不斷創(chuàng)新季度內(nèi)審制度努力實(shí)現(xiàn)三個安全目標(biāo)`

鄔　凡

我們湖北省漢江河道管理局現(xiàn)有職工1627人，管轄堤防長度758公里，下設(shè)17個單位，分布在6個縣市，具有人數(shù)多、戰(zhàn)線長、分布廣的特點(diǎn)。近些年來，國家對我局的專項經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)逐年增加，特別是一九九八年大汛后，對漢江中下游整治加固的投資力度加大，對我局既帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，也帶來了新的嚴(yán)峻考驗(yàn)。為了確保工程安全、資金安全、干部安全，我們在廳紀(jì)檢組、監(jiān)察室的正確指導(dǎo)和局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，從二○○三年起，便實(shí)行了財務(wù)內(nèi)部審計制度。這幾年來，我們在抓好對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的同時，特別注重對實(shí)行財務(wù)季度內(nèi)審這一制度的創(chuàng)新，在實(shí)踐中不斷探索、總結(jié)、完善、提高，以此促進(jìn)依法理財、民主理財、規(guī)范理財、節(jié)約理財，在預(yù)防腐敗上做到關(guān)口前移，對“三個安全”發(fā)揮了積極作用。具體做法是：

一、制定季度內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度是規(guī)范內(nèi)部審計的保障。我們根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定出臺了《湖北省漢江河道管理局內(nèi)部審計及稽核辦法》，這個辦法共二十二條，分別就審計、稽核的對象、內(nèi)容及審計處理等方面進(jìn)行了規(guī)范。另外我們對以前制定的一系列制度進(jìn)行了全面清理，該廢止的進(jìn)行廢止，該完善的進(jìn)行完善，該重新制定的進(jìn)行重新制定。為了確保工程安全、資金安全、干部安全，我們制定了《關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范應(yīng)急整險項目工程建設(shè)及資金使用操作行為的規(guī)定》，有效地保證國家水利資金合理、安全使用；進(jìn)一步完善了《湖北省漢江河道管理局集體采購暫行辦法》、《湖北省漢江河道管理局資產(chǎn)競價銷售暫行辦法》。

在季度審計工作中，我們及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索出了“八看八查”審計范圍：即①看預(yù)算管理是否嚴(yán)格，查有無超預(yù)算、無預(yù)算的情況；②看各項收入是否上賬，查有無漏算、少算的情況；③看收支憑證是否規(guī)范，查有無自制憑證、白條報賬的現(xiàn)象；④看支出項目是否真實(shí)，查有無虛假報賬的現(xiàn)象；⑤看憑證內(nèi)容是否完整，查有無缺項的情況；⑥看審核手續(xù)是否完備，查有無經(jīng)手人、證明人、審核人簽字；⑦看會計分錄是否正確，查有無錯記科目現(xiàn)象；⑧看財務(wù)法規(guī)制度、紀(jì)律是否執(zhí)行，查有無財務(wù)違紀(jì)違規(guī)行為。

由于上述審計制度和審計范圍明確、具體，具有較強(qiáng)的針對性，為順利開展季度內(nèi)審奠定了基礎(chǔ)。

二、成立季度內(nèi)部審計專班

成立季度內(nèi)審專班是對內(nèi)部審計順利進(jìn)行的重要組織保證。各個單位由分管紀(jì)檢的領(lǐng)導(dǎo)任組長，并由負(fù)責(zé)工程、財務(wù)等的領(lǐng)導(dǎo)配合，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審工作專班人員，由政治素質(zhì)好，財務(wù)業(yè)務(wù)比較熟悉，具有內(nèi)審資格證的人員組成，一般小單位是5人，大單位是9人，人員產(chǎn)生是由各單位黨組織提名，通過單位職代會差額選舉產(chǎn)生。我們還十分注重內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，僅2007年就選派了38名內(nèi)審人員到大連和武漢參加內(nèi)審政策、業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，使內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷得到提高。此外各單位每個季度開展的審計活動，局監(jiān)察審計科都派人進(jìn)行了現(xiàn)場督促指導(dǎo)。這種上下結(jié)臺的內(nèi)審組織體系，既防止了各單位內(nèi)審流于形式走過場，又能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)和問題，不斷總結(jié)、完善、提高。

