社保所內社保基金的內部控制

內部控制是由單位治理層、管理層極其員工共同實施的，旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證單位經營管理合法合規、資產安全，財務報告及相關信息、真實完整，提高經營效率和效果，促進單位實現發展戰略。

勝利石油管理局社會保險管理中心自1996年成立，經過十二年的發展，其制度覆蓋范圍已遍及勝利石油管理局及其分流改制企業的全體員工和家屬。社會保險基金收支規模越來越大。社會保險基金作為社會和諧運轉的“安全網”和“穩定器”，事關油田人的切身利益。社會保險基金是參保對象的養老錢，保命錢。勞動保障部門一直重視加強對社保基金的監督和管理，通過實行政事分開，收支兩條線，規范基金財務制度，建立部門協同監督的機構、強化內控等，加強基金管理。局社保中心采取了一些措施保證社保基金的安全：一是所長輪換制。二是社保中心財務科為社保所開具社保基金收入專用戶。筆者認為要做好保險基金的內部控制，應從社保所著手。下面僅從社保所的角度淺談一下基金的內控制度：

一、崗位分工控制

1、建立社保所崗位責任制，明確相關崗位的職責權限。

所長崗位責任制：

(1)認真貫徹執行國家有關社會保險的方針、政策、法令、法規及上級機關的有關規定，負責組織完成本所職責范圍內的各項工作。

(2)負責制定本所的工作計劃并組織實施。組織建立和完善工作制度及管理制度，督促、檢查落實情況。

(3)全面負責各個險種的組織協調工作，嚴格執行有關政策規定和審批權限，保證各項保險費用的合理支付使用。

(4)負責與轄區內有關部門二級單位的勞資、財務、組織、衛生、工會、安全、計生、老年辦等部門有關各保險業務的工作配合與協調，不斷收集工作信息，反饋到中心有關科室。

(5)負責對轄區內各單位保險基金的收繳。

(6)組織做好對轄區醫院的檢查監督、對住院醫療費審核、結算等工作。

(7)負責管理費的使用和管理。認真審核向上級機關呈報的各類統計報表及有關材料。

{8)搞好本所的自身建設，不斷提高工作人員的政治素質和業務水平。

醫療保險管理崗崗位職責：

(1)認真貫徹執行國家有關社會保險的方針、政策、法令、法規。

(2)負責轄區單位參保人員普通門診(急診)醫療費、轉診醫療費、局外施工、居住、定居人員醫療費、新增定點醫院住院醫療費的審核報銷工作。

(3)負責轄區定點醫院住院醫療費、門診刷卡醫療費、門診慢性病費用的審核工作，指導并督查醫院醫療保險管理工作。

(4)負責參保人員團體商業醫療保險、門診大額醫療費補助、職工醫療救助、大額醫療補助有關資料的審核，并辦理申報手續。

(5)負責對參保人員工傷保險、生育保險的醫療費用的審核工作。

(6)負責協議解除勞動合同人員醫療保險續保手續的辦理。

(7)定期上報醫療保險業務報表，建立健全各種管理資料、臺賬和檔案。

(8)樹立全心全意為人民服務的理念，切實為參保職工做好醫療保險工作。

養老保險管理崗崗位職責：

(1)認真貫徹執行國家和上級有關養老保險方面的方針、政策、法令、法規。

(2)指導、配合轄區單位做好參保職工養老保險個人賬戶對賬單的核對、簽章以及《養老保險個人賬戶手冊》的保管工作。

(3)負責轄區協議解除勞動合同人員養老保險個人賬戶對賬單的核對、簽章以及《養老保險個人賬戶手冊》的保管工作。

(4)指導、配合轄區內單位做好離退休人員養老保險待遇的調整。

(5)負責離退休人員遺屬生活補助費、死亡離退休人員喪葬費和一次性補助金、離退休人員企業補貼的審核，申報、發放工作。

(6)負責養老保險個人賬戶的維護和轉移。

(7)負責職工退休、退保的初審、申報及有關待遇的報批工作。

(8)負責協議解除勞動合同人員養老保險續保手續的辦理。

(9)定期匯總上報各類業務報表，健全養老保險資料、臺賬和檔案。

工傷生育失業保險管理崗崗位職責：

(1)認真貫徹執行國家和上級有關工傷、生育、失業保險工作的方針、政策、法令、法規。

(2)負責工傷、生育、節育醫療費的審核報銷工作。

(3)負責工傷保險待遇的申報、審核、發放工作。

(4)負責工傷人員康復療養和工亡職工供養親屬生存狀況調查工作。

(5)負責審核發放職工生育保險待遇。

