淺談金融危機下對中小企業的納稅服務

袁　瑩

金融危機仍在全球蔓延，隨著全球經濟形勢進一步嚴峻，波及越來越多的中國企業。眾多企業中，中小型企業受到的創傷最重。由于生產成本激增、流動資金匱乏、融資困難加劇、外貿出口受阻，使得中小企業的經營出現很大困難。越是特殊時期、困難時期，政府越要了解企業、幫助企業。

近期，國家和各地方政府都相繼出臺了一系列幫扶中小企業渡過難關的政策，在財政、稅收、信貸等方面給予優惠和支持。稅務部門將通過提高納稅服務水平，轉變納稅服務觀念，從被動型納稅服務轉向主動型納稅服務，主動了解納稅人遇到的困難，主動采取措施方法，幫助企業緩解金融危機下的壓力，維持正常的生產經營，促進社會的和諧、穩定。

完善政策，減輕稅負

我國的中小企業在全國的經濟總量中占比達到60％，企業的數量更是占到全國企業總數的99％以上。種種數據說明，中小企業對我國經濟社會的發展起著重要作用。與大企業相比，中小企業又具有資金不足、科技水平相對落后、人員素質有待提高等問題，降低了其抗風險能力和競爭力，急需政策扶持。在當前嚴峻的經濟形勢面前，幫助中小企業就顯得尤為重要。因此服務好各企業是稅務部門當前的首要任務。

在稅收政策方面，從今年起小規模納稅人的增值稅率調低為3%；新企業所得稅法及相關條例，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；2008年8月，財政部、國稅總局將紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，半年增加退稅100億元左右；10月，財政部、國稅總局對涉及大量中小企業的紡織品、服裝出口退稅率再次提高到14%。

但現實中，我國對中小企業的政策支持力度仍然是有限的，部分政策對中小企業存在的不公平也是客觀存在的。在稅收工作中還應從宏觀和微觀多方面入手，深入分析研究中小企業的稅收負擔情況，在政策方面向中小企業適當傾斜，不斷推進稅費改革，完善稅收優惠政策，盡可能地減輕中小企業的稅收負擔。

優化征管模式，提供便捷服務

中小企業的從業人員整體素質相對偏低，企業對政策宣傳和納稅服務的關注度也較低，常常對新政策缺乏了解，常出現對納稅政策和程序不清楚的情況。稅務部門為方便納稅人提供很多便捷的服務方式，如：“12366”北京地稅熱線、“tax861”北京地稅網站、辦稅大廳的“一窗式”服務和開設在社區的“一門式”服務等。但是仍有很多中小企業納稅人不知道稅務部門提供這些服務。為了方便納稅人，稅務部門應積極利用互聯網、電話、移動通訊等社會公共網絡資源，加大對已有的納稅服務方式宣傳力度，讓更多的企業獲知并享受到便捷、有效的納稅服務。

轉變服務觀念，確保政策落實

由于中小企業量大面廣，普惠性的、“撒胡椒面”式的政策宣傳方法一般難以達到明顯的效果，企業在生產經營活動中享受不到各項國家稅收優惠政策。稅務部門在政策宣傳上應加強服務意識，要使政策得以落實，應采取主動“送政策上門”的方式，與其他有關部門聯合組織分行業、分地域，有針對性的稅收政策宣傳活動，面對面地為企業解答其最關心的稅收政策問題，并聽取企業困難和需求。這樣才能使各項稅收優惠政策有效地落實到中小企業身上，更有效地幫助中小企業維持正常的生產經營。而這種工作方式的轉變，與我國深化改革政府職能，向服務型轉變的目標完全一致。

實現信息共享，提高企業信用

中小企業面臨的最大問題還是融資難，金融機構有錢但不敢放貸。財政部為加大資金支持力度，在去年安排資金19億元，專項用于支持中小企業科技創新和技術進步；安排資金12億元，支持中小企業“走出去”，開展國際經濟合作；為緩解當前我國中小企業的融資困難，中央財政新增安排10億元，專項用于對中小企業信用擔保的支持。但是，2009年前兩個月，國內14家銀行授信額度總規模超過4萬億元，達到4.52萬億元。其中，對中小企業授信只有1956億元，僅為總規模的不到1/20。

中小企業信用度較低，信貸風險較高，提高了銀行的監控成本，使銀行不敢也不愿為中小企業放貸。稅務部門對企業的長期經營情況信息掌握得比較全面，在中小企業的信用認定方面可以和銀行之間相互合作，為銀行提供長期經營穩定、依法納稅企業的經營信息，以提高中小企業的信用度，提高中小企業的貸款成功率。也可提高納稅人依法納稅積極性，促進納稅人的納稅遵從度。

從目前完全的數據統計，金融危機還會持續一段時間，中小型企業的穩定發展對地方經濟和社會穩定有著重大意義，中小企業也將在擴大就業方面作出貢獻。《政府工作報告》指出，根據國內外經濟形勢的發展變化，中央提出2009年要把保持經濟平穩較快發展作為經濟工作的首要任務，圍繞擴內需、保增長，調結構、上水平、抓改革、增活力，重民生、促和諧的要求，實施積極的財政政策。扶持中小企業的發展將是推進經濟結構戰略性調整的重要工作，面對當前的新任務、新形勢，稅務部門應積極推動稅費改革，規范健全稅收政策，以全心全意為納稅人服務為出發點，不斷轉變思想觀念，主動拓寬服務形式，努力提高服務效率，為中小企業營造和諧的稅收環境，促進社會的穩定發展。

（作者單位：北京市宣武區地方稅務局）