信用證“信用危機”問題研究

摘 要：信用證一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。隨著外貿的不斷增長，信用證欺詐問題所帶來的“信用危機”也日益嚴重。通過對信用證“信用危機”表現形式的分析，對如何應對提出了相應的對策和建議。

關鍵詞：信用證;信用危機;欺詐;防范

中圖分類號：F8文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）12-0213-02

自從信用證（Letter of Credit）問世以來，其便以高度的使用率和可靠的銀行擔保，成為國際貿易第一大支付手段，其以自身信用擔保，在很大程度上解決了買賣雙方互不信任的矛盾，被稱為獲取貨款的一種較為安全和穩妥的支付方式。但實踐中頻頻出現的信用證欺詐給其自身冠以“信用危機”的稱號，并給開證人、受益人，銀行帶來了巨大的經濟損失。

1 “信用危機”的表現形式

1.1 信用證本身——雙刃劍

1.1.1 假信用證

假信用證從兩個方面理解，一方面其指偽造的信用證，即以根本不存在的銀行或者冒用其他銀行的名義開立的假的信用證。由于銀行有審核信用證真偽的義務，因此此類信用證很容易被識破。相對而言，這種現象較少。另一方面是開證行開出信用證后，雖然它已經作出了付款保證，但是拒不付款。此信用證也可以稱之為假信用證。其主要包括開證行信譽不佳或者信用證開出后開證行停業、倒閉、破產或者開證行所在地出現動亂、政府頒布禁令等政治風險。

1.1.2 含有軟條款的信用證

信用證中的“軟條款”（Soft Clause），也稱為“陷阱條款”（Pitfall Clause），是指在不可撤銷的信用證中加列的一種條款，據此條款開證申請人（買方）或開證行具有單方面隨時解除付款責任的主動權，而受益人處于受制人的地位。受益人所收到的明明標有“不可撤銷”字樣的信用證，卻僅僅有了“不可撤銷”的形式，信用證付款實現的主動權完全掌握在開證申請人或開證銀行，其實質是變相的可撤銷信用證。該條款通常從信用證的生效時間與條件、檢驗證書的出具和印鑒、裝船的若干規定及信用證本身條款矛盾等角度予以規定，比如：該信用證暫不生效，何時生效由銀行另行通知等。若審證人員經驗不足，一旦踏入他們精心布置的陷阱，損失是十分慘重的。

1.1.3 非銀行開來的信用證

所謂非銀行開來的信用證就是指信用證由公司或非銀行金融機構開出的。因為其沒有資格加入到SWIFT系統，所以這類機構開出的信用證只能通過銀行轉遞給受益人。而對于轉遞行來說，其是免責的，即轉遞行僅僅對電文的真實性負責，不承擔其他任何責任和義務，通知行也不因此通知而承擔任何責任和義務，但在實際操作中，通知行往往忽視了把上述的免責條款通知給受益人，這極易使受益人誤以為只要單據相符轉遞行要承擔相應的責任，所以其會根據此信用證發貨裝運和制作相關單據，后果可想而知，不少企業因使用了事前不知悉是非銀行信用證而遭受錢貨兩空的嚴重威脅。 

1.2 單據“真相”

1.2.1 單據欺詐

UCP600規定“在信用證業務中，各有關方所處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務或其他行為”。這表明了信用證業務是純粹的單據買賣。作為銀行其是否履行付款責任的前提是審查出口商提交的單據是否與信用證條款的規定“表面”相符。因此，在實際業務中，不少非善意的出口商偽造、變造單據使之與信用證條款相符，從而取得貨款。當開證申請人付款贖單后去提貨時才發現無貨可提，或貨物與合同不符，比如數量短少、品質低劣等，而此時出口商早已安全收匯，進口商即成為欺詐行為的受害者。

1.2.2 倒簽和不清潔提單

根據UCP600規定，銀行只接受已裝船清潔提單（Clean on board B/L）。但在實際業務操作中，有些環節沒有把握好，難免會出意外。比如經常發生規定的裝運期已到但船期未定或所定船期超過規定的裝運期，如果按實際日期簽發提單，受益人肯定因為單證不符而無法取得貨款，所以就出現了“倒簽提單”，即以早于實際裝船完畢的日期作為簽發日期的提單。此外，在裝船的過程中由于種種原因造成部分貨物受損或外包裝破裂，從而貨物表面狀況不良或存在缺陷，按照規定，承運人應該簽發不清潔提單，但為了順利收匯，受益人往往出具保函或保證書要求承運人出具清潔提單。總之，無論是倒簽提單還是不清潔提單都屬于欺詐行為，必然給進口商帶來不便或者損失。

1.3 信用證融資的“背后”

