中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題與對(duì)策

孟玨男 李兆梅

摘要:中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用,但由于其規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低等因素,使得在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況。本文分析了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,就其財(cái)務(wù)管理中存在的不足提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題對(duì)策

中小企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求的變動(dòng)反映及時(shí),能夠合理的調(diào)動(dòng)配制資金和勞動(dòng)力資源,已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開放程度日益提高,中小企業(yè)發(fā)展的銷售市場(chǎng)空間逐漸縮小,面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展而言有著重大的理論和實(shí)踐意義。

一、我國(guó)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)概況

中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)特殊企業(yè)群體,經(jīng)過二十多年的改革與發(fā)展,在城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)、個(gè)體和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)中均得到了迅速增長(zhǎng),中小企業(yè)對(duì)保持整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活力有著巨大貢獻(xiàn)。中小企業(yè)作為一個(gè)群體,具有以下不同于大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn):經(jīng)營(yíng)管理者和所有者統(tǒng)一,經(jīng)營(yíng)多屬于負(fù)完全責(zé)任的個(gè)人經(jīng)營(yíng)。這一方面表現(xiàn)為企業(yè)決策靈活及時(shí),經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)與股東利益取得一致,較少存在經(jīng)營(yíng)者的“代理成本”,經(jīng)營(yíng)者具有機(jī)動(dòng)性,成本意識(shí),擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的勇氣,有強(qiáng)烈的責(zé)任感和開拓精神;另一方面表現(xiàn)為公司在經(jīng)營(yíng)上缺乏有力的外部監(jiān)督,資金使用上存在一定的隨意性,不利于公司的良性發(fā)展。初始資本及可利用的資本少,加上外部融資能力的限制,使資金短缺成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要原因。

二、我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

目前,我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀。我國(guó)中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分一味追求銷量和市場(chǎng)份額,忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位,使企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。

(一)資金短缺,籌融資能力差

中小企業(yè)注冊(cè)資本較少,資本實(shí)力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少,同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期,資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。在銀行信貸政策及利率政策上,存在歧視。中小企業(yè)在籌融資上面臨的主要外部問題是缺乏政府支持,造成融資渠道少,使其只能通過間接渠道進(jìn)行融資,獲得資金困難成為制約其發(fā)展的關(guān)鍵問題。

(二)財(cái)務(wù)管理水平不高

中小企業(yè)更多地把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段,而沒有把之視為管理工具。在會(huì)計(jì)記賬過程中往往忽略企業(yè)的實(shí)際情況,有時(shí)就會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤信息,對(duì)決策者產(chǎn)生誤導(dǎo),而且即使財(cái)務(wù)報(bào)表反映出了存在的問題,管理者也常常不重視,不能利用財(cái)務(wù)工具為管理服務(wù)。

(三)財(cái)務(wù)管理制度不完善

近年來,其憑借自身經(jīng)營(yíng)方式靈活等明顯的優(yōu)勢(shì)和社會(huì)功能發(fā)展迅猛。但同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來,其財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多問題。中小企業(yè)一般沒有資產(chǎn)管理方面的嚴(yán)格制度,管理上人為作用較多。缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析,認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制己經(jīng)是會(huì)計(jì)工作的階段性總結(jié),沒有進(jìn)一步分析的必要。

三、完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

為了更好地解決問題,中小型企業(yè)本身要重視市場(chǎng)的研究,完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制,采取科學(xué)的管理方法,努力提高企業(yè)的綜合素質(zhì)。

(一)設(shè)立符合自身需要的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

中小企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的一致,使財(cái)務(wù)管理不需要象大企業(yè)一樣花費(fèi)許多監(jiān)督和激勵(lì)的成本,但財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化或企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)沒有改變。企業(yè)所有者要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容,進(jìn)行必要的投資,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段,保證企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者雖然在心目中都有自己的近期及中長(zhǎng)期目標(biāo),也存在追求利潤(rùn)的內(nèi)在動(dòng)力,但都沒有將之形成具體的財(cái)務(wù)目標(biāo),每個(gè)企業(yè)都設(shè)立了一定的業(yè)務(wù)指標(biāo),卻沒有在此基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。只有最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn),公司的生存與發(fā)展才能得到保障。

(二)加強(qiáng)自身籌集資金的能力

資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問題,也是近期國(guó)家管理層一直關(guān)注并致力于改善的問題。要解決這一問題需要政府的支持和企業(yè)自己的努力。中小企業(yè)自身應(yīng)力求克服籌資能力不強(qiáng)的弱點(diǎn)。通過提高商業(yè)信用,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的使用等手段來提高自己的融資能力,在遇到資金困難時(shí),還應(yīng)充分發(fā)掘自身的能力。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能,規(guī)范資金的使用

充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)努力提高自身素質(zhì),可以積極參與公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定,當(dāng)然這需要所有者對(duì)財(cái)務(wù)的支持,采取能不斷調(diào)整的滾動(dòng)式預(yù)算或全面動(dòng)態(tài)預(yù)算制度,為管理者提供詳盡的資料,使預(yù)算能更多地服務(wù)于公司戰(zhàn)略管理的需要,使預(yù)算更接近于連續(xù)進(jìn)行的計(jì)劃過程。企業(yè)的管理人員應(yīng)該能通過財(cái)務(wù)信息做出相應(yīng)的決策。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的分析和控制

一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。保證企業(yè)已經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行,加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高資金利用水平。企業(yè)在利潤(rùn)分配時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮積累,充實(shí)資本,保持良好的資本結(jié)構(gòu),努力提高資產(chǎn)的運(yùn)用效率,形成合理的資本結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)能力,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析,在決策上不能靠主觀感覺,必須踏實(shí)地進(jìn)行成本、利潤(rùn)控制,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略分析、生產(chǎn)要素投入和產(chǎn)出分析、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析,提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益;另一方面要強(qiáng)化外部監(jiān)督職能。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的作用,加強(qiáng)服務(wù)和核查,從而提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

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