基于價值鏈的現金流管理

【摘 要】 文章從價值鏈會計研究角度出發，探索構建基于價值鏈的現金流管理理論框架。在界定基于價值鏈的現金流管理概念的基礎上，對基于價值鏈的現金流管理的基本假設、運行環境進行分析;并對基于價值鏈的現金流管理的對象、目標與原則作了探討。

【關鍵詞】 價值鏈; 現金流管理; 原則

價值鏈給企業管理搭建了發展平臺，而現金流是企業生存與發展的血脈，滲透到企業的各個環節;只有良性的現金流循環，才能保證價值鏈的正常運營。事實上，價值鏈的構建為現金流管理提供了戰略基礎;而現金流管理滲透到價值鏈管理的各個層面和各個環節后，參與企業經營活動，有利于價值鏈管理的量化。因此，研究基于價值鏈的現金流管理，具有重大的理論意義和現實意義。本文擬就基于價值鏈的現金流管理基本理論進行探討，以為基于價值鏈的現金流管理的理論發展及其在實務中的運用提供基礎。

一、基于價值鏈的現金流管理的基本概念

傳統意義上的現金流管理①是指以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。

在引入價值鏈管理后，筆者認為基于價值鏈的現金流管理是指收集、加工、存儲、提供并利用價值信息，適時對企業現金流量的控制與管理，保證企業的現金流能夠合規、有序運轉，從而為企業創造最大化的價值增值和價值分配的一種管理活動。……