淺析企業資金管理重點與控制

摘要：隨著市場經濟的發展，經濟環境發生了根本性的變化，企業經濟增長方式由粗放型逐步轉向集約型。在這種經濟環境中，如何提高經濟效益已成為我們郵政企業的一項十分重要的、迫切的任務。提高經濟效益有兩條途徑：一是從科技發展中創效益。二是從管理中要效益。

關鍵詞：企業，資金；管理；控制

在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。因而郵政企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。

一、現階段企業財務資金管理中的突出問題目前企業資金管理還存在一些問題，財務風險日益丑露。突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式，手段落后，效率低下等方面。

二、企業資金管理和控制的重點，企業的資金管理作為一種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現能力，努力促使資金加速周轉。為適應這個新趨勢，資金管理可主要從以下四個方面人手。

第一，核定資金系統的管理。企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。如何確定資金的合理需要量是其中的關鍵點，也是難點。從財務會計穩健原則角度來說。編制資金計劃是解決此問題較好的方法。一個合理的資金計劃，應是在保證正常生產經營需要的前提下，努力挖掘企業內部資金潛力，積極組織投人，節約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環節的綜合平衡，以經營計劃為基礎，以部門計劃為依據進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優化。

第二，籌集資金系統的管理，在市場經濟條件下，企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業應對銷售額、存貨、賬款加強收現，另一方面就是從企業外部籌措資金。根據企業生產經營需求預期籌資方式，籌資渠道和籌資結構，并根據實行情況，選擇一個最佳的決策方案。

第三、運用資金系統的管理。這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。一是要用好現有資金。加強預見性，減少盲目性，重點應放在加強內部管理，挖掘資金潛力上，力爭做到：①抓好清欠，及時回收，堅持“款到發貨”的原則，提高資金回籠率。②物料采購要集中管理，壓縮采購的在途資金。③對存貨等沉淀資金，清倉查庫，調整庫存結構。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究，避免決策失誤。二是要優化企業資產配置，合理調配資金。通過優化資產配置，把非流動資金融資為流動資金，調整資金結構，不失為一種降低包袱，增加資金凈流量的好方法。

第四、分配資金系統的管理。分配資金系統直接關系到企業的發展。以往，企業與國家之間的分配關系一直是我們所關注的重點，現在隨著企業經營機制的轉變，企業內部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎上，企業的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主，多種形式并舉，基本體現能力，貢獻大小等本質特征的新型分配格局。

三、如何加強企業資金的管理和控制企業在強化資金的集中管理、加強財務監督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中一些做法值得借鑒。

(一)實施資金的集中管理，積極規避財務風險

1、完善結算中心制度，實施資金的集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一，企業通過建立財務結算中心，實現了內部資金的集中管理，統一調度和有效監控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮了結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。

2、加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流人和流出，保證支付能力和償債能力。有的企業樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

(二)探索多種監督方式，確保資金的安全和完整

1、實施“會計委派制”，完善首問負責制，實現一級對一級負責的有效監督機制。企業對其專業公司實行了會計委派制，對下屬單位重大財務事項實施監督，確保會計信息真實，防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監督，同時，確保企業內統一的財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。

2、積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

(三)以先進的計算機技術為手段健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統一計算機平臺，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督”的財務與業務一體化的要求，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

1、企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。

2、要從薄弱環節入手，首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。