銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險與對策分析

黃海濤

摘 要:應(yīng)收賬款制度設(shè)立的主要目的是創(chuàng)新銀行業(yè)務(wù),拓寬中小企業(yè)融資渠道,但是由于應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度不完善以及我國中小企業(yè)信用體系不完善,導(dǎo)致目前許多銀行仍然不愿意對中小企業(yè)發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款,因此,著眼于發(fā)展我國中小企業(yè),拓寬其融資渠道,消除應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款制度中的法律漏洞,是研究的出發(fā)點(diǎn)。

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán);應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù);法律風(fēng)險

中圖分類號:F830.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:16723198(2009)22023302お

1 應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的法律屬性

應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán),即質(zhì)權(quán)人在出質(zhì)人未能到期償還債務(wù)時,有權(quán)就用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。對于應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律性質(zhì)應(yīng)該定義為以債權(quán)為擔(dān)保的物權(quán)。應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán),本質(zhì)上屬于擔(dān)保物權(quán)的一種,其主要功能在于擔(dān)保債務(wù)的履行。賒銷是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因,因此應(yīng)收賬款本質(zhì)上是一種債權(quán),但是應(yīng)收賬款質(zhì)押并沒有轉(zhuǎn)讓該應(yīng)收賬款給貸款人,而是將該應(yīng)收賬款作為貸款的擔(dān)保,若借款人不能到期歸還貸款,貸款人有權(quán)代位行使借款人對應(yīng)收賬款債務(wù)人的權(quán)利,即要求應(yīng)收賬款債務(wù)人直接向貸款人支付該應(yīng)收賬款。綜上,應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的法律屬性應(yīng)為基于債權(quán)的擔(dān)保物權(quán)。它具有一般擔(dān)保物權(quán)的特性,又具有其特殊性。

2 應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)成立的構(gòu)成要件

第一,該應(yīng)收賬款依照法律規(guī)定或者當(dāng)事人的約定可以作為擔(dān)保財產(chǎn)。例如產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同中已經(jīng)約定該應(yīng)收賬款不得作為質(zhì)押標(biāo)的,那么債權(quán)人不得利用該應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押融資。

第二,以應(yīng)收賬款出質(zhì),借款人與貸款人必須達(dá)成真實(shí)的意思表示一致。若存在欺詐等情形,權(quán)利人可以主張撤銷、變更合同并要求過錯方賠償損失。在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,借款人為了騙取銀行貸款,常常存在偽造應(yīng)收賬款的行為,具體欺詐手段下文將會詳細(xì)闡述。在借款人與貸款人達(dá)成的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款合同中,應(yīng)詳盡地描述應(yīng)收賬款的金額、債務(wù)人的名稱和地址、支付方式、期限、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同、基礎(chǔ)合同是否履行完畢、基礎(chǔ)合同是否面臨訴訟等應(yīng)收賬款的有關(guān)信息,使得用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款固定化。

第三,應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)自在中國人民銀行征信中心辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)不同于動產(chǎn)質(zhì)權(quán)以交付為設(shè)立要件,而以登記為設(shè)立要件,但兩者都具有公示效力。登記不僅是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的設(shè)立要件,還具有對抗第三人的效力。《物權(quán)法》第228條規(guī)定:“應(yīng)收賬款出質(zhì)之后,不得轉(zhuǎn)讓,但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價款,應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存”。若出質(zhì)人未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意,將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三人,質(zhì)權(quán)人可以主張該民事行為因違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而無效。若第三人為善意,也不能以此理由對抗質(zhì)權(quán)人。因?yàn)樯埔馊〉弥贫戎贿m用于物權(quán)領(lǐng)域,排除了債權(quán)的善意取得,因此,已經(jīng)辦理登記的應(yīng)收賬款質(zhì)押,銀行的質(zhì)權(quán)具有優(yōu)先效力,出質(zhì)人私自轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款給第三人的行為,不產(chǎn)生法律效力,給第三人造成的損失,應(yīng)當(dāng)給與賠償。