對于貿易商來說，利用信用證進行融資是進行資金周轉的途徑之一。目前卻存在著信用證融資橫行的現象，這與銀行為爭取業務把關不嚴發證額度過多或對老客戶放松警惕均有一定的關系。一般來說，向資質良好的外貿公司發放較高的信用證額度風險較低，但正由于此，不少大型外貿公司為中小企業代理進口，此做法對中小企業來說可以減免一定的保證金，而對大型外貿公司又可以賺取代理費，兩者各有所取，何樂而不為之？但是，透過表面去剖析其背后的影響，會發現存在著兩大隱患。一是大型外貿公司代理過多，導致資金鏈斷裂，從而破產倒閉，銀行將血本無歸；濟南輕騎老總張家嶺信用證詐騙案便是典型教材。二是中小企業利用大型外貿企業借用額度，利用信用證進行融資，如果某個環節出了問題，該企業同樣會資金鏈斷裂，而這樣不僅對銀行還是對大型外貿企業，都要承擔很大的損失。在外貿界引起軒然大波的中盛糧油事件便是典型。

2 對策及相關建議

2.1 企業角度

（1）調查資信，八方查看。

知己知彼，方能百戰不殆。無論對進口商還是出口商，資信的調查都是至關重要的， 很多詐騙案都是由于對對方不夠了解而發生的，比如中盛糧油事件中，寧波杉科、浙江協凱、浙江中光、天津中盛糧油等企業的實際控制人都是王偉，而代理商并不了解，如果多花費時間、經歷，多利用一些渠道去進行調查，就不會有這么大的損失。對于外貿公司來說，應該建立客戶業務檔案，定期分析其資信狀況，如是新客戶，應通過調查機構、網絡、商會、銀行或其他渠道多方面調查，確定其基本狀況后再決定是否與其進行交易。此外，采用信用證支付時，對開證行所在國的政治經濟狀況、開證行本身的資信等進行調查也是非常必要的。唯有如此，才可以最大限度地去規避風險。

（2）嚴格審單，層層把關。

審單有兩層涵義。一是出口商收到信用證后應進行嚴格審核，對于出口商來說，其能力界定在對信用證的內容進行審核，包括信用證的條款是否與合同相符，是否有銀行保證付款的文句，是否包括軟條款或陷阱條款。一旦發現問題，一定要求對方修改信用證，并等到信用證修改書下達后再安排裝運。否則極易出現貨款兩空的狀況，這在實際業務中并不鮮見。而對于信用證真偽的審核，則主要通過銀行進行操作的。如果審核發現是非銀行信用證，最好的防范辦法是不接受。二是進口商嚴格審單。其審核時除要審核單證、單單是否相符外，更要側重單貨是否相符、單據時間與貨物到達時間是否一致，如果發現運輸單據有倒簽的可能，可以通過查詢航海日記，把握證據后可向出口商和承運人提出賠償。

（3）靈活變通，多元支付。

信用證結算具有本身難以避免的缺陷，貿易商可以根據具體情況靈活選擇其他方式防范結算風險。據統計，美國銀行破產倒閉頻率創下14年之最，信用證同樣可能帶來高壞賬率，面對此狀況，可以采用其他支付方式與信用證支付結合或者直接采用非信用證方式進行支付，比如賒銷（O/A）、付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）等等，這對于降低交易成本，提高產品的國際競爭力有著很大的作用。與此同時，貿易商還可以投保出口信用保險、信用證保險等，一旦遭遇開證行或買方的商業風險，貿易商就能從出口信用保險公司得到及時的補償，確保經營安全。

2.2 銀行角度

（1）建立網絡，強化管理。

信用證是銀行信用，即銀行以自己的信用作為擔保來承擔付款。信用證業務是銀行國際結算中很重要的業務之一，但其為銀行創造收益的同時也存在著一定的危機。對于銀行來說，應該建立一個統一的網絡系統，在該系統中有所有以信用證作為支付方式進行交易的貿易商的具體情況，定期進行核查和總結，對于資信狀況不好的公司予以公布，建立“黑名單”，并采取相應的措施，包括征收全額保證金或提高保證金或不予以這類企業辦理信用證業務。此外，銀行應該適當關注進出口的貿易背景，注意調查和收集進出口企業的資信情況、進出口交易記錄等信息，并把其統一歸檔，以便于以后的管理。

（2）提高素質，重視培訓。

在信用證詐騙案中銀行之所以受損與其國際結算業務人員的素質是有著很大的關聯，對于銀行來說，業務人員是經辦主體，其素質和能力的高低非常關鍵。現在市場瞬息萬變，貿易做法靈活多變，國際結算人員如果業務不熟練，風險防范不積極，很容易造成巨大損失。因此，銀行應該定期對業務人員進行培訓，一方面學習與國際結算相關的國際慣例和國內外的相關法律法規與政策；另一方面對已經發生的結算詐騙案件進行總結，找出原因，并以此作為警示。如此以來，銀行風險和損失肯定會大幅度降低。

參考文獻

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［6］暢遠.“中盛糧油案”或涉三宗罪：盜竊、合同詐騙、非法集資［N］.第一財經日報.2008.8.20.