企業業務經營風險管理探析

蔡園生

隨著全球經濟一體化的發展，企業經營的市場化和國際化程度越來越高，企業的比拼不僅僅放在產品的多樣和質量優異，而是在比拼以風險管理為根本支撐的戰略性發展的實效性上。沒有科學的風險管理體系為依托，企業無從談及經營的可持續性，更談不上在戰略上的前瞻性的發展。實行風險管理，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。

一、風險管理的必要性

國內外統計資料表明：在正常年份宣布破產的企業數量約占企業總數的1%，自20世紀90年代以后，每年宣布破產的企業數迅速上升，1970年名列《財富》雜志500家大企業排行榜的公司，現在已1/3銷聲匿跡。許多研究表明，隨著經濟全球化，企業經營國際化的不斷發展變化，企業破產數量占企業總數量的比例呈上升趨勢，尤其是在當今全球性金融危機不斷蔓延，全球經濟面臨衰退的大環境下，企業抗風險能力弱，平均壽命短，死亡率高。因此，強化風險管理，對于提升企業生存能力、增強企業核心競爭力具有不可替代的作用。

1、風險管理的起源與發展

風險管理起源于美國，在20世紀30年代，受世界性經濟危機的影響，美國約有40%左右的銀行和企業破產，經濟倒退了約20年。美國企業為應對經營上的危機，許多大中型企業都在內部設立了保險管理部門，負責安排企業的各種保險項目。

隨著美國企業對風險管理經驗的不斷積累和研究，到了20世紀50年代，“風險管理”才發展成為一門管理學科。

20世紀70年代，風險管理逐步在法國、日本等西方國家得到應用和推廣，直到1983年在美國召開的風險和保險管理協會年會上，世界各國專家學者共同討論并通過了“101條風險管理準則”，標志著“風險管理”的發展已進入了新的發展階段。

中國對于風險管理的研究開始于20世紀80年代，一些學者將風險管理和安全系統工程理論引入中國。到了90年代，隨著改革開放，企業對外發展步伐的加快，一些企業由于缺乏對風險管理的認識，也沒有建立專門的風險管理機構，企業之間三角債現象比較嚴重，企業呆賬死賬明顯增多，企業風險管理已經引起了人們的關注。進入21世紀，中國大型企業真正開始重視和加強企業風險管理，但“風險管理學”在中國仍舊處于起步階段。

2、企業業務經營風險的來源與分類

企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

從企業風險因素的來源看，可以劃分為外部風險和內部風險。企業經營所處的外部環境中存在許多變動因素，如國家的法律、政策變動，市場供求關系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，科學技術創新變革影響產品更新和替代以及突發的天災人禍等等都可能對企業的行業地位、贏利能力和既定目標產生不利影響，這就構成了企業的外部風險。在企業內部管理中，人、財、物、技術等生產經營要素資源是否足夠及得到合理配置，業務流程、信息系統是否順暢并達到節約成本、提高效率等既定的管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神是否配合適應企業的發展目標等等，這些內部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執行力不夠或管理不協調都可能構成企業的內部風險。

企業的業務經營風險內容的表現形式可分為以下幾類：

（1）市場風險：對市場預期或競爭態勢分析、判斷不準，導致投資失敗、產品滯銷等，從而給企業帶來虧損風險。

（2）信用風險：對交易對手缺乏足夠認識和了解，沒有進行認真的考察和科學的評判，導致交易對手無力償付貨款或惡意倒閉求償無門的風險。

（3）法律風險：合同簽訂不完善或合同簽訂后沒有密切關注合同執行情況，沒有及時處理合同履行過程中發生的變化，導致交易方違反合同規定或遇到不可抗力影響時，給企業帶來損失風險。

（4）操作風險：操作流程不科學或執行流程不到位，導致商品或資金問題發現不及時，形成企業潛在的經濟風險。

（5）管理風險：員工思想道德意識出現偏差或責任意識不強，關鍵環節監管不力，人為因素形成企業不可預見的風險。

3、企業業務經營風險的形成與趨勢

（1）風險認識估量不充分。企業經營風險管理意識淡薄，沒有進行積極主動、全面系統的風險管理工作。一是企業的風險管理活動往往是臨時性的或間斷性的，經營風險出現了就進行管理，風險結束了就將其置之度外；二是企業缺乏對風險進行定期而全面的審核和評估，降低了企業適應環境變化、管理風險和規避風險的能力；三是有些企業只顧眼前利益，忽視某些經營決策對企業未來發展產生的負面影響，往往對其重大經營決策、大額資金使用缺乏系統全面的風險分析和風險管理，進而給企業帶來巨大的損失。

（2）風險管理制度不健全。一是制度建設缺乏系統性，有的制度內容簡單，僅有實體要求而無程序規定，使人們難以操作，有的制度結構設置不盡合理，缺乏應有的權責利的相互制衡，有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發揮制度的整體效應；二是制度建設缺乏實效性，有的制度內容滯后，不能適應形勢的新發展，失去了執行的環境和條件，有的制度比較空泛，不能緊密結合企業實際提出有針對性的措施，有的制度硬性規定過高，不切實際，有的制度甚至缺乏法律依據，在實際運行中執行不通。三是制度建設缺乏規范性，存在有章不行、有規不守的現象，監督檢查和處罰追究不嚴格，缺少評價體系和完善程序，缺乏執行制度的氛圍，缺少風險管理的企業精神和制度文化。

