小議國庫集中支付制度的執(zhí)行與完善

胡　禾

摘 要:逐步推進財政國庫管理制度的改革,可以提高財政資金的使用。文章分析了一些單位在財政國庫集中支付工作中存在的問題,并對完善與改進國庫集中支付工作提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞:財政國庫 集中支付制度 改革

中圖分類號:F832.2 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)08-172-01

為改變財政支出體制改革落后于整個財政體制改革的現(xiàn)狀,提高財政資金的使用效率,近年來,我國正在逐步推進財政國庫管理制度的改革。筆者所在的單位執(zhí)行國庫集中支付制度兩年以來,強化了預(yù)算的執(zhí)行,有效規(guī)范了資金收支行為,增加了資金使用透明度,減少了資金運行成本。與此同時,在具體的實施過程中,也遇到了一些困難與問題,有待完善與改進。

一、財政國庫集中支付工作中存在的主要問題

1.預(yù)算批復(fù)滯后,資金使用受限。每年年初,財政在預(yù)算資金的批復(fù)時間上往往滯后于資金的正常使用,特別是一些專項資金的預(yù)算可能要到當年的3—4月份才能批復(fù)。根據(jù)國庫集中支付管理辦法的規(guī)定,不允許單位先行墊付預(yù)算資金再從零余額賬戶中劃轉(zhuǎn),這樣導(dǎo)致單位在預(yù)算及用款計劃批復(fù)之前,不能動用自有資金來彌補財政資金不到位的空缺,直接影響了一些時效性較強項目的正常展開,進而拖延了年度預(yù)算的執(zhí)行,尤其是一些人員類支出專項補助的批復(fù)滯后損害了職工的切身利益。

2.程序繁瑣,財務(wù)工作量大。財政國庫集中支付是以部門預(yù)算為基礎(chǔ),需每月提前編制用款計劃,待財政層層審核通過方能使用,若某項目的經(jīng)費末納入預(yù)算,或是有預(yù)算尚未編制用款計劃,都將得不到經(jīng)費保障,給財務(wù)管理帶來很大壓力。按照國庫集中支付的相關(guān)規(guī)定,單位使用用款額度需按項目的類、款、項進行結(jié)算,而國庫集中支付操作系統(tǒng)中的科目編碼與各單位的會計核算系統(tǒng)中的科目編碼不一致,導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理口徑也不同,這就使得財務(wù)人員在處理支出業(yè)務(wù)時出現(xiàn)重復(fù)勞動,增加了不必要的工作量。月末終了,需按代理銀行提供的對賬單,核對財政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)等,與以往銀行存款對賬不同,財政對賬除核對支出數(shù)外,還要按支出的類、款、項及項目支出情況進行核對,這對于涉及國庫集中支付項目較多的單位而言,工作相當繁瑣。

3.資金支付手續(xù)不便,工作效率低。現(xiàn)在以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)尚不成熟,財、庫、行之間尚未實現(xiàn)全面聯(lián)網(wǎng),大部分操作仍通過人工完成,所消耗的時間較多,加上網(wǎng)絡(luò)傳輸速度、操作人員熟練程度等原因,使得資金的支付速度較慢,不能做到當日清算。實行國庫集中支付后,預(yù)算單位要動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時,需先提出支付申請,經(jīng)核算中心審核通過后直接將資金劃撥給收款單位,不能由單位先行墊支,這就造成職工在報銷費用時,不能直接從財務(wù)出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,而是要先將原始憑記提交財務(wù)登記,待財政審核撥款后再到出納處領(lǐng)取,增加了報銷環(huán)節(jié),給職工帶來不便,甚至引起職工的誤解。

二、完善國庫集中支付工作的建議

1.重視財務(wù)管理,加強業(yè)務(wù)技能。財政國庫集中支付制度改革是一項勢在必行的系統(tǒng)工程,需要社會各方面的密切配合及大力支持,特別是使預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)認識到此項改革的目的和意義,高度重視財務(wù)工作。同時加強單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),增加預(yù)算單位財務(wù)之間的業(yè)務(wù)交流,總結(jié)工作經(jīng)驗,探討解決方案,從而提高業(yè)務(wù)水平,以適應(yīng)改革縱深發(fā)展的需要。

2.完善操作細則,試行資金墊付。財政部門應(yīng)加快預(yù)算項目批復(fù)進程,盡量縮短預(yù)算及用款計劃的批復(fù)與預(yù)算單位執(zhí)行項目之間的時間差,同時可以允許預(yù)算單位對一些有較強時效性的項目在資金沒有下達的情況下,經(jīng)財政審批同意后從單位基本賬戶用自有資金適當墊資,以保證項目的正常開展,待該預(yù)算項目批復(fù)后由零余額賬戶向單位基本賬戶劃轉(zhuǎn)。對于職工報銷不便的問題也可以采取相同的賬務(wù)處理,以增強國庫集中支付制度的可操作性。

3.調(diào)整財務(wù)制度,適應(yīng)改革需要。國庫集中支付制度改革是各預(yù)算單位面臨的一個全新課題,在嚴格執(zhí)行相應(yīng)財務(wù)制度的前提下,及時修訂有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)章,規(guī)范賬戶設(shè)置,細化會計核算,統(tǒng)一會計科目的編碼,調(diào)整人員崗位設(shè)置,以適應(yīng)國庫支付操作系統(tǒng)的要求,提高工作效率。與此同時,財務(wù)部門要加強與業(yè)務(wù)部門的溝通,科學(xué)合理地編制用款計劃,對預(yù)算項目實行動態(tài)控制,確保項目按進度執(zhí)行。

4.強化支付網(wǎng)絡(luò),提高支付效率。高速便捷的財政管理信息系統(tǒng)是國庫集中支付改革的基礎(chǔ)和支撐,在建設(shè)嚴密安全的財政、國庫、銀行、預(yù)算單位之間的聯(lián)合信息網(wǎng)絡(luò)的同時,完善國庫資金銀行支付與銀行清算系統(tǒng),實現(xiàn)信息資源共享,縮短網(wǎng)絡(luò)重復(fù)傳輸時間,提高資金支付效率。對于預(yù)算單位一些采用同城委托收款方式結(jié)算的日常支出費用(如住房公積金、各類社保、水電等費用),可以利用國庫銀行支付系統(tǒng)先由代理銀行直接墊支,并能在系統(tǒng)中自動反饋到核算中心,經(jīng)審核后再將款項劃轉(zhuǎn)代理銀行,減少預(yù)算單位先由基本戶代墊、再向核算中心申請支付劃轉(zhuǎn)等一系列煩瑣程序,提高支付效率。

(作者單位:浙江省錢塘江管理局杭州管理處 浙江杭州 310000)(責(zé)編:若佳)