3 銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險分析

3.1 不具有絕對優(yōu)先受償性

質(zhì)權(quán)的主要功能就是擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn),實(shí)現(xiàn)途徑就是對質(zhì)權(quán)標(biāo)的具有優(yōu)先受償性。在應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中,質(zhì)權(quán)人對出質(zhì)人的應(yīng)收賬款也具有優(yōu)先受償權(quán),例如收回了的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存,出質(zhì)人破產(chǎn)時,質(zhì)權(quán)人有權(quán)對該應(yīng)收賬款行使別除權(quán)。

但是,質(zhì)權(quán)人的應(yīng)收賬款優(yōu)先受償權(quán)不能向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張。如果銀行貸款已界清償期,出質(zhì)人無力償還,銀行可以要求應(yīng)收賬款債務(wù)人履行清償應(yīng)收賬款的義務(wù),在應(yīng)收賬款債務(wù)人破產(chǎn)時,銀行不能向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張優(yōu)先受償權(quán),換句話說,銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)不能優(yōu)先于應(yīng)收賬款債務(wù)人的其他債務(wù)人優(yōu)先受償,銀行也就不得行使別除權(quán)。

3.2 應(yīng)收賬款債務(wù)人破產(chǎn)的風(fēng)險

在已發(fā)生的應(yīng)收賬款情況下,當(dāng)應(yīng)收賬款的債務(wù)人破產(chǎn),出質(zhì)人僅能以普通債權(quán)人的身份參與破產(chǎn),當(dāng)出質(zhì)人最終不能獲得應(yīng)收賬款的全部返還時,那么銀行債權(quán)的擔(dān)保物價值相當(dāng)于減損了。

3.3 抵銷權(quán)行使的風(fēng)險

應(yīng)收賬款本質(zhì)上是一種債權(quán),而債權(quán)消滅的原因之一就是抵銷權(quán)的行使。因此,在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,必須確保用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人之間不存在其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系,防止抵銷權(quán)的行使導(dǎo)致應(yīng)收賬款消滅,銀行貸款喪失擔(dān)保物權(quán)。

3.4 超過訴訟時效的風(fēng)險

應(yīng)收賬款作為擔(dān)保財產(chǎn),最重要的特征是流動性強(qiáng)、變現(xiàn)快,所以僅限于金錢債權(quán),如果超過了訴訟時效,應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)樽匀粰?quán)利,法律不予強(qiáng)制保護(hù),也就沒有擔(dān)保價值了。那么銀行必須對用于擔(dān)保的應(yīng)收賬款進(jìn)行是否已過訴訟時效審查,不僅在簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同時審查,在貸款期間也要對應(yīng)收賬款的訴訟時效給予必要的關(guān)注,及時督促出質(zhì)人中斷訴訟時效,避免用于擔(dān)保的應(yīng)收賬款因超過訴訟時效不再受法律保護(hù)。

3.5 虛假應(yīng)收賬款的風(fēng)險

偽造應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保是經(jīng)常出現(xiàn)的欺詐形式。用于質(zhì)押擔(dān)保的應(yīng)收賬款應(yīng)該滿足有真實(shí)交易基礎(chǔ)、出質(zhì)人已經(jīng)履行完畢全部合同義務(wù)等條件,因?yàn)橹挥性跐M足了這些條件后,用于擔(dān)保的應(yīng)收賬款才真正成立,處于基礎(chǔ)合同未履行完畢階段的出質(zhì)人不真正享有應(yīng)收賬款債權(quán),因?yàn)榛A(chǔ)合同另一方享有同時履行抗辯權(quán)。在所有權(quán)風(fēng)險尚未轉(zhuǎn)移、貨物尚未發(fā)出或貨物仍在生產(chǎn)過程中的情況下,就將銷售收入入賬,并把銷售發(fā)票作為貸款申請單據(jù);甚至根本沒有接到訂單情況下,虛構(gòu)各種應(yīng)收賬款單據(jù)取得貸款的,皆屬于虛假應(yīng)收賬款行為。前文已經(jīng)闡述過,在這種情況下,質(zhì)權(quán)人可以要求撤銷合同并且要求賠償損失。

