依靠科技　創新方法　提高交通規費征稽審計水平

為了全而掌握區域交通征費稽查系統財政財務收支規模，各項行政事業性收費和罰沒收入的征收、解繳、使用情況以及國有資產安全完整情況，提高交通征費稽查依法管理水平，2007年5月10日至7月6日，寶雞市審計局派出審計組。對某處2006年度交通規費征稽及財務收支情況進行了就地審計。這次審計嚴格按照省廳審計實施方案確定的內容和要求實施，并根據全省征稽系統業務數據、財務數據實行計算機管理和數據量大的特點，采用了審計軟件《現場審計實施系統》和計算機輔助審計手段。審計中，審計組成員立足實際，依靠現代科技水平，是靈活運用審計方法，分工協作，相互配合，內查外調，延伸審計到車管所及其相關單位和50％的交通征稽所，在規定的時間里，全面順利地完成了各項審計任務，審計發現某處應征車輛數比當地車管所少11028臺，噸位數比當地車管所多7809噸，2006年末有7047臺車輛、12998噸欠費漏征，已建議部門之間建立車輛數據信息共享機制，統一口徑，及時掌握確切的車輛信息數據，并繼續加強公路稽查，查補欠費，加強稽查人性化服務，適當減輕老舊車主負擔。審計發現財務收支方面存在少代扣代繳個人所得稅23076元，漏繳房產稅、營業稅費15602元，已經全額收繳財政，欠撥基層單位經費31萬元，超撥某辦公樓110萬元，已建議及時撥付欠撥經費，進行財務決算。保證會計信息真實正確。關于某交警部門截留執征養路費獎勵款等各種收入，私設“小金庫”、私存私放超過70萬元等問題，已移送市紀委查處。總之，對某處交通規費征稽及財務收支審計我們依靠科技，創新方法，嚴格執法，保證了審計項目質量。其主要做法是：

一、全面運用《現場審計實施系統2008》實施審計

按照審計署6號令和《審前調查規范》，調查組在傳統審計的審前調查內容的基礎上重點對征費稽查及財務收支管理業務信息系統(電子數據管理)進行了審前調查。在AO中編制了審計項目信息和具體審計事項，并按照審計事項進行了明確分工。導出項目資料給其他審計人員建立項目，采集和轉換財務數據和業務數據。審計人員利用SQL查詢器、設置查詢條件及排序表、分組表、自由表、數值分析和對所采集轉換的電子數據，通過AO軟件進行審計、分析。對財務數據中的會計科目、科目明細賬、輔助賬、憑證等結合審計人員職業判斷審閱查詢電子賬簿和記賬憑證及業務數據表。每個審計成員將查詢分析的結果及時匯集討論。集體分析確定審計疑點，并將審計疑點與紙質資料和文件法規進行核對，逐一落實，嚴格控制審計風險，確保數據的完整和準確，審計中充分利用AO系統下審計底稿模塊建立審計日記，整理審計證據，編制審計工作底稿，最后生成審計報告提綱和審計報告初稿。

二、突破AO篩選“陜O”車輛數量難點，為審計工作提供借鑒經驗

在審計中，審計組發現以“陜O”打頭的車輛大多為減免征費車輛，在所有減免車輛數量中占有的比例很大。在查詢“陜O”車輛的時候發現最后的統計總數和征稽單位提供的數據出入很大，審計組在減免登記簿中找出部分“陜O”車牌號，之后與篩選出來的車牌號對照，發現個別車號對不上，后經過多次不同方法的篩選，最終發現有的車牌號中的字母‘O被誤寫為數字‘O，這是在錄入車輛信息時操作人員誤輸人造成的，把“陜O”車輛和“陜O”車輛匯總起來作為“陜O”車輛。審計組及時將情況反饋給省廳，很快被其他審計組吸收采用，提高了工作效率。

三、及時取得車輛數據，向其他審計組提供了職證思路

車輛規費征收和車輛管理分屬于不同的管理部門，要想在當地車輛管理部門取得審計需要的車輛數據很難。一是當地車輛管理部門不積極配合。二是車輛管理部門掌握的車輛信息與我們審計組的要求有差距。我們審計組先是持單位介紹信前去索要，被婉拒，后來由主管領導出面，采用發公函等形式直接找其上級交警支隊進行交涉，層層推諉，審計組只有耐下性子，一次次去做工作，最后數據管理人員終于提供了相關數據，但與我們需要的數據有差異，最后還是我們審計組的審計人員將我們需要的數據從車管所的“機動車登記系統”數據導出，生成符合我們要求的Excel形式，供審計組分析使用。我們的取證思路得到省廳肯定和好評，很快在其他審計組被推廣。

我們認真總結運用AO審計的做法和審計思路，編寫了陜西省寶雞某處2006年度交通規費征稽及財務收支情況審計AO應用實例，上報審計署參評，被審計署評為2007年度AO應用實例應用獎；在2008年省審計廳優秀審計項目評比中，被評為優秀審計項目。