等制度。通過科學有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發展。
　　
　　四、隊伍建設專業化
　　
　　加強財務隊伍建設。提高財會人員管理素質是一項長期的工作。必須常抓不懈。除了認真抓好財務人員隊伍的思想政治建設外，應著力完善人才培訓機制，抓好全方位、多形式的人才培養。
　　
　　　(一)嚴把財務人員上崗考核關
　　在財務人員的上崗要求上要嚴格業務考核，根據省局制定的財務人員工作紀律的要求，切實把思想品質好、業務能力強、管理水平高、理論基礎好的人員選拔到財務工作崗位上來。同時，結合公司發展的要求，建立財務專業技術人員后備人才庫。實施統一管理。
　　
　　(二)堅持財務人員培訓教育
　　要加強計劃財會人員的專業基礎建設。抓好專業培訓、自學、崗位練兵等多類型培訓教育工作。鼓勵和提倡財務人員參加有關專業認定資格考試，努力改善財務人員的知識結構。以培養和調動財務人員加強自身修養，提高業務技能的積極性。同時根據公司“十一五”發展規劃制定的人才發展目標，緊密聯系專業學歷教育實際，切實促進財務人員學習新知識，掌握新政策。增強新素質。
　　
　　(三)推行輪崗交流制度
　　實行定期崗位交流能有效促進人才資源優化與合理配置。因此。在日常工作中，要有計劃地組織輪崗制，定期組織基層單位報賬員參與計劃財務工作。定期召開財務經驗觀摩會。通過各種形式不斷提高財務人員的政策理論水平和綜合管理素質。
　　
　　五、內部審計日常化
　　
　　開展內部管理審計要有新的審計理念，要有創新精神。對單位的行業情況、運營環境、經營和決策過程等要非常了解。這就對內部審計人員提出了更高的、全新的要求。
　　
　　(一)轉變觀念拓寬領域
　　隨著外部制約機制的加強、內部管理水平的提高、會計電算化的普及。單純的賬務層面上的錯弊會越來越少，內部審計的職能也必然從傳統的“查錯防弊”轉向為內部管理服務，從內部檢查和監督向分析和評價方面轉變。內部審計也不可能只局限于財務領域，它必然將擴展到單位的經營和管理的各個方面。內部管理審計能夠幫助領導更好地履行其受托責任，監督單位內部各部門和所屬單位受托責任的履行情況。因此，內部審計人員更要轉變內部審計只是查賬而已的觀念。
　　
　　(二)完善內部審計機構
　　目前。各單位的內部審計部門基本都處于與其他職能部門平行的地位。有些單位甚至還沒有獨立的內部審計部門，只是由會計兼任。這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性。為加強內部審計的獨立性和確保審計的覆蓋面，內部審計機構應與單位的財務部門分離、與單位的管理脫離，設置上獨立于其他各個職能部門，由單位一把手直接領導、對其負責并報告工作。這樣，才能增強審計人員的獨立性，同時有助于審計更高層次的管理活動。
　　
　　(三)全面提高業務水平
　　要開展內部管理審計。將審計范圍從財務領域向經營和管理領域擴展，就要求審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策。必須掌握現代經濟管理的知識。必須具有敏銳的洞察力和判斷力。首先，內部審計人員應具有良好的職業道德和較高的政策水平，恪守客觀、公正、廉潔的原則；其次，要有較強的業務能力，必須熟悉會計、審計、統計、經濟活動分析、稅務、金融、管理、寫作及計算機等方面的知識，增強宏觀意識。通過提高應變能力和總體素質，使之能夠適應高層次管理審計工作的需要。
　　
　　(四)明確審計方向和目的
　　內部審計人員由于對本單位的情況熟悉，應將其審計方向放在對單位經營管理及業務過程的分析和評價上，并對整個運作過程進行參與和監督。開展內部管理審計，不應僅限于事后監督。更多的是事前預防與事中控制，對單位內部控制進行全過程、全方位的監督和評