3.6 基礎(chǔ)合同糾紛的風(fēng)險

即使出質(zhì)人已經(jīng)全部履行完畢基礎(chǔ)合同的義務(wù),享有完全的應(yīng)收賬款回收權(quán),應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款也不是不無風(fēng)險的。設(shè)立應(yīng)收賬款的合同是否合法有效,決定了應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在,如果設(shè)立應(yīng)收賬款的合同被撤銷或者被宣布無效,那么應(yīng)收賬款債權(quán)也就不存在,而以應(yīng)收賬款為質(zhì)押物的質(zhì)押擔(dān)保合同因擔(dān)保物自始不存在而無效。

3.7 出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人串通逃廢銀行債務(wù)的風(fēng)險

在銀行向出質(zhì)人發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款之前,都會調(diào)查應(yīng)收賬款的真實(shí)性,取得應(yīng)收賬款債務(wù)人的認(rèn)可。但是這不能排除出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人串通,虛構(gòu)交易關(guān)系,騙取銀行的貸款。

4 銀行規(guī)避應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中風(fēng)險的對策

4.1 選擇合格的應(yīng)收賬款

第一,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時間,指收回應(yīng)收賬款平均花費(fèi)的時間。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時間越短,說明發(fā)生壞賬的可能性越小,出質(zhì)人的財務(wù)質(zhì)量越高。

第二,應(yīng)收賬款的賬齡,在對應(yīng)收賬款價值評估過程中,應(yīng)收賬款的賬齡分析非常重要。一般情況下,不超過90日的應(yīng)收賬款都是合格的應(yīng)收賬款,銀行愿意接受其作為擔(dān)保發(fā)放貸款,但是在某些行業(yè),超過30日的應(yīng)收賬款就被做壞賬處理。所以在分析應(yīng)收賬款賬齡,確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價值時,關(guān)注該應(yīng)收賬款發(fā)生的行業(yè)以及該類應(yīng)收賬款的通常回款期,也非常重要。

第三,扣除商業(yè)折扣入賬,計提壞賬損失。真實(shí)評價應(yīng)收賬款的價值,是確定銀行的貸款額度的決定因素,為了減少銀行貸款損失的風(fēng)險,在確定合格的應(yīng)收賬款數(shù)量時,需要將壞賬損失、商業(yè)折扣都扣除后,得到的應(yīng)收賬款數(shù)額,才是銀行確定貸款額度的參考標(biāo)準(zhǔn)。銀行發(fā)放應(yīng)收賬款的質(zhì)押率一般為應(yīng)收賬款金額的50%-90%,但不會超過扣除了壞賬損失、商業(yè)折扣后的應(yīng)收賬款數(shù)額。

4.2 選擇合格的應(yīng)收賬款債務(wù)人

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款中,第一還款來源是借款人的資產(chǎn),第二還款來源是應(yīng)收賬款債務(wù)人的還款能力,如果債務(wù)人沒有還款能力,應(yīng)收賬款就不能變現(xiàn),所以銀行在決定是否發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款時,主要考慮的因素之一就是應(yīng)收賬款債務(wù)人是否具有良好的信用記錄和足夠的還款能力。實(shí)踐中,申請應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的借款人往往是給資金雄厚的核心企業(yè)提供配套貨物或服務(wù)的上、下游中小企業(yè),銀行為這類企業(yè)提供融資服務(wù),既解決了中小企業(yè)融資難的問題,又增加了銀行經(jīng)營效益。為了規(guī)避關(guān)聯(lián)交易和欺詐的風(fēng)險,銀行一般不接受關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款作為擔(dān)保財產(chǎn)發(fā)放貸款。