（3）管理職能落實不到位。一是責任落實不到位。一方面信息掌握不全、不準確；另一方面職責履行不到位，沒有注意對掌握信息進行分析以避免風險，導致企業經營出現風險后措手不及。二是操作管理不到位。執行業務操作流程走過場，內控制度未落實。三是人才隊伍發展滯后。企業風險管理專門人才嚴重匱乏，現有的企業風險管理人員綜合素質不高，知識結構單一，工作創新能力差等，也是開展企業全面風險管理的重要制約因素。

（4）風險管理模式明顯滯后。與國際知名企業相比，企業經營管理模式仍比較粗放，一些風險沒有及時規避和控制。

二、企業業務經營風險管理的現實作用

1、加強企業業務經營風險管理是保障企業目標順利實現的需要。在科學管理的基礎上，加強企業業務經營風險管理，對企業戰略目標的實現起到強有力的支持與持續保障作用。

2、加強企業業務經營風險管理是增強企業核心競爭力的需要。加強企業業務經營風險管理，提高企業識別多種風險的綜合能力，從而提高企業的應變能力，減小企業經營的不確定性與盈利的波動性。

3、加強企業業務經營風險管理是促進企業持續健康發展的需要。使企業的經營戰略與其風險價值觀的相連更加緊密，使企業業績的增長與風險的關聯更加密切、更加優化。

4、加強企業業務經營風險管理是保護企業資產的需要。加強企業業務經營風險管理，有利于提高企業搶抓機遇能

力，規避企業資產的流失，提高企業聲譽。

三、完善企業業務經營風險管理的措施

1、完善公司法人治理結構，建立科學的決策機制。企業應健全出資人、董事會、監事會、經理層依法履行職責，高效運轉、有效制衡的法人治理結構。重點解決董事與高級管理人員重合的問題，加快建立外部董事制度，逐步提高外部董事在董事會的比重，保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面作出獨立于經理層的判斷和選擇。企業不得以黨組（黨委）會議、黨政聯席會議、聯合辦公會議或任何其他方式代替或削弱董事會履行法定職責。建立規范的公司治理結構，不僅能為企業的全面風險管理提供組織上的保障，還能從決策環節上防范風險。同時；做好企業風險管理又能為董事會的科學決策提供風險判斷和應對方案的基礎。

2、倡導全員參與風險管理，建立風險管理企業文化。文化是先導，文化是根本。只有積極倡導全員參與，將風險意識牢固地植根于員工的思想和行動中，才能培育出良好的風險管理文化。風險管理企業文化是企業風險管理有效實施的基礎。風險管理不僅僅是某個部門和某些個人的事情?！耙话咽帧睉斬撠熢谄髽I范圍內培育全員參與的風險管理文化，注重培養員工的道德誠信和風險意識，大力加強風險管理素質教育，增強全面風險管理技能，培養一批熟練掌握全面風險管理知識和技能的專門人才，形成人人具有風險意識、時時注意風險、事事防范風險的企業全面風險管理文化。避免因個人風險偏好、決策失誤可能給企業帶來的不利影響。

3、定期開展業務經營 “體檢”，實現辨別風險的預測目標。對各項流程進行重新梳理，針對辨識出的風險，有效地制定風險解決方案，全面提升了企業的經營管理水平。同時內審部門要充分發揮審計的幫促作用，促使企業建立起業務管理服從個規章制度、業務操作服從處理流程、業務考核服從統一標準的管理制度。

4、規范風險管理職能作用，提高企業風險管理實效。落實各相關職能部門及業務單位的責任。企業各相關管理職能部門及業務單位在風險管理方面接受風險管理工作機構的組織、協調、指導和監督，制訂風險應對預案，負責執行風險管理基本流程；研究提出本職能部門或業務單位重大事項和重要業務流程的判斷標準；研究提出本職能部門或業務單位的重大事項風險評估報告；做好本職能部門或業務單位建立風險管理信息系統、培育風險管理文化的有關工作；建立健全其風險管理內部控制子系統。

5、加強關鍵環節風險管理，完善優化企業危機管理機能。一是全方位防范法律風險。企業應進一步完善法律風險防范體系，建立健全企業法律顧問制度。企業的重大決策，以及經營中的商務談判、改革改制、投資活動、并購重組等方案和交易合同均應進行合規性審查，屬于重大事項的，應征求專業律師意見并取得法律意見書。同時加強對員工的道德和法制教育，教育員工要恪守社會道德準則，消除違法犯罪的動機和苗頭。二是全力防范財務風險。（1）加強對票據、憑證的及時核對和監督檢查，及時查找和發現資金、賬務管理漏洞，保障財務信息的真實性；（2）開展全面預算管理，大力優化資本結構和融資結構，提高資金使用效率，降低營運成本，完善財務內部控制制度，支撐企業持續健康發展。董事會應建立財務預警體系，企業財務運作應在預警指標范圍內進行。董事會應謹慎決策融資、擔保及資金運作事項，重大事項應報出資人審核或備案。三是健全信用管理機制。美國信用制度的弊端是誘發這次全球性金融危機的重要動因。當維系金融新產品得以延續的條件發生變化時，由信用危機引發的金融風險便猶如多米諾骨牌效應，一發不可收拾。對企業來說，對主要客戶和主要供應商沒有一套科學的信用評估體系，一旦市場發生變化，企業經營就會蒙受不可估量的損失。四是完善企業危機管理機制。企業應制定完善的重大風險預警機制和危機管理辦法，明確超出預警標準和危機出現等情形后的責任部門和責任人、應對策略、工作程序及工作要求。企業出現重大系統風險，應盡快同出資人和政府有關部門溝通，爭取出資人和社會各界的支持。

（作者單位：湖北石油潤滑油公司）