(6)負責失業保險待遇的申報與發放工作。

(7)指導并督查醫院工傷、生育保險管理工作。

(8)定期上報工傷、生育、失業保險業務報表，健全工傷、生育、失業保險管理資料、臺賬和檔案。

會計崗崗位職責：

(1)認真貫徹執行國家和上級有關財務方面的方針、政策、法規制度。

(2)負責備險種基金征繳工作。

(3)按照上級規定的會計科目設置賬戶，核算會計業務，正確反映和監督社會保險基金的籌集、支付、儲存、使用管理情況。

(4)負責記賬、結賬和報賬工作，真實、完整、準確、及時地反映本所各項資金的收支活動和情況。

(5)庫存現金與銀行存款做到賬實相符，及時與銀行對賬并編制銀行余額調節表。

(6)負責年終財務決算工作。

(7)按照有關規定，及時匯總上報各類業務報表，并按照檔案法管理規定保管會計憑證，會計賬簿、會計報表等會計檔案資料。

(8)負責向所長提供各項保險數據。

出納崗崗位責任職責：

(1)認真貫徹執行國家和上級有關財務方面的方針、政策、法規制度。

(2)負責各險種基金征繳以及各項保險待遇的支付工作。在規定限額內合理使用現金及銀行存款。

(3)負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記，每日清點庫存現金，及時與銀行對賬，做到賬實，賬賬相符。

(4)保管支票和庫存現金，做到印鑒與支票分開存放，支票按規定及時存入銀行。

(5)協助會計做好會計擋案的清理、整理，歸檔、保管、使用工作。

2，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用(債權、債務賬目)的登記工作。

3，配備合格會計人員，進行出納崗位輪換。

二、授權審批制度

1、明確審批人對保險基金的授權審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施。所長不得超越審批權限。

2、明確各崗辦理保險基金業務的職責范圍和工作要求。

3、嚴格按照申請，審批、復核、支付的程序辦理社保基金的支付業務并及時準確入賬。

4、嚴禁未經授權的人員辦理社保基金業務。

三、現金控制

1、實行現金庫存限額管理制度。

2、明確現金開支范圍和支付限額，無特殊情況，一律通過銀行發放。

3、社保基金收入及時存入銀行存款收入戶，嚴格控制坐支，嚴禁擅自挪用，借出社保資金。

4、保險基金及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5、定期或不定期盤點現金，做到賬實相符。

四、銀行存款控制

1、加強銀行賬戶管理，收入戶只能收取保險基金而不能支取，并且社保中心定期把收入戶基金轉走。支出戶按規定辦理取款結算，定期檢查清理銀行賬目的開立和使用情況。

2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。

3、定期獲取銀行對賬單，由會計查實銀行存款余額，編制銀行余額調節表。

4、票據控制，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。收繳保險基金要出具收據，并入檔保管。

五、印章控制

1、財務專用章應有專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。一般由會計保管財務專用章，出納保管個人名章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續。

六、監督檢查

1、社保中心機關相關科室對社保所業務進行業務指導、監督、檢查，及時發現各項保險在運行中存在的問題和漏洞，及時整改。

2、中心財務科每年至少一次全面檢查社保所基金收繳情況和社會保險待遇的發放情況。檢查保險基金收入的真實性、合法性、及時性、完整性；檢查保險基金的支出的合規性、合法性。重點檢查大額保險基金支出是否合規、合法；有無虛報冒領，挪用、長期未領保險基金現象；檢查貨幣基金管理、使用情況，重點檢查先進管理內控制度執行情況，檢查《保險基金收入業務流程》《保險基金支出業務流程》《貨幣資金管理業務流程》等內部控制的執行情況；檢查財務資料備份情況。清查固定資產。