淺析供水企業基本建設財務管理

劉新顏

摘要:本文就供水企業的基本建設財務管理中現狀,從建設項目的全過程和財務組織機構及財務人員素質兩方面分析了基本建設財務管理中存在的問題,提出了七個方面的改進意見,就供水企業基本建設財務管理進行了探討。

基本建設財務管理作為財務管理工作中的一支具有其特殊性,尤其對供水企業來說,基本建設財務管理對有效控制工程成本,提高項目建設的經濟效益和社會效益,提高資金使用效率,確保企業良性發展具有重要意義。近年來隨著城市擴大,基本建設投資的不斷加大,基本建設資金來源渠道增多,基本建設財務管理也顯得愈發重要。而一直以來,談到基本建設投資管理,許多人認為就是工程投資管理,或施工管理,忽視了效益評價,造成基建項目決策不科學,基建項目建設隨意性大,項目上馬僅憑領導指示,過度超前建設,缺乏合理規劃和科學論證問題,缺乏項目建成后評價,基本建設各環節中財務管理作用沒有得到充分發揮、財務監督缺位。因此,如何在建設項目中發揮財務管理和監督作用,保證建設項目資金的安全、合理、有效使用是一個值得探討的問題。

財務工作的兩大職能是財務管理和財務監督,而目前就建設項目的過程而言,大部分基本建設財務僅僅發揮核算作用,財務的監督和控制僅局限于對合同的符合性審查及日常業務核算,至于對工程的大部分過程,財務人員均沒有有效參與。受傳統管理模式的影響,項目可行性研究中核算的編制以及評價方面需要使用的傳統財務分析方法不多,同時財務人員由于自身知識的局限性,對概預算、造價方面等有關知識了解的不夠深入,造成了財務部門很少參與建設項目前期工作,也就很少參與招投標工作及合同的審簽和招標文件的審查,財務部門由于對整個前期工作參與不夠,審核只基于表面資料的審查,管理力度有限。

就組織機構和財務人員的自身素質而言,長期以來,有些企業領導對基建財務重視不夠,加上 財務人員對本職工作的重要性認識不足,對財務管理在基本建設管理中的職責、作用定位不準,不能完全適應基本建設投資發展的需要,專業素質較差,對正常基建業務處理尚不熟悉,更談不上對項目可行性研究、初步設計中有關投資估算和財務測算、基本建設后分析評價方面的有效介入。

隨著生產難度的進一步加大,企業基建投資的規模也在不斷的擴大,但在財務管理上與成本管理相比還未得到應有的重視。企業基本建設財務管理的目標不僅僅是資金的合規性,有效性,最重要的是投資效益最大化。基本建設財務管理對節約建設資金、減少損失浪費、控制投資成本、提高投資效益具有重要作用,為解決好上述問題,要注重從以下幾個方面著手:

一、領導重視是做好基本建設財務管理工作的前提。只有領導重視,才能提高財務管理人員的發言權,才能充分發揮基本建設財務管理的重要性。建設單位的領導應根據項目規模大小合理設置基建財務管理機構,安排具有豐富專業知識和經驗的財會人員。在工程建設過程中賦予財務管理人員相應的職權,參與整個項目有關會議、參與招投標中商務標的評議工作、參與合同簽定等方面的重要權力。

二、隨著生產管理的逐步深入,財務預算管理愈發顯得必要。供水企業應多與規劃部門溝通,了解城市未來發展方向,結合城市規劃,對企業的布局、發展方向、生產規模等作慎重的可行性研究,制定供水企業長期的建設規劃。而對于加壓站改造,管網改造等工程,應結合年度預算,制定基本建設預算。基本建設預算是年度預算的重要組成部分,在編制年度預算時,將基本建設預算一并納入年度預算,有利于統籌安排資金,提高建設資金使用效益。

三、建章建制。企業應建立健全基建業務內部財務管理制度,包括預概算編審制度、核算制度、內控制度、報表制度、竣工財務決算制度。從立項報告到編制預算,從設計到施工包都應當有科學的制度,不能隨心所欲。建立健全內部財務管理制度,并嚴格執行,保證項目建設規范運行,各項投資支出真實、合法。

四、設立專門機構。建議除對大中型建設項目設立專門的基建管理機構外,可以在小基建項目配備專人負責核算,并加強內部控制中,針對企業財務會計總帳中的“在建工程”,設立一個專門的核算機構,指定專人負責基建財務工作,根據項目建設實際,詳細核算企業在基建項目中發生的各類業務。

五、加強基建財會隊伍建設。基建會計職能、內容的特殊性越來越顯著,基建會計的專業性越來越強,對基本建設財務人員的素質提出了越來越高的要求。一方面企業應重視抓好基建財會隊伍的配備和建設,要選擇有專業知識、責任心強的基建財會人員,有計劃地組織基建財務人員經常參加各類業務培訓,使基建財務人員由核算型人才轉化為核算型與管理型結合的復合人才。另一方面,要求財務管理工作必須更深入地與工程實施各階段的工作相結合,加強與工程人員的工作聯系與溝通,積極參與基建項目決策、組織、實施、監督、控制、分析、總結等全過程。財務人員只有真正參與到基本建設管理的工程招投標環節、工程合同管理、工程量變更、工程結算、財務分析等全過程中去,才能真正履行財會的監管職責,發揮理財、用財、管財的能動作用,確保建設資金安全、有效地使用。

六、進行基本建設竣工投產后的投資效果分析。為使項目完工投產后,能獲得盡可能高的生產能力和盈利額,可以對項目進行橫向及縱向比較,綜合分析論證,找出差距,以促進在今后的基本建設項目中更好地發揮財務管理在投資管理中的主動性,取得更大的經濟效益。

七、建立基于現代化管理系統的共享信息平臺。財務人員不能有效發揮財務監督管理的作用,還有一個原因就是財務人員的信息滯后,不能及時了解工程進度情況、成本支出情況、結算情況。如果借助現代化管理系統,財務人員就可以及時了解工程進展、項目成本發生情況,并對其效益、成本支出超支原因進行及時分析,為供水事業又好又快地發展提供優質、高效的資金保障和財會服務,并取得基本建設投資的實際效果。

作者簡介:劉新顏,女,(1976-01-26)最高學歷:本科 ,現在職稱:會計師。