礦業(yè)集團公司資金管理模式的探討

羅建華

摘要：隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)對國內(nèi)國外礦山資源的兼并重組，選擇適合我國礦業(yè)礦業(yè)集團公司資金管理模式與業(yè)務(wù)相匹配將影響到公司的整體發(fā)展。本文試圖通過對傳統(tǒng)資金管理模式的分析，針對我國礦業(yè)礦業(yè)集團公司的具體情況提出了集中式的資金管理模式建議。

關(guān)鍵詞：集團礦業(yè)企業(yè)資金管理集中化

現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理念。從現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展來看，大型礦業(yè)集團公司的財務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但是，許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價。大型礦業(yè)集團公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用效率低，已成為我國大型礦業(yè)集團管理中迫切需要解決的問題。所以，礦業(yè)集團企業(yè)如何選擇資金管理模式關(guān)系到整個集團的生存和發(fā)展。各礦業(yè)企業(yè)集團為加強資金管理，提高對資金調(diào)控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財手段，實行集中式的資金管理模式已成為大多數(shù)企業(yè)的共識。

一、傳統(tǒng)資金管理面臨的主要問題

礦業(yè)企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險較大；部分子公司資金出現(xiàn)缺口，有時只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無法利用，導(dǎo)致整個礦業(yè)企業(yè)集團資金成本上升，資源浪費極大；與多家銀行的無序合作，使得內(nèi)部交易體外循環(huán)，匯總費用過高。

二、集中式的資金管理模式的應(yīng)用

資金集中管理模式的選擇實質(zhì)上是礦業(yè)集團采取集權(quán)還是分權(quán)管理策略的體現(xiàn)，是由其行業(yè)特點和礦業(yè)集團資金運行規(guī)律決定的。

資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問題。高度集權(quán)的資金控制策略對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利。但不利于發(fā)揮成員企業(yè)的積極性。成員企業(yè)在資金上過分依賴礦業(yè)企業(yè)集團，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度及對市場的應(yīng)變能力。對于經(jīng)營品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的礦業(yè)企業(yè)集團來說，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度較高的資金集中管理策略。對于多元化經(jīng)營的礦業(yè)企業(yè)集團。或者是現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，為了使其經(jīng)營能正常進行，往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略。礦業(yè)企業(yè)集團只有根據(jù)自己的實際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度。才能使礦業(yè)企業(yè)集團的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡。

(一)運用科學(xué)嚴謹集中式的資金管理模式

一提到資金的集中管理，一些人就會想到在集團公司總部設(shè)立一個財務(wù)公司，但是財務(wù)公司由于自身的局限性并不具備向所有集團公司推廣的條件，而我們可以充分利用商業(yè)銀行的資金清算系統(tǒng)和先進的網(wǎng)絡(luò)支付方式，為整個集團的資金管理提供操作平臺和資金通道，為集團及下屬成員企業(yè)的資金匯劃提供安全、快捷、有效的結(jié)算服務(wù)，各分子公司可以通過網(wǎng)上銀行與公司總部網(wǎng)上銀行進行無縫對接，包括上撥和下劃款項等，總部網(wǎng)上銀行便形成一個不同層級的資金池，根據(jù)客戶的要求和授權(quán)。可以在不同的公司進行調(diào)配。

(二)開設(shè)標準化的賬戶設(shè)置

按照收支兩條線的原則，總公司和子(分)公司統(tǒng)一設(shè)置內(nèi)部收支賬戶，形成各自收支賬戶的對應(yīng)，充分利用網(wǎng)絡(luò)的功能。及時與子(分)公司進行核對，監(jiān)督各子(分)公司資金入賬的及時性。保障資金的安全。

(三)采用嚴格的資金計劃

首先編制資金收支使用計劃。總公司要編制全面的資金收支使用計劃，保證資金計劃的科學(xué)合理；各子(分)公司以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，編制年、季、月、日資金收支使用計劃：總公司進行整理匯總和分析，保證與總公司的全面資金收支計劃統(tǒng)一。

其次嚴格資金計劃的執(zhí)行，總公司嚴格按照各子(分)公司的資金使用計劃撥付資金，并監(jiān)督各子(分)公司資金賬戶的收支與頭寸；各子(分)公司嚴格按照資金收支計劃使用，未列計劃的不予支付；對計劃外臨時性資金支付項目執(zhí)行總公司審批、撥付制度。

(四)利用高度集中的債權(quán)債務(wù)管理模式

總公司要全面掌握各子(分)公司的債權(quán)債務(wù)情況，實行統(tǒng)借統(tǒng)還制度，對于長期債務(wù)總公司與各銀行協(xié)商，通過置換方式將各(子)分公司各種借款轉(zhuǎn)移至總公司集中管理，充分調(diào)度各子(分)公司閑置資金償還債務(wù)降低籌資成本；而各子(分)公司臨時性、流動性債務(wù)總公司要充分進行協(xié)調(diào)。通過債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移方式減少資金外流；對于各種商業(yè)匯票要實行統(tǒng)一管理，轉(zhuǎn)讓實行總公司審批制度，并納入資金收支計劃之內(nèi)，實行商業(yè)匯票內(nèi)部抵押制度，按照匯票貼現(xiàn)的方式各子(分)公司可將商業(yè)匯票貼現(xiàn)給總公司，通過內(nèi)部結(jié)算方式增加在總公司內(nèi)部銀行存款。以緩解資金短缺的困難。

(五)采用內(nèi)部結(jié)算與內(nèi)部控制相結(jié)合模式

由于總公司與各子(分)公司存在控制關(guān)系，對內(nèi)部各子(分)公司之間產(chǎn)品銷售與相互提供輔助勞務(wù)實行內(nèi)部結(jié)算，以避免資金的外部循環(huán)；另外總公司充分利用內(nèi)部結(jié)算制度有效地監(jiān)督各子(分)公司之間各項關(guān)聯(lián)交易的公允性，避免各子(分)公司利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移成本利潤達到完成總公司下達的各項考核指標的目的。

三、資金集中管理的效益分析

實踐證明，大型礦業(yè)集團公司只有集約化、規(guī)模化經(jīng)營，才可能在WTO條件下的市場競爭中占有一席之地，全面集中管理尤其是資金的全面集中管理已成為必然，而快速高效的智能式信息化管理也已成為資金全面集中管理的必然手段。全面的信息化結(jié)算中心管理模式在大型礦業(yè)集團公司中的應(yīng)用實踐證明。這是一種有效而可行的資金管理手段。通過建設(shè)智能式信息化資金結(jié)算中心集中管理資金，可充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢。有利于提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)競爭力、融資能力、信用擴張能力，盤活礦業(yè)企業(yè)集團的內(nèi)部資金等。