小企業財務管理問題的對策研究院

　　摘要　文章結合小企業在國民經濟中的地位，揭示小企業產權關系不明晰、管理體制不科學、經營者素質不高、融資渠道不規范等問題。從適應市場經濟發展的要求，建立、健全以財務管理為中心的管理體系，強化資金管理，加強財務控制，選擇多渠道的融資方式，降低投資風險等方面探討小企業財務管理發展策略。
　　關鍵詞　小企業；財務管理；對策
　　
　　財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的。是企業組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。其目的在于以最低的成本籌集資金，選擇高效益的投資項目，提高資金的使用效率。從而提高企業財務管理水平。大多數小企業由于各種主、客觀因素。在興起和發展上顯得十分乏力，企業舉步維艱，失敗率較高，其根本原因就是財務管理薄弱，造成企業裹足不前。分析小企業在財務管理中存在的問題。探討對策，加強小企業財務管理，促進小企業的改革與發展。是當前理論界、企業界和會計界急需解決的課題。
　　
　　一、加強小企業財務管理的重要意義
　　
　　小企業是指勞動力、勞動手段或勞動對象在企業中集中程度較低，或者生產和交易數量規模較小的企業。財政部、國家統計局等部門于2003年2月公布了《中小企業標準暫行規定》。以工業為例，小企業占全部規模以上工業企業總數的88.07％，小企業的最終產品和服務的價值占全國國內生產總值的近50％，實現利稅占全國的40％。小企業規模小、數量多，大力發展小企業對于擴大就業、啟動民間投資、優化經濟結構、加快生產力發展、確保國民經濟持續穩定增長具有非常重要的意義。隨著小企業經濟的發展，企業的財務活動范圍日益擴大，企業的財務管理也越來越顯得重要；提高小企業財務管理水平，對經濟發展和社會穩定起著很大的促進作用。具有重要的現實意義。
　　
　　二、小企業財務管理存在的問題
　　
　　(一)產權不分，管理混亂
　　小企業管理模式表現為典型的所有權與經營權高度統一，即企業的投資者同時就是經營者。企業管理者的管理能力和管理素質較差，缺乏財務管理的理論、方法，集權現象嚴重，造成企業職責不分，越權行事，財務管理混亂。財務監控不嚴，會計信息失真等。
　　
　　(二)資金缺乏，財務困難
　　小企業規模較小，經營活動的透明度差。財務信息具有非公開性。可用于抵押質押的資產不足，融資能力有限。資金缺乏是制約小企業發展的瓶頸，融資困難制約了企業的發展。
　　
　　(三)缺乏規劃，盲目投資
　　小企業投資能力薄弱。缺乏科學的投資分析。缺少中長期規劃。盲目投資、盲目經營、追求短期效益。一些小企業為了實現企業的經營目標，投入高新技術產業，主動去研究開發技術產品，以期獲得利潤與財富的最大化。可是小企業較弱的信貸能力使自己難以籌措到所需的足額資金。從而使很多小企業的高新技術產品研發工作被迫推遲甚至中斷。
　　
　　(四)資金管理能力弱，阻礙資金周轉
　　有些小企業對現金管理不嚴，沒有建立嚴格的賒銷政策。造成資金閑置或不足；應收賬款周轉慢。甚至形成死賬、呆賬；存貨控制薄弱。資金呆滯，陷入財務困境。財務控制能力的薄弱阻礙了小企業的資金周轉。
　　
　　
　　三、小企業財務管理問題的根源
　　
　　(一)初始積累不足。技術創新能力低
　　小企業的初期發展普遍存在著低水平初始積累不足的現象。全國私營小企業平均每戶雇工人數少。注冊資本不足百萬元，設備大部分是大企業替換下來的。產品比較落后，難以適應從賣方市場到買方市場的變化。
　　
　　(二)產權關系不明晰
　　大多數小企業實行個體業主制、合伙制或股份合作制等產權制度形式。小企業管理模式為典型的所有權與經營權高度統一，沒有將所有權與經營權分離，導致投資者對經營負無限責任，投資風險大，妨礙小企業的持續穩定發展。
　　
　　(三)管理體制不科學，阻礙改革發展
　　小企業經常出現家族式經營管理體制、家長制個人決策。依靠家族的凝聚力來同舟共濟，克服了創業的種種困難。適應了初創的需要，但卻制約了企業的發展壯大。這種管理體制又成為改革的障礙。在經濟發達地區的上海市。90％的私營企業還停留在家族式經營管理上，與建立真正的現代化企業管理制度還有很大差距。
　　
　　(四)經營者素質需要進一步提高
　　小企業大多數的經營者在管理能力、知識水平、人格素養、法律意識及道德修養方面都存在不足。有相當一部分小企業主文化程度低。不注重學習，缺乏經營現代企業的知識。經營者素質需要進一步提高。
　　
　　(五)國家的法律、法規、制度及對小企業的政策需要進一步改進