三、規(guī)范季度內(nèi)部審計程序

規(guī)范季度內(nèi)部審計程序是保證審計工作不流于形式，不走過場。我們的具體做法為：一是審核憑證：要求小組成員人人對原始憑證進(jìn)行逐一審核，做好紀(jì)錄；二是登記疑點(diǎn)：配有專用登記本，對審計出的疑點(diǎn)進(jìn)行歸納、整理登記；三是答疑解釋：對登記的疑點(diǎn)同財務(wù)及相關(guān)人員交換意見，并聽取說明；四是問題整改：經(jīng)核實(shí)，對確實(shí)存在的問題，要定責(zé)任人定時限，進(jìn)行徹底整改；五是張表公示：公示內(nèi)容包括本季度財務(wù)收支情況，審計出的問題，職工比較關(guān)心關(guān)注的問題，如招待費(fèi)等；六是蓋章確認(rèn)：對審計合格的憑證加蓋內(nèi)審專用章；七是內(nèi)審報告：及時拿出財務(wù)季度內(nèi)審報告，明確整改意見。限期督促整改，同時通過適當(dāng)?shù)臅h通報財務(wù)審計情況；八是督促整改：根據(jù)整改意見，進(jìn)行跟蹤檢查消號，對整改到位的憑證補(bǔ)蓋財務(wù)內(nèi)審專用章。

四、明確季度內(nèi)部審計的權(quán)責(zé)

明確季度內(nèi)部審計的權(quán)責(zé)就是強(qiáng)化審計責(zé)任。在內(nèi)部審計過程中，內(nèi)審小組成員有知情權(quán)，查詢權(quán)，監(jiān)督整改權(quán)，對下解釋權(quán)和對問題拒不整改向上級主管部門反映等五項權(quán)力；內(nèi)部審計人員要承擔(dān)失職責(zé)任和瀆職責(zé)任。要求在審計記錄本上每一位審計人員都要簽名，凡經(jīng)內(nèi)審人員審核過，并加蓋了內(nèi)審專用章的條據(jù)，今后外部審計如查出了問題，要嚴(yán)格追究內(nèi)審人員的責(zé)任。因此內(nèi)審人員在審計過程中，均能兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，如實(shí)反映存在的問題，使內(nèi)審工作不流于形式，不走過場，真正起到內(nèi)部審計的作用。

五、強(qiáng)化季度內(nèi)部審計的效果

強(qiáng)化季度內(nèi)部審計的效果就在于這項工作是否有成效，是否真正促進(jìn)了依法理財、民主理財、規(guī)范理財、節(jié)約理財。在審計工作中發(fā)現(xiàn)問題，只是我們工作的開始，關(guān)鍵是要求督促整改，消除群眾的疑慮，規(guī)范財務(wù)行為，今后不再發(fā)生違紀(jì)違規(guī)的問題，這才是內(nèi)審工作達(dá)到的目的。因此，我們通過審計出的問題，開展宣傳教育，認(rèn)識其問題的嚴(yán)重性和危害性，做到人人自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度。僅去年一年，我們就查出并整改到位的問題有94條，為確保“三個安全”奠定了基礎(chǔ)。

通過這些年的季度內(nèi)審實(shí)踐，我們對有些問題感到比較困惑。一是由于嚴(yán)格規(guī)范審計，限制了領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力，導(dǎo)致有的有抵觸情緒；二是由于民主監(jiān)督審計，暴露了財務(wù)內(nèi)幕，導(dǎo)致有的有反感情緒；三是由于重復(fù)進(jìn)行審計(國家審計部門經(jīng)常進(jìn)行審計)，花費(fèi)了很多精力，導(dǎo)致有的有厭煩情緒；四是由于事后進(jìn)行審計，加大了整改的難度，導(dǎo)致有的有畏難情緒。對于上述問題，我們將按照全國審計工作會議精神，解放思想、實(shí)事求是、與時俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，尋求解決的良策，進(jìn)一步對內(nèi)審制度進(jìn)行完善和創(chuàng)新，為確保實(shí)現(xiàn)“三個安全”的目標(biāo)，繼續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。