基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策有效性評價模型研究

[摘 要] 汽車環保是人類實現可持續發展的一個不可缺少的環節#65377;稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在促進能源節約及可持續開發和利用上具有其他經濟手段難以替代的功能#65377;近幾年，我國出臺了一系列促進節能環保汽車生產與消費的優惠稅收政策，但從實際情況看，我國的政策始終未突破的就是控制小排量的環保低價車的快速普及#65377;在考慮政策具有時滯性的前提下，不免讓我們聯想到其他一些問題，比如實施的稅收政策目標是否明確?作用點和力度是否適當?是否符合博弈理論的理性化要求?實際上這些問題概括地說就是環保汽車稅收政策的有效性問題#65377;本文對依據庫克曼宏觀金融博弈模型構建我國環保汽車稅收政策有效性評價模型問題進行了探討，以便能為科學檢驗環保汽車稅收政策實際效應和預期效應是否一致，如何縮小兩者之間的差距提供量化數學模型，為環保汽車稅收政策最優比率的確定提供理論依據#65377;

[關鍵詞] 環保汽車;稅收政策;有效性;庫克曼模型;博弈

[中圖分類號]F810.422[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194(2009)04-0058-04

環保汽車是對環境經濟型一類汽車的統稱#65377;與傳統燃油車輛相比，環保汽車的典型特征在于能耗低#65380;污染物排放少#65377;環保汽車的種類很多，按照所使用的燃料和驅動方式不同，可以劃分為電動汽車#65380;燃氣汽車#65380;改良燃料汽車#65380;醇類汽車以及其他能源汽車#65377;為保護環境，促進低污染排放汽車的生產和消費，國家相繼發布了《關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知》和《關于低污染排放小汽車減征消費稅實施產品檢驗及生產一致性審查管理辦法》#65377;國務院總理溫家寶于2008年7月23日主持召開國務院常務會議，重點研究部署了加強節油節電工作和開展全民節能行動，審議并原則通過了《公共機構節能條例(草案)》#65377;草案第一條也是最重要的內容就是要抓好汽車節油，方法是對節能環保型汽車實行消費稅優惠政策，提高大排量汽車消費稅率#65377;所有這些都表明，國家和政府十分重視和關注環保汽車，并正在采取實際步驟在消費環節上給予正確引導和優惠政策支持#65377;這些稅收優惠政策的出臺可以說為環保汽車的發展創造了一個良好的環境，但從實際情況看，我國的政策始終未突破控制小排量的環保低價車的快速普及#65377;在考慮政策具有時滯性的前提下，不免讓我們聯想到其他一些問題，比如實施的稅收政策目標是否明確?作用點和力度是否適當?是否符合博弈理論的理性化要求?實際上這些問題概括地說就是環保汽車稅收政策的有效性問題#65377;本文對依據庫克曼宏觀金融博弈模型構建我國環保汽車稅收政策有效性評價模型問題進行了探討，以便能為科學檢驗環保汽車稅收政策實際效應和預期效應是否一致，如何縮小兩者之間的差距提供量化數學模型，為環保汽車稅收政策最優比率的確定提供理論依據#65377;

一#65380;環保汽車稅收政策有效性評價機制

政策的有效性是指該政策主體的主觀愿望與該政策對象的客觀行為的一致性#65377;如果兩者是一致的，則可以說該政策是有效的，反之則是不完全有效的甚至是無效的#65377;當然，一項政策的實施效果是政策主體與政策對象相互博弈的結果#65377;因此，政策的有效性是一個多種因素共同作用的結果，也具有多種表現形式，環保汽車稅收政策也是如此#65377;一般講，環保汽車稅收政策是政府以稅收減免等激勵機制，來促進企業更多地生產降低污染甚至無污染#65380;節能環保的小排量或利用無排放能源的環保型汽車，為生產和生活創造清新#65380;優美#65380;健康的綠色環境，最終實現經濟的健康#65380;人文#65380;可持續性的發展戰略#65377;環保稅收政策的主體是各級政府，政策對象是企業或汽車消費者，政策目標是鼓勵環保汽車的生產和消費，促進經濟可持續增長，政策工具是稅收減免等#65377;各級政府在反復研究與科學論證的基礎上，制定并實施環保汽車稅收政策后，其首先作用于企業或消費者，企業或消費者依據自己的偏好與政府進行博弈，在達到雙方的博弈均衡后，政府#65380;企業或消費者將面對著一個最優的稅收減免比率，在此減稅比率下，汽車消費者首選購買環保汽車，享受較低購車成本和環境變優的好處，汽車生產企業則會逐步改進技術和加大環保汽車的生產量或向生產環保汽車轉型，從而實現經濟的良性循環和可持續增長#65380;人民生活水平的不斷提高和生存環境的改善#65377;顯然，環保汽車稅收政策的制定#65380;實施及其發揮效率的過程是一個博弈過程，也是一個政策效應由微觀向宏觀的傳遞過程#65377;對環保汽車稅收政策有效性的評價，評價基準的確定是關鍵問題#65377;考慮到環保汽車稅收政策的有效狀態就是一個博弈均衡狀態和經濟運行的均衡狀態，環保汽車稅收政策有效性評價基準，應取自于圍繞該項政策而形成的政府與企業或汽車消費者的博弈均衡解，以及基于環保汽車這一社會需求商品的宏觀經濟均衡解#65377;由于庫克曼模型給出了政策主體與政策對象的博弈均衡，因而，我們完全可以運用庫克曼模型來測算環保汽車稅收政策有效性的評價基準，并在此基礎上，通過對預期指標#65380;實際指標與基準指標的比較，全面完成該項政策的科學有效性#65380;政策效應有效性和傳導機制有效性的評價工作#65377;其評價機制如圖1所示#65377;

