我國養(yǎng)老保險發(fā)展的現(xiàn)狀及其面臨的問題和對策

陳鴻鷹

【摘 要】老年人口隊伍的急劇增大將會造成社會保障養(yǎng)老財政支出負擔(dān)的加劇,不僅有可能使養(yǎng)老保險基金的供給陷入危機,也會因此增加年輕一代的養(yǎng)老負擔(dān),并進一步阻礙中國社會全面改革的進程。老齡化趨勢使中國的養(yǎng)老保險體制正處在一個舊制度變革與新制度選擇的關(guān)鍵期。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險 企業(yè) 職工

一、我國養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個人共同負擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式,均衡單位負擔(dān);個人賬戶部分采取積累模式,體現(xiàn)個人責(zé)任,全部由個人繳費形成。

養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費形成,企業(yè)繳費比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個人繳費比例為8%,由用人單位代扣代繳。財政每年對中西部地區(qū)和老工業(yè)基地給予養(yǎng)老保險資金補助。2007年中央財政給予養(yǎng)老保險資金補助873億元、地方財政補助260億元。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的20%,其中8%記入個人賬戶。

從長遠看,基本養(yǎng)老保險應(yīng)當(dāng)實行全國統(tǒng)籌,但是,在目前的財稅體制下,實行全國統(tǒng)籌難度比較大。因此,統(tǒng)籌層次比較低,2007年底,全國共有17個省市實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌,能夠在全省統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老保險基金,其他地方仍在實行縣市級統(tǒng)籌。

統(tǒng)籌層次不高,難以發(fā)揮社會保險的互濟和調(diào)劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動力的合理流動。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險制度名存實亡。

二、近年來養(yǎng)老保險中出現(xiàn)的問題

我國現(xiàn)在的養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題,表現(xiàn)在如下方面:人口老齡化的壓力日益加劇,人口老齡化對于我國未來的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定構(gòu)成了越來越重的壓力。我國在工業(yè)化中期的起始階段、經(jīng)濟建設(shè)資金需求集中的情況下便進入老齡化,使資源配置陷入困境。我國基本養(yǎng)老保險基金的部分平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的積聚增長,社會負擔(dān)加重,對國家財政的穩(wěn)定非常不利。養(yǎng)老保險覆蓋范圍明顯過窄,社會保險的基本定律之一是大致法則,只有當(dāng)覆蓋范圍最大時才會最強,目前,就全國而言,除國有,集體企業(yè)基本覆蓋外,還有部分事業(yè)單位,外資企業(yè)大多數(shù)私營企業(yè)以及個體經(jīng)濟從業(yè)人員尚游離在養(yǎng)老保險范圍外,還有政府機關(guān)的公務(wù)人員至今沒有納入社會養(yǎng)老保險范疇,占全國總?cè)丝?0%的農(nóng)村人口的老年保障問題也尚未解決,這一問題不解決,社會保障關(guān)于權(quán)利保障、普遍性、平等性等基本原則就沒落實,部分公民仍未享有相應(yīng)的養(yǎng)老保險權(quán)益。

三、我國養(yǎng)老保險制度改革的措施

1.養(yǎng)老保險的覆蓋范圍須進一步擴大。在新制度實施以后,養(yǎng)老保險的覆蓋范圍雖然從國有企業(yè)擴大到了非國有企業(yè),參加保險的人數(shù)也有了大幅度的提高,但是全國范圍來看,養(yǎng)老保險在非國有企業(yè),尤其是非公有企業(yè)中覆蓋范圍仍然比較小。以全國養(yǎng)老保險搞得比較好的北京為例,1998年底,非國有企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險覆蓋面僅為30%。其他地區(qū)私營企業(yè)和個體工商業(yè)者參加養(yǎng)老保險的比例更低,甚至不到10%。由于經(jīng)濟體制改革的深化和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度的加大,國有企業(yè)乃至一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)的就業(yè)人數(shù)減少,參加企業(yè)養(yǎng)老保險的人數(shù)由1997年的8671萬人下降為1998年底的8475.8萬人,而同期參加社會統(tǒng)籌的離退休人員則由2533.4上升為2727.3萬人。養(yǎng)老保險金支出的增加,需要有更多的人參加養(yǎng)老保險,才能籌集到比較充足的養(yǎng)老保險基金。在經(jīng)濟成分多元化,非公有企業(yè)不斷增加的情況下,養(yǎng)老保險覆蓋面過小,將制約勞動力的自由流動和統(tǒng)一勞動力市場的形成。因此,在養(yǎng)老保險制度的改革中,應(yīng)當(dāng)把三資企業(yè)、私營企業(yè)和個體工商戶以及城鎮(zhèn)小集體企業(yè)職工逐步納入基本養(yǎng)老保險中來。

2.養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌層次須不斷提高。養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌層次對于基金的共濟性和抵御基金風(fēng)險功能的影響,我們用以下事例來說明:在1998年《國務(wù)院關(guān)于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》發(fā)布之前,在湖北省內(nèi),武漢市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費率達26%,但籌集到的養(yǎng)老基金仍然不夠支付,而其他城市繳費率僅為16%,但是用不完,還有大量養(yǎng)老基金滾存積累。如果實行省級統(tǒng)籌,在一個省內(nèi),基金的共濟功能就能夠得到有效發(fā)揮。

3.統(tǒng)一制度規(guī)定的繳費比例偏低。1997年頒布的“決定”規(guī)定,企業(yè)繳費不得超過工資總額的20%,其中3%轉(zhuǎn)入個人帳戶,個人繳費為個人工資的8%,這就是說,工資總額的17%用于社會統(tǒng)籌,即支付上一代人的養(yǎng)老,11%用于在職職工的個人帳戶積累,兩項合計為工資總額的28%。在實行統(tǒng)一制度之前的1996年,養(yǎng)老費用的實際支出達到了工資總額的23.58%,假設(shè)在統(tǒng)一制度實施以后,養(yǎng)老金支出維持在1996年23.58%的水平,那么個人積累無論如何不能達到11%。許多地區(qū)由于養(yǎng)老金支付比例高而出現(xiàn)了個人帳戶帳面余額高于實際積累的空帳現(xiàn)象。有人提出解決養(yǎng)老保險基金缺口的非財政途徑,即擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面、提高養(yǎng)老保險費的收繳率,提高統(tǒng)籌層次以緩解國有企業(yè)集中、退休人員多、養(yǎng)老保險金支付困難的情況。

4.建立多元化的養(yǎng)老保障制度。企業(yè)補充養(yǎng)老保險是社會基本養(yǎng)老保險的補充,在有基本養(yǎng)老保險覆蓋的企業(yè),退休人員由于能夠從國家和企業(yè)兩方面獲得養(yǎng)老待遇而保持與在職期間基本相同的經(jīng)濟地位,而沒有被基本養(yǎng)老保險覆蓋的就業(yè)群體,在有企業(yè)補充養(yǎng)老保險的情況下,也能獲得一定保障。但是,補充養(yǎng)老基金的經(jīng)辦機構(gòu)沒有規(guī)定。學(xué)者們認(rèn)為,建立統(tǒng)一的企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度是必要的,但是具體經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)由企業(yè)自主選擇,合理的做法是,商業(yè)化經(jīng)營并形成競爭機制。

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