淺談強化應收賬款管理的幾點舉措

應收賬款是賒銷的產物，賒銷一方面可以提高企業的市場競爭能力，擴大銷售，開拓市場；但另一方面延遲了企業的現金收回時間，加劇了企業周轉資金不足的困難增加帳款的催收費用，甚至遭受壞帳損失的風險。應收賬款是把雙刃劍，我們在得到一些好處的同時，相應的也會為應收賬款的存在付出一些代價。那如何在應收賬款存在帶來的好處及引起的弊端中尋找一個最佳的結合點就成了我們應思考的問題了，確切的說是找到一個解決在不影響企業正常經營情況下應收賬款在流動資產中所占比例過大問題的方法。這里我提出自己一些不成熟的想法，供大家參考。

一、建立客戶信息檔案，選擇信用度高的客戶

制訂賒銷計劃確定賒銷客戶之前，要建立客戶資信調查評估制度，科學評估客戶的資信程度。企業應重視對往來客戶資信程度的評估，并利用計算機建立了客戶信息檔案，選擇重點客戶、長期合作客戶作為重點評估對象。通過各種渠道如通過銀行等了解和確定客戶的信用等級，資信狀況和商業信譽，以及客戶所處的環境和有關背景，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額，制定相應的信用標準，從而為加強應收賬款管理、減少壞賬損失提供了有力保障。

二、財務與法律有效融合，加強合同管理明確貨款償付要求

企業目標是生存、發展、獲利，企業管理的各子系統生產、銷售、成本、質量、人事、技術、法律、財務等管理都應以獲利為核心，而企業財務管理目標一企業價值最大化包括償債能力、營運能力、獲利能力是企業目標具體的、量化的反映，因此，企業管理的方方面面都應圍繞財務管理來展開。分期收款銷售，因其非即時清結，履行時間較長，金額較大、風險較高，財務部門應會同銷售部門、法律部門共同制訂分期收款銷售合同，在合同條款上明確分期收款時間。同時，加強合同在履行中的監督管理，隨時發現和掌握債務人資信情況和財務狀況的變化，及時發現和解決有關問題，也可以在很大程度上避免壞帳的發生。當然，這些措施都需要一定的費用支出，將增加企業成本。我們認為，簡單有效，而又經濟的辦法，是完善分期收款銷售合同內容的約定，保障債權的順利實現。

三、堅持“誰經辦誰負責”原則，落實應收賬款清理責任

企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。本著誰負責、誰回籠、誰得益，將清理應收賬款責任落實到具體經辦單位和人員，并制定相應考核措施，督促應收賬款的回收。“沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標的考核是無效的考核”獎懲兌現的手段以充分調動營銷人員收款的積極性。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。年底，公司企管部門將應收款收現率與應收賬款提取的壞賬準備與各部門年度承包兌現掛鉤，直接扣減責任單位部門內部利潤。這一措施將清理應收賬款的壓力層層傳遞，促使施工單位和人員盡快回收應收賬款。

四、采取靈活多樣的應收賬款回收辦法，加快貨款回收進度

確定合理的收帳程序。就是要促使客戶愿意償還貨款和施加適當壓力。即以合乎性，理、法的方法收回帳款。對逾期較短的客戶，不便過多地打擾，以電話或信函通知即可，以免失去這一客戶。對尚未到期的客戶，可措辭婉轉地寫信催收；對逾期較長的客戶，應頻繁地進行催收，對故意不還或上述方法無效的客戶則應提請有關部門仲裁或訴諸法律。對一些關聯單位，經濟往來較多，互相欠賬的實際情況，可協調三方互相抵賬，回收貨款

五、實行定期詢證制度，確保債權金額準確有效

財會部門要隨時監控應收賬款的變動狀況，及時向決策層傳遞應收賬款的動態信息，出具應收賬款賬齡分析表；財會部門要定期會同業務部門對應收賬款的對方單位定時發送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性。

1、對余額大或數期長以及銷售量或收款有異常的情況，要用文字說明，以引起高度重視。

2、對接近超過時效期限的欠款客戶，提前半年采取發對賬函或催收函的形式讓對方確認欠款并延長時效期，以便以后訴訟需要。

3、對賴賬的客戶或發現客戶有異常情況的，要及時通過法律訴訟。

六、召開專題會議，對應收欠款進行跟蹤和分析

應收賬款能否及時足額收回直接影響企業的資金周轉和經營業績。對此公司上層領導應高度重視，經常在有關會議上通報營運資金使用狀況，督促相關單位加大資金回收力度。公司財務部門定期組織相關人員召開應收賬款專題會議，分析應收賬款長期掛賬原因，評價其合理性和潛在的風險，制定相應的對策，落實專人進行催收。企業主管部門在任用和考核領導干部時應建立責任追究問責制度，在對其下達各項指標的同時，把對應收款項的清收工作作為一項考核內容。

綜上所述，為使企業能夠良好持續運營，要加強應收賬款管理、提高資金回收率，用科學的管理方法來提高企業應收賬款質量，從管理體制入手，重點放在事前控制和事中管理上，徹底解決應收賬款占用過高制約企業發展的問題。