二#65380;基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策有效性評價模型的構建

(一)庫克曼模型簡述

庫克曼模型是由以色列特拉維夫大學經濟學教授阿里克斯·庫克曼(Alex Cukierman)于1992年提出的，它是利用博弈理論對貨幣政策行為及效應進行測度的理論與方法，由一系列的模型構成，具體包括完全信息宏觀金融博弈模型#65380;具有最小信息優勢的宏觀金融博弈模型#65380;具有擴展信息優勢的宏觀金融博弈模型等#65377;其分析框架由假設#65380;決策目標#65380;決策規則和博弈均衡等組成#65377;依據環保汽車稅收政策有效性測度的信息特征，下面以完全信息宏觀金融博弈模型為例進行介紹#65377;

(1)假設:是對分析前提#65380;經濟背景或環境進行的限定，其實質是對模型適應性的一種定義#65377;完全信息模型包括以下5個方面的假設:

①博弈雙方:貨幣政策制定者和公眾，對其對手的特征#65380;策略空間#65380;支付函數及經濟的實際運行情況都有準確的知識信息，無任何不確定性#65377;

②博弈雙方均能在其客觀條件的約束下，作出能最優地實現其決策目標的理性決策#65377;

③決策時序:在每一時期開始時，公眾根據自己擁有的知識和信息形成該時期的通貨膨脹預期πe，并據以調整自己的經濟行為，然后，中央銀行視通貨膨脹預期為給定的，選擇能夠最優化自己目標函數的貨幣供給增長率 #65377;

④中央銀行對貨幣供給具有完全的控制能力，實際貨幣增長率 等于計劃貨幣供給率 #65377;

⑤不存在真實供給沖擊和貨幣流通速度變化的影響，通貨膨脹率π等于貨幣供給增長率 ，通貨膨脹預期πe等于貨幣供給增長率預期 #65377;

(2)決策目標:即博弈的行為目的#65377;博弈雙方決策目標的實現是博弈達到均衡的基本條件#65377;在庫克曼模型中，博弈雙方的決策目標分別設定為:

①中央銀行的決策目標:為穩定幣值和促進經濟增長，其決策的目標函數可看作是追求穩定價格和促進經濟增長的綜合成本最小化#65377;可用方程式表示如下:

②公眾的決策目標:是在博弈活動中獲得最大效用#65377;對于企業在非集中化市場追求效用最大化的行為可用以下供給函數表示:

(二)基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策有效性評價模型的構建

1. 庫克曼模型對環保汽車稅收政策有效性評價的適應性分析

利用庫克曼模型對環保汽車稅收政策有效性進行評價具有一定適應性#65377;首先，環保汽車稅收政策的執行環境與庫克曼完全信息宏觀金融博弈模型的基本假設具有一定的一致性#65377;作為博弈雙方的政府與企業或消費者，信息是對稱的，且都是理性的，政府對稅收優惠政策的力度具有完全控制能力#65377;其次，運用庫克曼模型可較好地反映政府和企業或消費者的偏好#65377;政府在保護和改善環境基礎上的經濟可持續性增長的綜合成本最小化，環保汽車銷量最大化的偏好;企業利潤最大化或消費者消費成本最小化，社會效益最大化的偏好，在庫克曼模型中都得以體現#65377;再次，庫克曼模型較好地反映了政策有效性評價測算的基本原理#65377;模型中 *- n反映的是預期經濟增長率與實際經濟增長率之差，本質上就是政策的有效性，而 則表明了為實現政策目標而付出的社會成本，這也完全符合政策有效性量化的效益成本原則#65377;因此，庫克曼模型比較充分地反映了政策有效性測算的基本原則，從而也可用于環保汽車稅收政策有效性評價基準的測算#65377;由于該模型研究的是貨幣政策問題，為使其能夠用于環保汽車稅收政策有效性研究，還需要對該模型進行重新定義#65377;

2. 基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策有效性評價模型的構建

(1)假設:

①博弈的雙方是政府和企業，且信息是對稱的，具有完全信息#65377;

②政府#65380;企業和消費者都是理性的#65377;