4.3 對應(yīng)收賬款的密切監(jiān)控

為確定應(yīng)收賬款是以真實(shí)交易關(guān)系為基礎(chǔ)的,銀行可以抽查銷售發(fā)票進(jìn)行核實(shí),要求借款人提供發(fā)貨單、提貨單、運(yùn)輸收據(jù)等運(yùn)貨文件,以證實(shí)貨物已經(jīng)如期發(fā)運(yùn)。銀行還可以通過抽樣調(diào)查借款人的債務(wù)人是否確實(shí)存在。此外,在貸款發(fā)放后,貸款銀行要持續(xù)關(guān)注借款人應(yīng)收賬款的變化和回款情況,可以要求借款人每周或每月提供應(yīng)收賬款清單、回款清單,借款人的財務(wù)報表,以發(fā)現(xiàn)可能引起銀行貸款惡化的風(fēng)險預(yù)警信號。

4.4 設(shè)立應(yīng)收賬款回款賬戶

應(yīng)收賬款回款賬戶是用來接收應(yīng)收賬款的回款資金的。為了控制風(fēng)險,銀行在向借款人發(fā)放貸款時,可以要求出質(zhì)人在貸款銀行處設(shè)立應(yīng)收賬款回款賬戶,并通知債務(wù)人償還應(yīng)收賬款應(yīng)匯款到上述回款賬戶。在出質(zhì)人主債務(wù)沒有清償完畢前,上述回款賬戶的資金出質(zhì)人不得支取,這避免了出質(zhì)人在應(yīng)收賬款回款后不用來還款而挪作他用。為了防止出質(zhì)人將應(yīng)收賬款的回款進(jìn)入一個不為銀行所知的賬戶,銀行可以向出質(zhì)人的債務(wù)人提供一個只有銀行才能看到的賬戶,銀行收到應(yīng)收賬款的回款后,再將款項(xiàng)定期轉(zhuǎn)出用以償還貸款。

4.5 約定應(yīng)收賬款回款的提存

《物權(quán)法》第225條規(guī)定:“匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的兌現(xiàn)日期或者提貨日期先于主債權(quán)到期的,質(zhì)權(quán)人可以兌現(xiàn)或者提貨,并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價款或者提取的貨物提前清償或者提存”。在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,因?yàn)閼?yīng)收賬款不是已經(jīng)證券化了的債權(quán),質(zhì)權(quán)人也不持有任何債權(quán)憑證,所以原則上講,應(yīng)收賬款質(zhì)押并不適用于該條規(guī)定。但是,應(yīng)收賬款質(zhì)押與上述基于票據(jù)而產(chǎn)生的付款請求權(quán)質(zhì)押有共同點(diǎn),即用于擔(dān)保的債權(quán)都可能發(fā)生先于主債權(quán)到期的情形,所以筆者認(rèn)為應(yīng)收賬款質(zhì)押中,應(yīng)收賬款先于主債權(quán)到期的,可以比照適用《物權(quán)法》225條的規(guī)定,即應(yīng)收賬款債務(wù)人向出質(zhì)人清償債務(wù)后,質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人協(xié)議將該回款提前清償或者提存。

當(dāng)應(yīng)收賬款先于主債權(quán)到期的,質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的應(yīng)收賬款提前清償債務(wù)或者提存。為了規(guī)避應(yīng)收賬款債務(wù)人到期直接向出質(zhì)人履行債務(wù),而出質(zhì)人挪用該款,導(dǎo)致?lián)Ｘ敭a(chǎn)有名無實(shí)的風(fēng)險,質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人在簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同時,應(yīng)當(dāng)約定應(yīng)收賬款先于銀行貸款到期的,債務(wù)人支付的應(yīng)收賬款應(yīng)該提存。

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作者簡介:

邵彬,上海對外貿(mào)易學(xué)院法學(xué)院國際法學(xué)2008級研究生。