　　國家對小企業制定的法律、法規、制度還有待加強完善，國家對私營小企業的政策應進一步放寬。如1988年6月25日頒布的《中華人民共和國私營企業暫行條例》只是規范某些民營經濟的組織和某類具體的活動。沒有從國家宏觀調控的高度對民營經濟加以認知和立法。又如銀行、鐵路、電信、批發網、高速公路等30個行業是不準私人經營的，汽車制造、化纖、旅游業等20多個行業是限制私人經營的。
　　
　　(六)籌資渠道不暢通，融資困難
　　小企業貸款難的原因是多方面的。金融機構往往注重內部監控。防范金融風險，不敢向小企業提供貸款。由于我國資本市場起步較晚，為盡量避免資本市場的風險，保護資本市場的穩健運營，對小企業向社會公開發行債券限制較多；能夠進入證券市場的多是國有企業，民營和中小企業的上市困難重重。
　　
　　四、小企業財務管理發晨的策略
　　
　　(一)適應市場經濟發展。建立以財務管理為核心的管理體系
　　以財務管理為核心要求企業的管理者實現觀念的轉變，適應市場經濟發展，把價值管理的觀念落實到企業管理的每一個人、每個過程和每個環節；建立、健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理，將企業生產情況與財務狀況及時、客觀地反映出來。并深入分析。發現經濟管理中的薄弱環節，提出改進措施，堵塞漏洞，為提高經濟效益服務。
　　
　　(二)提高資金管理能力，加強財務監控制度
　　1　企業經營者應認識到管好、用好、控制好資金不僅是財務部門的職責，而且關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，管理工作一定要做到層層落實。
　　2　加強對財產、物資管理的監控，加強營運資金管理，提高存貨和應收賬款周轉效率。對資金的來源和使用進行有效配置。準確預測資金收回和支付的時間。對流動資金和固定資金的占有應配置合理，使資金使用產生最佳的效果。在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞。規避風險。
　　3　對財產的管理與記錄實行分管，管理上相互制約，定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員各思其責、各行其事。
　　
　　(三)選擇多種渠道進行籌資
　　1　選擇供應商融資和融資租賃方式，獲取資產使用權。供應商融資，即企業從供應商那里購買商品，并在長達一年以上的期限內分期償付貨款的一種融資方式。融資租賃是指在實質上轉移與一項資產所有權有關的全部風險和報酬的一種租賃。兩者都是企業籌集中長期資金的渠道。是以商品的形態提供信用，由融資方先取得商品，再按約定的時間進行分期分批歸還商品的價款和利息等，使籌資企業獲得資產使用權，同時避免了因大量資金流出而可能導致的企業資金周轉困難。
　　2　選擇票據市場融資方式。票據市場主要是通過對商業票據。如商業匯票、本票的貼現、轉讓進行資金借貸、融通。這些票據都是以商品交易為前提。商業匯票中的銀行承兌匯票更是以銀行為第一債務人，用銀行信用作擔保。對出資者來說風險較小，對籌資者來說信用可靠，可以降低籌資成本。特別是小企業由于缺乏大型企業的實力和信譽，在銀行為防范風險而借貸的情況下。把握票據這個與實際商品交易緊密聯系的金融工具，在完善的票據市場中，憑借商業票據籌到所需資金顯得尤為重要。
　　3　選擇信用擔保貸款方式。小企業融資時。可向專門開展中介服務的擔保公司尋求擔保服務。如抵押、質押、第三方信用擔保人等方式，可以增強小企業信用額度，有效減少小企業融資的風險。
　　4　鼓勵銀行為小企業提供財務管理業務。銀行為小企業提供財務管理業務，這對小企業發展起著兩方面作用：其一是降低融資風險，如果銀行長期管理中小企業財務，對其經營狀況就有了解。貸款就可以減少風險；其二是提高小企業財務管理水平。降低了小企業資金運作的風險。政府可以對小企業使用銀行財務管理的這部分費用進行補貼。以培育財務管理業務市場。
　　
　　(四)進行科學的投資分析，降低投資風險
　　小企業在資金、技術和管理等方面具備一定的實力之后。應規范項目的投資程序，實行投資監理，精心設計和實施投資活動的各個環節。要注意實施跟進戰略，規避投資風險。積累的資金達到了一定規模之后。可以搞多元化經營，分散投資風險。降低投資風險。還要注重人力資源的投資。擁有必需的、高素質的管理人才是企業制勝的法寶。
　　隨著市場經濟的發展。法律體系不斷完善，小企業通過樹立現代財務管理觀念，建立、健全以財務管理為核心的管理體系。加強資金管理。強化財務監控制度，選擇多渠道的融資方式以及正確進行投資決策，降低投資風險等方法策略將成為信譽良好、作風穩健、財務清晰、業主穩定、管理嚴謹的經濟組織，在市場競爭中占有一席之