③決策時序:政府給出環保汽車減稅政策，企業根據該項政策調整自身環保汽車研制與生產計劃，滿足市場需求#65377;

④政府對環保汽車稅收政策力度具有完全控制能力，即實際稅收減免幅度等于計劃減免幅度#65377;

⑤不存在影響環保汽車稅收政策力度的其他因素，企業的邊際成本降低幅度等于稅收減免幅度#65377;

(2)決策目標:

①政府政策目標為實現環保和經濟可持續性增長目標以及稅收減征比率最小化#65377;其表達式為:

(3)決策戰略:

①政府最優戰略是求解最優化問題，其目標函數為:

此表達式即為庫克曼模型中的環保汽車稅收政策博弈模型#65377;該模型表明，期望環保汽車銷量增長率受稅收減征比率#65380;潛在環保汽車銷量增長率#65380;環保汽車需求彈性和政策目標關心度參數的影響#65377;當潛在環保汽車銷量增長率#65380;環保汽車需求彈性和政策目標關心度參數一定時，期望環保汽車銷量的增長就取決于環保汽車稅收政策力度，即稅收減征比率的高低#65377;一般說，稅收減征比率越大，期望環保汽車銷量增長也就越快，反之則越慢#65377;當環保汽車需求彈性較大，政府對環保汽車的發展重視程度較高時，減稅措施對促進環保汽車數量的增長是十分必要的#65377;只有當環保汽車需求彈性趨于零時，是否實施減稅政策才會是不重要的#65377;

三#65380;基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策博弈模型的功能

環保汽車稅收政策有效性一般表現為政策的科學性#65380;政策的效應有效性和政策傳遞機制的有效性#65377;作為環保汽車稅收政策有效性評價基準模型的基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策博弈模型有以下4個方面的功能:

(1)可對環保汽車稅收政策的科學性作出評價#65377;稅收政策的科學性體現在3個方面，即政策工具與政策目標的一致性#65380;政策工具與政策對象偏好的一致性和政策的可操作性#65377;如果更為關注政策目標與政策工具的一致性，則可運用環保汽車稅收政策博弈模型來測算基于期望環保汽車銷量增長率的稅收減征比例#65377;通過與所實施的環保汽車稅收政策的減稅比例進行比較，若兩者一致，就可認為實施的政策是科學的，否則可認為所實施的政策欠缺一定的科學性#65377;這樣，就可以對所實施的環保汽車稅收政策的科學性進行評價#65377;當然也可以利用該模型基于政策工具(稅收減征比例)來評價決策目標制定的科學性#65377;

(2)可對環保汽車稅收政策效應的有效性作出評價#65377;稅收政策效應的有效性是指實際效應與最佳效應的偏差程度#65377;偏差程度越小，政策效應越有效#65377;利用環保汽車稅收政策博弈模型可直接測算期望環保汽車銷量增長率，并將其作為評價的基準，與所實行的環保汽車稅收政策帶來的實際環保汽車銷量增長率進行比較分析，依據兩者的偏差程度對稅收政策的效應有效性做出評價#65377;

(3)可對環保汽車稅收政策傳遞機制的有效性作出評價#65377;在環保汽車稅收政策傳遞機制的有效性評價中，政策傳導的有效性主要觀測的是宏觀效應相對微觀效應的損失程度，損失越小，則政策傳遞機制的有效性越強;政策時滯的有效性所觀測的是政策效果顯現的時間與政策出臺時間的間隔時間長短，間隔時間越短，政策傳遞機制有效性越強#65377;因而，可在環保汽車稅收政策效應的有效性的評價基礎之上，依據偏差程度，對環保汽車稅收政策傳遞機制的有效性作出評價#65377;

(4)可用于測定環保汽車稅收政策的最佳實施時機和最佳政策力度#65377;在政策目標已定的情況下，環保汽車稅收政策博弈模型可用于測定環保汽車稅收政策實施的最佳時機與力度，稅收政策最佳實施時機的測算是定義稅收減征比率與環保汽車需求彈性#65380;政策目標關心度參數乘積的比值為政策實施時機判定參數，如果某一時期的政策實施時機判定參數趨于零，則該時期即為環保汽車稅收政策實施的最佳時期;環保汽車稅收政策最佳力度的測算是將政策目標作為期望環保汽車銷量增長率，并據以來測算稅收減征比率，該稅收減征比率即為最佳政策力度#65377;若以U *代表稅收政策實施時機判定參數，則該參數測算模型為:

四#65380;結束語

基于庫克曼模型的環保汽車稅收政策博弈模型用于環保汽車稅收政策有效性評價基準的測算，具有較高的科學性#65380;適應性和可操作性#65377;當然，實際應用還有許多細致的理論實踐檢驗#65380;數據搜集與整理等工作要做，限于篇幅，不再贅述#65377;該模型對于科學制定環保汽車稅收政策，促進環境的根本改善和經濟的可持續增長有著重要的現實意義#65377;

主要參考文獻

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